小議企業(yè)稅務管理的體系構建
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1.1有利于增強企業(yè)的財務管理水平
稅務管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，企業(yè)進行科學的稅務管理。在遵循相關法律法規(guī)和政策規(guī)定的基礎上。明確單位的業(yè)務流程，開展多層次的員工教育與培訓工作，做好會計核算工作，增強業(yè)務處理能力。從而有效規(guī)避被稅務機關查到偷稅，漏稅問題。提高稅務管理和財務管理能力
1.2有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置
企業(yè)在及時準確掌握國家頒布的各項稅收政策與法律法規(guī)的基礎上進行科學的稅務管理。有效保障單位籌資3投資和技術改造工作的合理化。實現資源的優(yōu)化配置
1.3有利于企業(yè)財務目標的實現
企業(yè)作為市場經濟的主體。其生產經營的最終目標是獲得盈利。企業(yè)制定各項財務目標都是圍繞如何獲得經濟效益的最大化4科學的稅務管理能有效降低企業(yè)的稅收成本。從而提高盈利水平。即有利于財務目標的實現
2當前我國企業(yè)稅務管理中存在的主要問題
2.1稅務管理觀念淡薄認識不全面
我國學術界主要側重于從稅收征管角度進行研究。而較少從企業(yè)稅收管理視角出發(fā)。導致我國企業(yè)的稅務管理工作缺乏科學全面的理論指導多數企業(yè)的稅務管理觀念淡薄。認為稅務工作由財務會計人員兼辦即可。無須設立專門的稅務機構，對稅收事務的管理僅注重被動的執(zhí)行稅法的相關規(guī)定。沒有對管理層及員工進行稅務知識的教育培訓。稅務信息滯后’沒有進行全過程的稅務管理。認為稅務管理是納稅義務發(fā)生之后進行的事后管理。而忽視了事前與事后稅務管理，將稅務管理等同于稅務籌劃。認為只要做好合理的納稅籌劃就是做好了稅務管理工作。沒有認識到稅務籌劃僅是稅務管理的技術和方法層面
2.2缺乏健全的稅務風險管控機制和有效的稅務管理手段
一些企業(yè)雖然一直在開展相關的稅務管理工作。卻沒有建立完善的稅務風險管控機制。在納稅籌劃環(huán)節(jié)過多的關注稅法允許范圍內進行技巧性的減少稅款。如果納稅籌劃方法被監(jiān)管部門認定為屬于偷稅漏稅行為。企業(yè)的稅務管理將達不到預期的效果’多數企業(yè)缺乏有效的稅務管理手段。主要采用稅務籌劃進行稅務管理。手段單一。從而不能充分發(fā)揮稅務管理的預測和協(xié)調作用。
2.3企業(yè)稅務管理的基礎工作不到位
日常稅務管理工作是企業(yè)整個稅務管理工作的基礎。也是企業(yè)獲取納稅管理基礎信息與資料的有效保障，我國多數企業(yè)的日常稅務管理工作不到位。僅僅按照應付稅務執(zhí)法部門關于稅務會計核算、納稅申報和發(fā)票管理等業(yè)務的相關規(guī)定。而沒有建立完善的重大業(yè)務涉稅分析制度，稅務信息管理制度，稅務風險管理制度等稅務管理機制。也沒有充分借助外部專業(yè)人員對企業(yè)進行相應的納稅評估3稅務檢查3稅務等稅務實務管理。從而阻礙了企業(yè)稅務管理工作的有效開展。
3構建科學.完善的稅務管理體系的策略
針對當前我國企業(yè)稅務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從提高稅務管理人員的綜合素養(yǎng)，進行科學的納稅籌劃、設立專門的稅務管理機構和建立健全稅務管理機制等方面出發(fā)。構建科學，全面的稅務管理體系，從而增強自身的稅務管理水平，降低稅務風險和稅收成本，促進綜合效益的最大化。
3.1提高稅務管理人員的綜合素養(yǎng)
隨著企業(yè)涉稅事務越來越多，越來越復雜。對稅務管理人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)都提出了更高的要求。不僅要精通稅收業(yè)務，熟練掌握稅收法律知識和網絡信息技術。更要具備良好的道德素養(yǎng)，較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協(xié)調能力，因此。企業(yè)要高度重視稅務管理工作。管理層和員工要樹立全員參與的，正確的稅務管理觀念’稅務管理崗位配備的人員要具有專業(yè)的資質’對相關人員開展關于職業(yè)道德2國家相關稅收法規(guī)以及稅務理論知識的多層次、多渠道的教育與培訓。從而讓稅務管理人員深刻理解并全面掌握自己所從事的工作。及時，準確了解國家稅收政策與法律法規(guī)的動態(tài)變化。
3.2進行科學的納稅籌劃
納稅籌劃管理是企業(yè)稅務管理的核心部分。是企業(yè)在遵循國家稅收法律法規(guī)和政策的基礎上。通過選擇適宜的經營方式和納稅手段。有效規(guī)避稅務風險和降低稅收負擔、實現企業(yè)財務目標的管理活動。包括測算重要經營活動或重大項目的稅負、納稅方案的選擇與優(yōu)化、制定年度納稅計劃、分析與控制稅負成本2科學納稅等內容。企業(yè)要依據自身的實際情況。并充分考慮地區(qū)2行業(yè)和產品的不同所帶來的稅收負擔差異。在投資、籌資與生產經營活動的各個環(huán)節(jié)進行科學的納稅籌劃。其中，在納稅義務發(fā)生之前。通過分析研究國家稅收法規(guī)中對納稅時間的規(guī)定、預繳與結算的時間差等內容、并充分考慮稅收優(yōu)惠政策。以制定科學、周密的納稅籌劃方案進行合理的繳納稅款，通過對生產經營活動中存貨計價方法“壞賬處理”固定資產折舊方法與費用分攤等的會計處理。實現在不同年度獲得不同的所得稅以達到延緩交稅的目的。
3.3設立專門的稅務管理機構
隨著我國企業(yè)涉稅業(yè)務的日趨復雜化。僅由財務會計人員兼辦稅務工作已不能滿足稅務管理工作的要求。因此企業(yè)要設置專門的稅務管理機構2建立合理的崗位體系、并配備專業(yè)水平和道德素質高的管理人員.一方面做好單位涉稅事務的日常管理工作以保證企業(yè)各項涉稅行為的規(guī)范、合法。避免不必要的罰款或滯納金帶來的損失和不利影響；另一方面要建立及時、準確獲取稅收政策信息的渠道以動態(tài)的把握國家的宏觀經濟動向和各項稅收政策的變化情況。從而充分運用國家政策指導企業(yè)進行稅收的統(tǒng)一籌劃和管理，稅務管理機構還要定期分析單位的稅收實現情況。設置稅負率杠桿。并依據稅負的異常變動情況及時分析、編制和提交稅務分析報告。促進企業(yè)稅務管理工作的規(guī)范化和專業(yè)化。
3.4建立健全稅務管理機制
企業(yè)的涉稅風險一般來自于經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節(jié)。是客觀存在的。企業(yè)只能采取積極措施對可能產生涉稅風險的各個環(huán)節(jié)進行防范與控制。努力將涉稅風險降到最低水平。而無法實現完全回避與消除。企業(yè)要建立內部稅務審計檢查制度和稅務管理內部控制體制以強化自身的內部稽核管理工作，及時、全面的收集行業(yè)相關數據信息。通過分析以會計報表為主的財務資料隱含的稅務風險。強化內部稅務評估水平。努力做好自查、自糾及整改工作，實行授權審批制度與崗位責任制。分配專人負責辦理納稅事項。相關復核人員要認真分析并復核向稅務機關遞交的申報納稅資料。對業(yè)務復雜、規(guī)模較大的涉稅事項要交由綜合素養(yǎng)高的稅務管理人員審批。
4結論
稅務管理是企業(yè)財務管理和經營管理的一項重要內容.企業(yè)應當在掌握國家各項稅收法規(guī)、政策。以及客觀經濟發(fā)展規(guī)律與稅收分配特點的基礎上。進行科學的稅務管理。不斷規(guī)范自身的納稅行為。增強稅務管理水平。優(yōu)化企業(yè)的產品結構2投資方向與產業(yè)結構。從而實現資源的優(yōu)化配置。有效降低稅務風險與稅收成本。進而促進企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。
作者：蘆艷 單位：大化集團有限責任公司財務部