稅務管理問題及解決思路

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一、當前稅務管理中存在的問題

1、稅收結構的復雜性，引來稅務管理復雜化

隨著我國稅收結構的不斷發(fā)展，稅收越來越多，稅收結構變得的越來越復雜，再加上我國納稅人的納稅意識不高，已經有越來越多的人開始逃稅和避稅，增加了稅務管理的難度，使稅務管理變得的復雜化。一方面，稅收是政府進行宏觀調控的一種工具，存在主觀行為，使稅收管理變的復雜化；另一方面，隨著經濟體制結構的不斷發(fā)展與變化，我國的第三產業(yè)已逐步提高。我們知道，通常對服務業(yè)的稅務管理難度會更大，需要稅務部門付出更多的努力。

2、我國的稅收體系有待完善

隨著稅收不斷的增加，迫切需要國家完善稅收體系。雖然我國的憲法中已明確規(guī)定納稅是公民的義務，但相關的稅收法規(guī)尚無明確規(guī)定，缺少一整套完善的稅收基本法；一些相關的稅收法規(guī)政策沒有通過規(guī)范的立法程序，只是以行政手段出現(xiàn)，缺乏嚴肅性；同時，在稅收執(zhí)行過程中，地方干預嚴重，稅收執(zhí)法受到阻礙，一些違法行為得不到嚴懲。

3、缺少獨立完善的稅務司法機構

我國缺少獨立完善的稅務司法機構，就其原因，一方面對這種司法機構的重要性缺乏足夠的認識；另一方面，設立的稅務司法機構執(zhí)行力薄弱，沒有威懾力，難以發(fā)揮其應有的作用，使得稅務機關的強制執(zhí)行能力減弱，影響了稅收。

4、納稅檢查力度不夠

我國目前的稅收檢查存在局限性，通常只是每年進行一次年度稅收檢查。年度檢查變成了一種形式，沒有針對性，而是面向所有納稅人，既費時又費力，往往對存有嚴重問題的納稅人很難做到全面徹底的檢查。

5、稅務人員素質普遍不高，人力資源浪費嚴重

稅務人員素質普遍不高，不能做到對國家相關稅收法規(guī)政策正確把握和深刻理解，在稅收執(zhí)行中往往不能依據(jù)國家相關稅收法規(guī)執(zhí)行，大多是聽取領導的安排進行稅務征收；與此同時，由于對稅務管理的不重視，在稅收工作安排上也不重視人才，一些有專業(yè)學習稅務管理的大學生等只能簡單的從事一些統(tǒng)計、會計、征收的工作。相反，一些從未受過專業(yè)稅收教育的人卻從事的是重要的審計檢查工作，甚至有的還從事決策性的工作等等，這種崗位上的錯位，無法使每個人發(fā)揮自己真正能力，造成人力資源浪費。

二、針對稅務管理中存在的問題提出一些解決措施

1、完善稅法體系

稅法體系包括稅收基本法、稅收實體法和稅收程序法。我國應在充分調查研究的基礎上制訂一套完整的稅收基本法，明確稅收保全、稅收強制條款，對于需要由其他部門配合執(zhí)行的稅收強制措施，要在此法中明確其法律責任，以加強對配合執(zhí)行部門的法律約束力，增強稅法的剛性。

2、設置獨立的稅收司法機構

稅法是以國家政權為依據(jù)的一種對私有財產的“侵犯”，這種“侵犯”是必需的，是為公不為私的。當納稅人不能正確認識這種“侵犯”時，必然對政府的征稅行為進行抵制，這時候就必須用國家政權來保障政府的征稅行為，稅務司法機構便是這種強性權力執(zhí)行者的具體體現(xiàn)。稅法以及稅務部門的權威性的樹立也有賴于此。

3、強化納稅檢查

在強化納稅檢查時應針對我國的實際情況，加強納稅人的納稅意識，在稅收政策中明確規(guī)定納稅人自我審查的義務，對符合條件的納稅人，明確其對納稅情況向社會相關審查服務機構提供的責任；對納稅人的納稅情況做好全面深入的了解，加強日常的納稅檢查工作；納稅檢查部門和稅收征收部門應加強信息交流，以便對納稅檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時得到解決；應將納稅人平時的納稅情況檢查資料作為年檢的依據(jù)，對嚴重違反納稅法規(guī)，對逃稅漏稅嚴重的納稅人的要進行重點檢查。

4、加強納稅人服務

為了提高納稅人的納稅意識，稅務機構應設立專門的納稅人服務機構，定期對納稅人做好宣傳、教育和服務工作。我國納稅人受傳統(tǒng)納稅文化的影響，納稅意識薄弱，要想讓納稅人提高自覺納稅意識，需要長期的教育與宣傳，同時還應通過多種渠道向納稅人提供及時有效的服務與建議。

5、全面提高稅務人員的素質，避免人力資源浪費

要想提高稅務工作的效果，應全面提高稅務人員的素質，稅務部門要定期對稅務人員進行專業(yè)素質教育與培訓，加強國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習，使稅務人員對國家現(xiàn)行的稅法要精通，對自己從事的業(yè)務做到深刻理解和全面掌握；同時，還應加強稅務人員的思想道德教育，使其能夠正確應用自己的專業(yè)，在稅務征收中做到明辨是非。另外，為避免人力資源浪費，稅務部門在稅務人員的工作崗位安排上要做到公平、公正，使每個稅務人員都能真正發(fā)揮自己的才能。

6、完善稅務

稅務要在激烈的競爭中穩(wěn)步前進，首先，要加大宣傳力度，針對目前納稅人認識不夠、理解不透的現(xiàn)象，運用新聞媒體、廣告等多種形式，從廣度與深度上進行全方位的宣傳，把自己推銷出去，讓納稅人從心理上認可并接受這一特殊“商品”。其次，要加快立法步伐，盡早建立起全國統(tǒng)一的、獨立的、完善的、規(guī)范的稅務法律體制。與此同時，我們也要重視協(xié)議的簽訂和總行，明確雙重的權利義務，范圍及連帶責任，避免在發(fā)生爭議或糾紛時，因法律界定責任不明而影響稅務的社會聲譽。再次，要規(guī)范稅務機構的建設，設立獨立的稅務機構，規(guī)范范圍、服務質量、收費標準等，吸引“回頭客”，使我國的稅務機構真正成為獨立執(zhí)業(yè)、自我管理、自我約束、自負盈虧、自我發(fā)展的社會中介組織。