企業稅務管理思考

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1做好企業稅務管理的作用

1.1做好企業稅務管理可以幫助企業降低稅收成本

企業經營的目標就是實現企業價值最大化，以最小的支出換取最大的收益，但隨著社會的進步和國家機器智能化發展，不斷加大稅收才能滿足國家職能的需要，這無疑會加大企業的稅收成本，從而影響企業的經濟效益。因此，企業有必要把稅收當作經營中的一項重要內容，做好稅務管理，利用稅法提供的一切優惠政策，盡量降低或節約企業在生產、經營、投資、理財等環節中產生的各種稅收成本和費用，減少任何可能的損失，來為自己爭取到最大程度的利潤。

1.2做好企業稅務管理有利于稅法知識的學習和運用，將其滲透到各個業務部門以及經營者的管理理念中，逐漸提高稅政管理水平

隨著市場競爭的日趨激烈，企業生存和發展的壓力不斷增大，促使企業不斷尋找降低成本、費用的方法和途徑。稅收支出是企業成本的一部分，減輕稅收負擔，減少現金支出，對任何一個企業來說就變得越來越重要。稅法知識的學習和運用，納稅意識的提高和稅收籌劃就變得極為重要。因此，企業要不斷強化稅務管理知識的學習，熟悉各項稅收、財務制度，及時掌握動態稅收信息，提高企業的稅政管理水平。

1.3做好企業稅務管理有利于企業經濟增長方式的轉變和產業結構升級

我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策、充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家對不同行業、地區規定了不同稅收優惠政策。所以企業在做出經營決策之前一定要全方位考慮不同決策可能導致的稅負上的差異，結合本地區實際的稅收優惠政策來選擇合理的經濟增長方式。如，國家鼓勵企業進行新產品、新技術、新工藝的技術開發，按所發生費用的150%加計扣除所得稅；規定技術轉讓所得、環境保護、節能節水項目的所得，可以減征、免征企業所得稅。

2做好企業稅務管理的主要方法

稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，依據現行稅收政策的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。通過稅收籌劃可以降低納稅成本，節省費用開支，降低企業涉稅風險。所以，企業稅務管理的核心是稅收籌劃。

2.1企業籌資活動中的稅收籌劃

企業所有的行為，離開了資金都是一句空話。企業的資金來源主要有二種：權益資金和借入資金。權益資金是投資者投入企業的資本金及經營中形成的積累，經營期間不要求償還本金，沒有財務費用的支出，但投入生產經營活動之后，產生的全部稅負由企業自己負擔。而借入資金雖需到期還本付息，風險較大，但利息可稅前扣除，從而能夠減輕稅負、合理避開部分稅款。因此，企業在進行籌資稅收籌劃時，應對不同的籌資渠道進行分析、判斷、篩選，找出一個最適合自己企業運營模式的籌資組合來達到減少稅收成本，節省開支的目的。

2.1.1負債融資和權益融資的選擇。稅法規定：納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數可以在稅前扣除，從而減輕了企業的稅收負擔。企業通過增加資本金的方式進行融資所支付的股息或者紅利，不能享受稅前列支的待遇，要在企業自己的稅后利潤中分配，加重了企業的稅收負擔。因此，在對這兩種籌資渠道進行選擇的過程中，不僅要考慮不同的籌資渠道為企業帶來財務風險的大小，經濟效益的多少，還要考慮最終企業所獲利潤的高低。

2.1.2融資租賃的利用。融資租賃是企業融資工具的創新，為企業由于資金短缺提供了良好的融資渠道。一方面企業不需要籌集大量資金就可使用資產，并計提折舊，折舊費用又可以作為企業的成本費用，用來抵扣當期利潤，同時可以通過租金的平穩支付減少企業利潤，減輕企業稅負。因此，融資租賃越來越成為企業在稅收籌劃戰略中備受青睞的方式。

2.2企業投資活動中的稅收籌劃

企業在進行投資選擇時，要充分利用國家在對不同地區、不同組織形式和不同行業之間的稅收優惠，來進行投資決策。地區不同，如在國務院批準的高新技術開發區等地區投資，可獲一定期限的免征或減征所得稅優惠；組織形式不同，如個人投資，只對其投資經營采用5%—35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅，停征企業所得稅；行業不同，如投資興建產品出口企業、興辦知識密集型項目及基礎設施的企業也會給予稅收優惠。

2.3企業生產經營活動中的稅收籌劃主要指企業在生產經營活動中，根據會計準則中可選擇的會計處理方法的不同，增加前期扣除費用或推遲收入確認以減輕稅收負擔的方法，如存貨的計價方法、固定資產折舊方法、無形資產攤銷方法等。如在稅法和現代會計制度允許的條件下，通過對存貨價格變化的趨勢分析，選擇合理的計價方法，就能加大當期成本費用，達到減輕稅負、增加稅后利潤的目的；利用稅收的優惠政策，采用加速折舊的方法計提折舊，增加稅前扣除費用，節約所得稅費用，不僅可以減輕稅負，還可以增加現金流量。

3做好企業稅務管理的幾點建議

3.1做好稅收知識普及培訓工作，培養高素質的管理人員國家的稅務政策不僅多，而且與時俱進，不斷變化，企業必須要做好稅收知識的培訓工作，讓大家及時了解稅收動態，掌握最新稅務知識，籌劃一個適合自己的納稅方案，同時對高層和員工的培訓也不容忽視，要從根本上扭轉他們的稅收觀念，企業稅收管理不但是財務的一個問題，而是貫穿于企業的經營活動全過程的問題。

3.2樹立依法納稅籌劃理念，實現企業戰略管理目標稅收籌劃需要企業管理層多方協調與配合，是一項系統工程，將稅收涉稅風險與控制納入企業經營戰略，加以統籌、規劃與管理，協調企業財務風險與稅務風險的管理的關系，樹立依法納稅籌劃理念，實現企業經營的戰略管理目標。

3.3建立良好的稅務信息溝通平臺企業應建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業與主管稅務的溝通，了解稅法的最新動態，以保證企業所進行的稅收籌劃行為是合理的。

3.4聘請專業機構的人員進行稅務，防控稅務風險企業稅務人員對稅收政策知識掌握的程度、運用尺度的大小、理解范圍上的偏差等原因，影響企業稅收：或是多繳稅，減少企業稅后凈利，加大稅收負擔；或是少繳稅，產生偷稅現象，從而引發納稅風險。所以企業可以聘請專業機構的人員進行稅務，幫助企業進行稅收管理工作，從而帶動企業稅務管理水平的提高，降低稅務風險。