新會計下稅務管理研究3篇

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新會計下稅務管理篇1

摘要：企業稅務管理與籌劃工作離不開會計核算，即所謂的財、稅不分家。對企業來說，在日常會計核算過程中，如何通過加強會計核算工作，確保稅務管理與稅務籌劃工作能夠高效開展是公司投資者、管理者都較為關心的問題。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，國內會計準則為了進一步與國際會計準則接軌，進行了一系列的改革。改革后的新會計準則在會計確認、計量等方面進行了明確，從而有效提升了企業會計信息質量，同時也對稅務管理與籌劃產生了一定的影響。文章將從企業稅務管理與籌劃的角度出發，闡述新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響，并對新會計準則下企業應如何做好稅務管理與籌劃工作進行探討。

關鍵詞：會計準則；稅務管理與籌劃；影響；措施

企業的日常經營活動離不開財務核算與稅務核算。很多企業的日常財務核算，是以如何減少或推遲納稅為目的。隨著國內稅收政策及征管系統的日臻完善，要求企業的稅務核算不斷完善、規范，同時企業為了進一步降低納稅成本、規避稅務風險應有效地開展稅務管理與籌劃工作。

一、企業稅務管理與籌劃概述

稅務籌劃是指企業在遵守國家相關法律、法規及稅收政策的前提下，在經濟活動發生之前，利用相關稅收優惠政策，對經濟業務活動進行事先規劃，以期實現減少納稅或是延遲納稅的目的，從而實現企業利潤最大化。由于新會計準則的實施對企業實施稅務管理與籌劃產生了重大影響。要做好稅務管理與籌劃需熟練掌握新會計準則，特別是一些大中型企業業務活動比較復雜，會計核算也相對復雜，只有熟練掌握新會計準則，才能在不違背新會計準則的前提下做好稅務管理與稅務籌劃工作。稅務管理與籌劃如果處理不好，可能會觸犯法律、法規，造成偷逃稅款，使企業面臨行政甚至刑事處罰。

二、新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響

（一）新會計準則變化對稅務管理與籌劃的影響

新舊會計準則相比內容變化較多，如存貨計價方法的變化、公允價值計量方式的引入、借款費用資本化范圍的處理等都做出了修訂，對會計核算工作產生了重大影響，從而進一步影響企業的稅務管理與籌劃工作。要求企業在進行會計核算、稅務管理與籌劃時要結合新會計準則的變化，對企業的各項經濟業務活動做出正確的會計處理，否則可能導致企業會計核算錯誤，引起稅務風險。

（二）新會計準則對企業會計信息質量的影響

新會計準則對資產、負債、收入、費用等確認與計量都做出了進一步的明確和規定。如明確了哪些減值準備可以轉回，哪些減值準備不可以轉回，從而縮小了企業操縱利潤的空間。特別是一些上市公司，出于業績的壓力，往往通過計提資產減值準備來人為調整各年利潤，使得潛在投資者無法正確掌握企業的真實情況，而做出錯誤的投資決策。如A上市公司2018年業績良好，會計利潤高速增長，管理層為了使企業的當年會計利潤不至于增長過快，可能會通過多計提資產減值準備的方式人為減少利潤。而在2019年或以后年度經濟不景氣時，以將多提的減值準備轉回的方式將一部分會計利潤挪到2019年或以后年度，從而導致會計報表所反映的會計信息失真。從A公司2019年會計報表上看，當年可能有較多的財務利潤，給潛在投資者造成企業經營狀況良好的假象從而做出錯誤的投資決策。

（三）新會計準則對企業管理層提出的要求

隨著當代經濟的發展，企業所有權與經營權的不斷分離，在生產經營過程中形成了所有者委托管理層進行企業經營管理的委托代理關系，企業管理層的薪資報酬及績效考核與企業經濟效益直接掛鉤。企業所有者為實現利潤最大化，通常對企業管理者提出高標準的要求。例如企業年凈利潤要達到1000萬元人民幣，低于此金額管理層可能無法拿到高額的獎金或是沒有薪資調整的機會。鑒于企業績效考核的壓力，管理層通常會做出各種努力以完成企業所有者所交付的任務。但是由于國內及國外經濟形勢的影響、市場的重大不確定性以及企業自身原因等因素，管理者往往很難實現既定目標。迫于壓力，管理者往往利用會計政策存在的不完善之處甚至財務造假、財務舞弊的方式人為調節企業利潤。新會計準則進一步規范了會計核算方式，對資產、負債、收入等的核算方法進一步明細，大大縮小了管理者操縱會計利潤的空間。

（四）新會計準則對企業財稅管理制度的影響

企業在生產經營過程中，為確保經濟活動的有序正常運行，真實反映企業的財稅信息等，制定了一系列財稅規章制度，如企業的預算管理制度、會計核算制度等。新會計準則對資產、負債、收入等的核算方式進行了修改，使得企業原有財稅規章制度已不能適應新會計準則對企業財稅核算的要求。鑒于此，企業應根據新會計準則對企業的財稅制度做出相應變更，以避免企業由于財稅核算方法不合法、不合規，導致企業會計報表失真，或是少繳遲繳稅款而面臨財稅部門的處罰。例如企業的預算管理活動，應根據新會計準則的規定，對各項經濟業務活動做出正確的財稅處理，才能使企業財務預算與實際經營成果更加接近，從而使企業的財務預算更具參考性、更有價值。

（五）新會計準則對企業財稅人員提出的要求

由于會計準則的不斷修訂與完善，會計準則處于不斷變化與發展的過程中，例如財會〔2017〕22號文件，新收入準則對收入確認時點進行了變更，舊收入準則以相關商品風險轉移為時點確認收入，新收入準則以取得相關商品控制權為時點確認收入等。這都要求企業財稅人員應不斷地學習與自我提升，以熟練掌握新的會計準則的各種變化，并在日常的財務核算過程中達到熟練應用的目的。新會計準則的不斷修訂與更新對財稅人員提出了更高的要求，財稅人員應不斷地加強學習，提升自我專業水平，以適應當代經濟發展的需求。

（六）新會計準則對電子信息化的影響

隨著當今社會經濟的不斷發展，企業會計核算與稅收管理籌劃的難度與工作量不斷增加，對信息傳遞的及時性與質量提出了更高的要求，這都要求企業加強對電子信息化的應用，以使企業的財稅信息能夠滿足企業發展的要求。因此企業在應用與執行新會計準則時需結合企業自身電子信息化系統的特點，設計出適合企業自身特點的方案。例如新租賃準則規定承租方應對除短期租賃和價值較低的租賃以外的租賃不再區別經營租賃與融資租賃，會計處理方法的變更對企業的利潤與資產都會產生較大影響，這就要求企業在進行財稅處理時要結合電子信息化系統，將新會計準則正確及時地實施到位，并相應地對稅務籌劃作出變更。

三、新會計準則下稅務管理與籌劃措施

（一）新會計準則的變化與稅務籌劃

由于新會計準則變化較大，此處列舉以下幾點予以說明新會計準則的變化對企業稅務管理與籌劃的影響：第一，《新會計準則第1號—存貨》取消了存貨核算方法中的后進先出法。由于通貨膨脹等原因，后進的存貨成本一般較高，如果企業仍然采用此方法進行存貨成本核算會降低企業會計利潤，造成延遲繳納企業所得稅，這將導致企業不但要補繳稅款、滯納金，甚至要遭受行政或是刑事處罰；第二，《新會計準則第6號—無形資產》對企業內部研究開發的無形資產如何進行資本化與費用化進行了明確，即研究階段的支出進行費用化計入當期損益，開發階段的支出，如果滿足資本化條件，可以進行資本化。這就要求企業在稅務管理與籌劃時對此進行充分理解與認識，對研究階段和開發階段進行正確劃分與核算，正確區分費用化的金額和資本化的金額，從而正確計算應納稅額，并提前對企業的資金進行調度避免出現資金不足以納稅的問題；第三，《新會計準則第17號—借款費用》中對借款費用資本化的范圍進行了修訂，舊準則只對專門借款的費用進行資本化，對一般借款費用不予資本化。而新會計準則規定專門借款費用和一般借款費用只要符合資本化條件均要進行資本化。此變化對企業所得稅的納稅時間產生了較大影響，企業在進行稅務管理與籌劃時對此要充分理解并正確核算，否則可能降低企業當年度利潤，少繳稅款，使企業面臨稅務處罰等風險。

（二）提高企業管理層對企業稅務管理與籌劃的重視

提及稅務管理與籌劃，大多數人認為這是財稅部門的工作，只與財稅部門相關。事實上稅務管理與規劃關系到企業的各個部門，因而要求企業全員參與，特別要引起企業管理層的高度重視，因為稅務管理與籌劃工作處理得好，不僅可以降低企業稅負、增加企業利潤還可以降低企業的財稅風險，避免給企業帶來額外損失。新時期下，對于企業來說，如何在確保合法性的基礎上，有效實施稅務管理與稅收籌劃工作，需要財務人員與企業其他部門通力合作、共同完成。而企業的管理層，作為企業發展的領導者及協調者，有稅務管理及稅務籌劃的重要職責。只有管理層充分認識到稅務管理與籌劃的重要性，才能使企業在業務談判與合同簽訂等活動前期就對稅務管理與籌劃予以考慮。而不是合同簽訂結束甚至業務活動已發生時，才考慮稅務管理與籌劃的問題，此時財務部門基本只能被動地進行財稅處理，而沒有任何籌劃空間。例如印花稅，計稅依據為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。簽訂合同時如果金額含增值稅金額，印花稅需依據含稅金額計算繳納；如合同金額簽訂為不含增值稅金額的未稅金額，印花稅則依據未稅金額計算。兩種方式下企業繳納的印花稅金額顯然是不同的。由此可見簽訂的合同與企業應納稅額直接相關，這就需要管理層事先從全局予以把控協調。稅務管理與籌劃如果處理不好，可能會觸犯法律、法規造成偷逃稅款，使企業面臨行政甚至刑事處罰，這都要求管理層要對稅務管理與籌劃予以高度重視。

(三)提升財稅人員的專業勝任能力與職業道德素質

企業稅務管理與規劃的目的是在不違背稅法的前提下少繳或是延遲繳稅，而對國家稅收是不利因素。因此企業要做好稅務管理與籌劃一定要在遵守會計準則及稅收法律的前提下進行，否則可能觸犯法律。這就要求財稅人員不僅要有專業的會計知識同時也要熟練掌握國家的稅收法律、法規。由于新會計準則在資產、負債、收入的確認、計量等多方面發生變更，從而要求財稅人員要加強對新會計準則的學習，避免由于個人專業能力不夠導致企業會計報表、稅務報表核算申報錯誤，造成多繳或者少繳稅款。財稅人員應通過會計后續教育、公司內訓、社會培訓等方式加強對新會計準則的學習，從而達到熟練掌握的目的，在日常會計核算工作中做到游刃有余，并清楚了解財稅的差異，對企業財務經濟活動做出正確的會計處理，及時準確地進行稅務申報并繳納稅款。

（四）完善企業稅務管理與籌劃規章制度

為了彰顯稅務管理與籌劃對企業的重要性，企業應從規章制度上提高稅務管理與籌劃的地位。企業可以通過規章制度、內部宣傳、與工資績效掛鉤的方式突出稅務管理與籌劃的重要性。將新會計準則作為稅務管理與籌劃制度調整的基準，制定詳細的制度條款內容，成為稅務籌劃與管理的依據，使財稅人員能夠嚴格按制度執行，并對財稅工作做得比較好的員工給予精神方面的鼓勵或是物質方面的獎勵；對財稅專業水平較高的員工予以升職加薪；對取得財稅專業知識證書的員工予以表彰等，以達到鼓勵財稅人員不斷進行財稅知識的學習與自我提升，提高對新入職財稅人員專業水平的要求，例如要求新入職人員要有稅務師證書或是注冊會計師證書等，提升企業的稅務管理與籌劃水平，以適應企業的經濟發展需要。

（五）加強信息化系統建設

隨著互聯網技術、IT技術、信息化技術的不斷發展，企業的生產經營管理離不開電子信息化系統的支持。新會計準則，新的稅收法規，對企業的財務核算以及稅務管理籌劃提出了更高的要求，企業的財稅管理工作同樣離不開信息化系統的支持。企業通過信息化平臺將企業的各項資源進行整合，可以有效地提高企業的信息質量與效率。因此企業應從制度、經濟、思想等各方面加強對信息化系統的建設，在兼顧經濟效益與效果的情況下，對不適合企業發展需要的信息化系統進行及時更新換代，尋求專業技術的支持，以保障企業的信息化系統能夠適應經濟活動的復雜性、多樣性、財稅法規的不斷發展變化對信息系統提出更高要求。為企業的財務管理及稅務管理籌劃提供強有力的支持。

四、結論

企業的發展離不開會計工作，更離不開稅務管理及籌劃工作。對企業來說，如何有效提升稅務管理與籌劃水平，是企業不斷追求的目標。我們對新會計準則下企業稅務管理與籌劃的影響及措施進行了綜合的論述，新會計準則對企業的管理層、財稅專業人員、企業財稅管理制度等都提出了較高的要求。企業只有在管理層及財稅人員思想意識上以及公司規章制度、提升企業信息化水平并建立大數據平臺的基礎上，加強對稅務管理與籌劃工作的重視，才能更好地做好稅務管理與籌劃工作，為企業的發展壯大保駕護航。

作者:王永翠 單位:上海鼎業會計師事務所

新會計下稅務管理篇2

行業間的激烈競爭成為市場發展的常態，企業想要在競爭中實現持續穩定發展，必須建立完善的稅務統籌管理機制，嚴控企業成本支出，而稅務支出是企業成本支出的必要組成部分，企業在對稅務行為進行規范化操作的基礎上，適當減少稅務支出，可以實現企業效益最大化，促進企業穩步發展。新會計準則下，企業為了更好適應這一變化，需要對新會計準則進行透徹分析，對自身的稅務管理作出適當調整，降低稅務成本，提高企業效益，增加企業市場競爭力，促進企業持續發展。

一、新會計準則的變化分析

（一）存貨期末計價方式變化

傳統會計準則中發出存貨成本的方法是后進先出法，也就是說發出存貨的成本以最后入庫的貨物單價進行計算，如果發出存貨的一批數量超過最后入庫的那一批數量，超過部分依次按上一批入庫的單價計算[1]。后進先出法，期末存貨按照最早發生的成本計價，銷貨成本按最近發生的成本計價，從而導致在不同盤存制度下，后進先出法的計價結果是不同的。后進先出法企業存貨成本和企業銷貨成本是不同的，容易導致企業的公允價值下降，企業的收益降低，從而導致企業的所得稅減少，從國家稅收角度來講，減少了國家稅收收入。因此，新會計準則下取消了后進先出法，采用先進先出法，也就是以先購入的存貨先發出，先購入的存貨成本單位在后購入的存貨成本之前轉出，以此確定發出存貨和期末存貨的成本。先進先出法優勢在企業，可以隨時結轉存貨發出成本，但對會計人員的工作造成諸多不便，相比后進先出法，先進先出手續繁瑣，如果企業存貨發出業務頻繁且價格變動較大，其工作量也會很大。隨著物價的波動，期末存貨成本接近市場價格，發出價格偏低或偏高，會使得企業當期利潤和庫存存貨價值偏高或偏低，對納稅產生一定的影響，使得納稅偏高或偏低，對企業和國家而言都不利。先進先出法的優勢是企業不能隨意挑選存貨計價用來調整當期利潤，對于市場價格處于下行的商品采用此方法可以使期末存貨的價格更接近與當期市場價格，能夠真實反映企業期末資產情況，減少因物價下降帶來的影響，使企業經營風險下降，消除潛在虧損的隱患，使得企業的存貨資金比較真實，企業賬面資產不虛增。

（二）引入公允價值計量

公允價值計量是指在有序的市場交易中，參與者出售資產收到或者轉移負債支付的價格計量[2]。公允價值是基于市場經濟條件下，企業維護產權秩序的有效手段，可以提高會計信息質量，是會計計量體系變革趨勢的代表。公允價值計量的出現是金融創新的需要，可以更加合理地反映企業財務狀況和真實收益，可以全面評價企業的經營業績，使企業資金得到保全，更能體現配比原則，使信息的決策更加有用。公允價值計量受主觀影響較大，因市場環境比較復雜，存在不可預知的情況，由于信息的不完全性，使得公允價值計量的判斷難度加大，因此其客觀性受到影響，可靠性也大大減弱，在實際操作中容易導致利潤操控，且技術難度過大、信息成本過高。公允價值計量的方法包括市價法、類似項目法、估價技術法。市價法指把資產和負債的市場價格作為公允價值的方法，是確定公允價值計量最首選的方法，公正性最強，操作最簡單；類似項目法是一種替代方法，是找不到計量項目市場價值情況下參考類似項目的市場價值為公允價值的方法，是市價法無法確定公允價值時采取的方法，公正性僅次于市場法，操作難度較市場法大；估價技術法是指資產或負債市場價格信息不存在或很少的情況下，利用估價技術確定其公允價值的方法，是在前兩種方法無法使用時采用的方法，主觀性比較強，操作技術難度也最大。新準則引入公允價值計量，對比傳統會計準則的成本計量，可以為管理者提供更有用的會計相關信息，避免做出錯誤的判斷，為企業經營決策提供更有用的支持。

（三）債務重組方法變化

債務重組指經債務人和債權人協商一致或者法院裁定下，改變原定債務償還條件，重新協商達成的新的交易。新舊會計準則在債務重組方面存在一定的差異，具體表現在以下幾個方面：一是新準則將傳統準則的債務重組從止損轉向非經常性損益；二是新會計準則下債務重組會計處理包含：以資產（現金或非現金）清償債務、債務轉為資本、修改其他債務條件或者三種方式組合。新的會計準則對債務重組的方式進行更加清晰的描述，對于采用修改其他債權條件進行債務重組時，仍然適用會計第22號的相關規定；三是在會計準則的適用方面，新的會計準則對其他準則的適用情形進行增加，對企業債務重組過程中的相關債權和債務進行計量工具的確定，仍然適用會計第22號的相關規定；四是債務人進行債務處理時的差異，以第一和第二種方式進行債務償還時，舊準則以非現金資產的公允價值進行賬務核算，新準則以債權人放棄的債權的公允價值進行成本的計量。以第三種方式進行債務償還時，依舊使用22號準則的規定，債務重組時不會產生利得和相應損失；五是債權人進行債務處理時的差異，以第一種和第二種方式進行債務人會計核算時，債務人應當按照債務重組的賬面價值減去資產的賬面價值計入當期盈虧，其他與舊準則基本相同。以第三種方式進行債務償還時，新準則對有關或有應付金額的規定進行了刪除。新會計準則下債務重組為企業繼續生存發展提供了新的空間，債務重組要遵循平等、自愿、互利等原則，在實際操作中要關注利益均衡的問題。

二、新會計準則對企業稅務管理及籌劃的影響

（一）新會計準則對企業稅務管理及籌劃的積極影響

新會計準則對存貨期末計價方式、公允價值計量、債務重組等方面進行了優化和調整，進一步加大了企業的生存和發展空間，對企業產生深遠影響[3]。

1.會計成本核算風險有效降低。新會計準則對債務重組方式的重新界定，可以使企業對成本核算進行有效的掌控，降低成本核算風險，為企業提供更加符合需求的數據信息，為管理層決策提供有效幫助，實現企業的合理發展。新會計準則對稅務流程進行簡化，降低了企業稅務管理的風險，提高了企業工作效率。

2.企業稅負壓力有效減輕。新會計準則存貨期末計價方式的改變，“先進先出”管理方法的運用，使企業的盈利范圍不再虛高，利潤更加貼合實際，應繳所得稅更加符合企業真實情況，有效緩解企業的稅負壓力。新會計準則對借款進行重新界定，使企業的借款政策發生改變，企業進行資本化的范圍不斷擴大，同時也可以用一般借款替代專門借款，使企業的投資和融資更加靈活，從而更有利于企業的稅務籌劃工作，有效降低了企業的稅負壓力。新會計準則可以實現對創新企業和制造業的幫助和扶持，對無形資產的重新界定，將無形資產費用劃分為開發支出和研究支出兩部分，企業可以將開發支出進行資本化控制，進行合理的攤銷，可以將研究支出計入企業的盈虧中，從而有效降低了企業的稅負壓力。

3.企業發展更具市場競爭力。新會計準則調整了資產、負債、利潤和費用等方面的內容，使其更加符合國家經濟發展需求，與國家會計準則更具貼近，增加了企業的市場競爭力，為企業的進一步發展壯大提供了保障。

（二）新會計準則對企業稅務管理及籌劃的消極影響

新會計準則對企業稅務管理和籌劃的影響，總是利弊同行，看到積極正向影響的同時，也要正視消極負面的影響。

1.新會計準則的超前性。新會計準則中存在一些超前的稅務概念和標準，而我國現行的稅務相關法律不能與之同步，給企業的稅務管理帶來一定的風險和難度。新會計準則對一些特殊事項的規范，具有一定程度的超前性。如關于石油天然氣生產活動的國際準則還沒有出臺，而我國出臺了相關準則，主要依據是美國的會計準則和國際上石油天然氣行業的優秀實踐經驗。

2.新會計準則與企業實際稅務管理方法不統一。如在現行的會計制度下，企業處在歷史成本計量模式時，企業對資產的入賬價值采用的是歷史成本，也就是企業在取得該資產時所支付的實際資金，這個金額是固定不變的，不能隨意更改，然而采用公允價值計量作為資產的入賬價值時，其入賬價值會有所不同，因為公允價值計量是根據市場的變化而變化的，企業要根據公允價值的變化不斷調整入賬價值，對于這些企業而言，新會計準則的實施，提高了企業的稅務籌劃成本，增加了企業稅務籌劃的工作量，加大了企業的稅務籌劃風險，不利于企業的可持續發展。

三、新會計準則下企業稅收管理的優勢和挑戰分析

（一）新會計準則下企業稅務管理的優勢

1.企業稅務風險降低。新會計準則對納稅程序進行精簡，使原本復雜的納稅過程變得簡單和便捷，提高工作效率的同時降低了企業的稅務風險。新會計準則中對企業無形資產有了新的界定，將無形資產的費用劃分為研究支出和開發支出[4]，對兩種費用進行科學合理的管理，可以減少企業的稅務風險，提高企業的工作效率。

2.企業稅務籌劃空間擴大。新會計準則對資本化運作的范圍進一步擴大，可以有效降低企業稅負壓力，增加企業稅務籌劃空間，新會計準則對存貨期末計價方式的改變，可以降低企業的稅負壓力，從而使企業的稅務籌劃管理工作順利開展，利于企業的創新發展。

（二）新會計準則下企業稅務管理的挑戰

1.稅務管理制度的統一性。國家現行的稅務管理制度和標準無法與新會計準則的制度和標準實現統一，需要企業在稅務管理上建立統一的管理制度，以適應新會計準則的要求，這對企業的稅務管理提出很大挑戰，會增加企業的稅務風險，影響企業的發展。

2.稅務管理工作一致性。新準則引入“公允價值計量”這一概念，但有部分企業仍舊采用傳統的“成本計量”方法，這就導致企業的稅務籌劃成本增加，增加了企業的工作量，降低了企業的工作效率，加大了企業的稅務風險。

四、新會計準則下企業增加稅收管理籌劃的具體策略

（一）強化工作人員的稅務意識

新會計準則的實施可以降低企業的風險，同時也給企業的稅務籌劃提出了更高要求，需要加強對企業稅務管理人員的稅務意識，充分提高稅務人員的管理能力和自身潛能，為企業的良性發展提供助力。

1.落實新會計準則制度。企業管理層要對新會計準則下稅務管理和籌劃工作大力宣傳，提高企業內部管理層的稅務風險意識，企業管理層要以身作則，積極制定符合企業發展的政策。

2.將企業稅務管理和籌劃融入企業文化。要將稅務管理和籌劃落實到具體環節，對每個環節進行把控，提高工作人員的風險防范意識，同時可以把新會計準則融入企業文化中，對企業員工產生潛移默化的影響，在企業中形成良好的稅務管理氛圍。3.充分利用互聯網傳播手段。結合互聯網平臺進行新會計準則的學習，提高稅務人員的稅務管理和籌劃意識。

（二）注重籌劃成本的經濟效益

企業稅務管理和籌劃的基礎工作是成本效益分析，通過成本效益分析可以有效控制企業成本，增加企業利潤空間，實現企業經濟效益[5]。

1.成本經濟效益分析要注重高質量和高水平，控制企業稅收管理成本，實現企業收益正增長。

2.結合企業自身發展水平，在對企業資產、負債、利潤、費用充分了解的基礎上，對自身資產結構掌握清楚的基礎上，選擇最適合企業發展的稅務籌劃方案，有效降低企業的稅負風險，促進企業良性發展。

3.企業稅務籌劃工作不僅是財務部門的工作，其他部門也要參與，通過加強各部門溝通和合作，共同商討并制定最合適的稅務管理方案，從而推動新會計準則在企業的全面實施。

（三）注重與稅務機關加強聯系

1.建立良好的企業形象，加強和稅務機關的聯系，實現企業和稅務機關的有效溝通，加大稅務機關對企業的信任度，加強企業稅務籌劃的成效。

2.積極就新會計準則的內容與稅務機關進行咨詢，幫助企業了解新會計準則的相關內容和規定，確保企業獲取國家和政府關于稅收方面的最新政策，使企業的稅務管理籌劃更加合理。

3.積極參加當地稅務機關開展的培訓和講座等活動，認真學習和交流，給稅務機關留下良好的印象，提升企業稅務管理籌劃工作的效率。

（四）提升相關稅務管理的層次

鑒于部分企業的財務管理水平不高的情況，企業要想利用新會計準則的變化為企業帶來新的發展，就必須提高自身稅務管理和籌劃的成效，對稅務管理層次進行優化。

1.積極拓展財務管理內容，以稅金和金融風險管理為基礎，加大對知識資本的拓展力度，促進企業稅務管理水平提升。

2.積極改革財務管理方式，結合企業發展情況，實現財務管理方式的創新，加強對財務的控制力度，提高企業風險意識。

3.優化財務管理手段，對企業資源進行網絡化和信息化建設，利用信息技術實現管理手段的優化，提高企業管理水平。

（五）提高相關人員的專業能力

新會計準則下，企業稅務人員的工作難度加大，企業需要全面了解自身的盈虧情況以及運營情況，關注自身稅務籌劃中的風險，因此，需要對相關人員進行專業能力的強化，提高其分析和解決問題的能力，為企業的財務籌劃提供助力。相關人員要不斷學習和進步，通過大量實踐提升自身專業水平，從而適應新會計準則下企業稅務管理和籌劃的需要。

五、結語

社會發展新態勢下，新會計準則的實施給企業帶來了積極的影響，同時也帶來了挑戰，企業要實現自身可持續發展，需要加強稅務管理和籌劃的力度，為保證稅務管理和籌劃工作順利開展做好充分準備，企業要強化工作人員的稅務意識，注重籌劃成本的經濟效益，注重和稅務機關取得聯系，提升相關稅務管理的層次，提高相關人員的專業能力，從而為企業創造更大的價值和更廣闊的發展空間，企業要緊跟社會發展步伐，為未來的發展提供更多助力。

作者:安歡 單位:重慶騁睿奕企業管理咨詢有限公司

新會計下稅務管理篇3

引言

在實施新會計準則的過程中，使企業稅務管理工作發生很大改變，為推動企業稅務管理工作與時俱進發展，就必須深入了解新會計準則的相關制度和要求，并通過完善企業稅務管理體系、創新各項工作方法等對策，促進企業稅務成本降低，不斷提升企業發展水平和綜合實力。

一、新會計準則下企業稅務管理優勢及挑戰

（一）優勢

新會計準則背景下，企業稅務管理及其籌劃工作面臨很大機遇，對提升企業事務管理工作水平產生深遠意義。第一，廣泛運用新會計準則，有利于規避稅務風險、降低營銷風險。比如在運用新會計準則的過程中，有序的精簡納稅調整程序，不斷將復雜的稅務管理程序變得簡單，防止由于漫長的納稅過程，造成管理時間浪費以及出現不必要的稅務風險問題，最大限度地降低和規避稅務風險。同時，新會計準則中，針對企業無形資產也有了新的規定，強調將固定資產涉及的費用分為兩個部分，一部分是研究階段支出，另一部分是開發階段支出，通過對兩階段的合理性管理，可以不斷促進企業減少稅負的壓力，提升企業稅務管理工作效果。第二，廣泛運用新會計準則，可以增加企業稅務籌劃的空間，擴大企業在借款費用方面的資本化范圍，通過這種方式能夠促進企業降低稅負壓力，在存貨管理方面，新會計準則強調“先進先出”的存貨管理方法，這對促進企業降低稅負壓力產生深遠意義，而且當物價逐步下降時，企業也能通過這種方法，減少賦稅方面的壓力，推動企業稅務管理工作及其籌劃工作創新發展。

（二）挑戰

在全面出臺與普及新會計準則的過程中，也給企業稅務管理工作帶來很大風險與挑戰。其一，在新會計準則背景下，相關制度和標準提升，并且對相關稅務的要求出現一定的超前性特征，要求企業在管理過程中建立統一性和一致性的管理制度，如果制度之間缺乏統一性，那么影響企業的全面發展，也會使企業在納稅任務和納稅時間方面存在較大的不確定性，促進企業稅務風險和問題的增加。其二，新會計準則背景下，要求企業稅務管理工作引入公允價值這一概念，這對部分企業的發展來說，帶來很大壓力和挑戰，尤其是仍然采用舊成本計量方法的納稅企業。企業在應用公允價值這一概念的過程中，不僅會增加納稅企業的工作量，還會在一定程度上造成企業稅務籌劃成本的增加，部分歷史成本計量法，對于公允價值變動帶來的損益呈現出不承認的狀態。從而影響企業稅務管理工作效率提升，也會給企業帶來很大風險問題。其三，新會計準則的應用和實施，也會增加企業在稅務和賦稅方面的壓力，比如，企業需要結合新會計準則，不斷調整自己公司的稅務管理規定，還要通過明確各項管理工作關系的方式，進行稅務管理及籌劃工作，在無形之中使企業增加了稅務管理和籌劃方面的風險因素。

二、新會計準則下企業稅務管理及其籌劃創新必要性

企業稅務管理及其籌劃工作，在新會計準則下需要加大創新力度。只有加大企業稅務管理及其籌劃的創新工作力度，才能達到與時俱進、調整稅務管理方式的目標，更好地防范財務和稅務風險問題，提升企業稅務管理質量和效率。新時期背景下，隨著國家法制力度的不斷加大，對于企業稅務管理及其轉化工作提出新要求，就需要企業稅務管理工作，結合稅收法律法規相關要求，以及新會計準則的相關要求，合理優化稅務管理和籌劃環境，以此來保障相關工作的順利開展，讓稅收籌劃與稅務管理工作在良好的環境下，提升其工作效率和可行性。另外，知識新常態背景下，稅務籌劃專業人員數量明顯增多，擁有現代化企業稅務管理思想及籌劃理念，需要企業稅務管理工作，結合時代發展現狀，積極轉變企業稅務管理與籌劃工作方式，招聘更多專業性和創新型人才，推動稅務管理及稅收籌劃工作效率增強，促進企業核心競爭力和文化水平提升。在維護企業效益的過程中，全面運用新會計準則，也能維護和保護企業效益，推動相關工作創新發展。在運用新會計準則的過程中，也能改變企業銷售結算方式、降低稅務風險，讓管理工作和稅務統籌規劃工作處于合理范圍內，推動企業持續健康發展。

三、新會計準則下企業稅務管理及其籌劃創新的策略

（一）培養相關人員的稅務管理意識

新會計準則背景下，培養相關人員的稅務管理意識，提升相關人員稅務籌劃工作重視程度是必要的，能夠幫助企業尋找到更好的稅務管理方法和籌劃方式，充分發揮相關人員的創新意識和潛能，實現對企業的良好管理和創新發展。首先，積極落實新會計準則相關要求和制度，并從企業的管理層做起，積極對新會計準則背景下的稅務管理籌劃工作進行宣傳，增強管理層的稅務風險防范意識以及籌劃意識，通過上行下效的方式，為企業發展制定相應的應對政策和發展方向。其次，在企業稅務籌劃與管理工作中，應該將新會計準則的相關要求落實到每一個環節中，讓相關管理人和籌劃人在伊始就能了解防范風險的必要性，合理在稅收籌劃的工程中，做好抵御風險的工作，促進抗風險能力增強，在培養相關人員事務管理意識時，還可以將新會計準則深入至企業的文化建設中去，在企業文化建設中突出新會計準則的應用價值，嚴格要求企業稅務管理和籌劃工作，結合新會計準則制度和要求進行，從而在實踐中對員工產生影響，增強每個員工對稅收政策和新會計準則制度的了解，營造良好的企業內部稅務管理氛圍。最后，可以利用網絡平臺，普及最新稅務管理知識和方法，并通過網絡宣傳新會計準則制度的方式，提升相關人員稅務管理與籌劃工作意識，全面地參與到稅務管理和籌劃的創新工作中，為企業發展獲得更多活力和方法。

（二）合理分析稅務的籌劃成本效益

在提升企業稅務管理質量，讓企業實現價值最大化發展目標時，需要合理結合新會計準則，分析稅務的籌劃成本效益，在了解企業成本效益的過程中，需要深入對籌劃成本效益進行分析，積極挖掘其中包含的隱藏成本，促進稅收管理成本降到最低，提升企業稅務管理和籌劃工作水平。同時，在企業稅務管理與籌劃工作中，必須認真分析各種稅收籌劃的方案，明確所制定和選擇的稅收發展方案與政策是否最適合本公司發展，以及相關發展方式是否符合法律法規，從而最大限度地減少企業賦稅壓力。在新會計準則背景下，充分調動員工參與工作的積極性，并且通過讓員工參與到稅收改革中來的方式，加強各部門之間的有效互動和溝通，也就是說，在進行企業稅收管理積極籌劃工作時，可以通過企業所有部門共同商討的方式，制定滿意的稅收管理方案，從而避免各部門出現多繳稅、少繳稅的問題，推動新會計準則背景下，企業稅務管理工作健全發展。在分析稅務籌劃成本效益的過程中，有必要加強企業與稅務機關之間的溝通，通過良好溝通和聯系的方式，提升企業發展的良好公司形象和經濟效益。在取得稅務機關認可與信任方面，可以通過網絡、電話、郵件的方式，加強與稅務機關之間的溝通。在稅收管理工作中，企業還要緊跟政策潮流，及時了解稅務改革內容和政策，進而通過及時調整稅務部門和稅務管理方式等對策，促進企業發展效率和水平提升。

（三）創新增值稅與所得稅管理方式

企業稅務管理與籌劃工作，需要創新增值稅和所得稅管理方式，積極對增值稅的稅務進行籌劃，在籌劃的過程中，可以利用贈品促銷方式，促進企業產品稅務壓力的降低。也可以采用轉變產品運輸方式的對策，實現對增值稅的有效稅務規劃與管理。在增值稅的稅務籌劃中，企業可以應用不同的結算方式，推動企業賦稅的降低，例如，托收承付銷售貨物、接收款方式銷售貨物，減少和降低企業賦稅。在所得稅的稅務籌劃與管理工作中，企業可以轉變存貨計價方式、銷售結算方式，結合新會計準則和法律法規的相關要求，將企業稅務風險管理做到最小化，促進企業自身價值的實現，提升企業在稅務管理和稅收籌劃方面的發展效率，推動企業全面發展以及社會競爭力增強。

結語

總之，新會計準則的實施，給稅務管理工作和籌劃工作帶來了機遇，但同時也使企業面臨很大的風險與挑戰，企業稅務管理和籌劃工作需要培養相關人員的稅務管理意識、合理分析稅務的籌劃成本效益、創新增值稅與所得稅管理方式，不斷在遵守國家法律法規的前提下，降低企業在稅務管理和賦稅方面的壓力，實現企業全面發展和快速進步的目標，增強企業發展的經濟效益和社會效益。另外，在探究新會計準則的過程中，還需要堅持與時俱進的發展原則，為企業的今后發展獲得更大的活力和發展動力。財

參考文獻

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作者:梁冰峰 單位:寧夏財經職業技術學院