企業財稅融合建設的探析

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中國經濟已由“高速增長階段轉向高質量發展階段”背景下，企業需要更好、更快、更穩健地運行，這對傳統的財務管理、稅務管理產生了巨大的挑戰。新時代下企業管理人員與財務管理人員需要更多接觸業務層面，深入了解并支持業務過程和決策，并對業務的績效評估提供依據，讓財務在資源、信息、管控、稅收管理等方面的效用最優化，實現企業價值最大化，這就需要實現“業財稅融合”。打破業務、財稅固有的職能壁壘，建立健全業、財、稅一體化信息化管理系統，提高財務管理效率和合理安全繳納稅收，創造出更多價值，幫助企業實現有效的資源配置和價值創造。基于對財稅工作的多年經驗和對信息化系統建設的興趣，探討大企業集團公司建設業財稅融合信息化體系解決方案。

一、建設目標

1.提升公司稅務管理水平，降低企業的運營風險。通過業財稅融合，加強業務、財務、稅務三方聯系，加強信息互通，為企業的經營活動提供保障，降低因掌握信息不全、信息失真所帶來的損失。特別是財務部門可以通過數據分析出客戶的需求，制定相應的計劃，并進行預算判斷，有利于企業以最低的成本與風險獲取更好的利潤。

2.規范業務流程，實現公司稅務管理流程化、標準化、智能化。依托“互聯網+信息化手段”，貫通公司業財稅全業務、全流程，點對點解析稅務政策法規，將稅務管理標準化、風險點固化到業務流程，實現稅務自動化處理、風險點在線監控預警依法合規節稅智能化。

3.與稅務局“金三”申報系統對接，解決公司稅務申報信息化需求。大企業集團公司分支機構眾多，涉及各級稅務機關眾多，無法全面實現稅務局要求的信息化申報。系統建成后，公司每月在稅務信息系統完成申報表匯總、分析后，以“點對點”的方式，直接將數據傳輸至稅務局“金三”系統，真正實現電子申報。

4.建設“以發票為源頭，業財信息為支撐”的稅務管理系統，固化公司稅務管理體系。在現有的稅務信息系統下，僅能確保發票的真實性，仍存在發票認證不及時，計稅基礎與財務賬面存在差異，導致出現少交、漏繳、多繳稅款的風險。系統建成后，通過賬票表自動核對，進項稅額賬面與認證差異實現可控、可管，杜絕少繳、漏繳風險。

二、存在的主要問題

1.缺乏專業的管理會計、稅務管理專業人員。業財稅融合中需要的不是傳統意義上的會計，而是掌握管理運營、預算控制、稅務管理、法律風險評估等專業技能的管理會計人員。目前多數企業的財稅部門和業務部門的分隔與界限明顯，財務是財務，業務是業務、稅務是稅務,財稅人員不了解業務的本質，業務人員不愿意去掌握一些基本的財務思維和稅務知識。財稅部門和業務部門工作交集不多，缺乏溝通的共同語言與基礎，容易產生隔閡，導致業務部門與財務部門無法正常協作。

2.業務部門和財稅部門關注目標不同，參與積極性不高。大多數企業在進行績效考核過程中，業務部門和財稅部門的考核指標各自獨立，側重點也不相同。業務部門重點關注銷售訂單量、貨款回籠率、市場占有率、新客戶的開發等指標；財務部門則關注資產負債率、投資收益率、預算完成率、稅收繳納等企業整體性的經營指標。如果部門關注目標出現差異，會導致相互配合協作的不平衡。

3.信息化建設水平不足，影響業財稅融合實施的進程與效果。目前，一些規模較大的企業都已經上線了ERP等系統，甚至各部門都有各自的管理軟件，分別產生各種數據及報表，但是由于企業整體的信息系統沒有做長遠的規劃和安排，不同系統之間未能有效銜接，數據口徑不統一，相關數據難以兼容，信息孤島現象嚴重，數據的深層價值未能挖掘。比如有些企業已經用財務信息系統代替了傳統的手工記賬，但財務信息系統僅僅局限在會計核算、存貨、固定資產、會計報表等模塊中，沒有與業務部門的合同管理系統、項目預算管理系統及OA辦公系統等進行有機整合。這些都會造成企業獲取信息的及時性較差，準確性不高，且不同系統之間的數據相關性較弱。而這些可能失真或誤讀的信息，最終會對企業的經營決策造成較大的負面影響，嚴重影響業財稅融合的實施進程及效果。

三、企業實現業財稅融合功能體系建設的建議

圍繞財務專業化、財稅一體化、共享服務集中化，提升企業的財稅管理能力。要確保企業財務部門與財務人員的高績效，必須利用先進的信息技術支持財務服務的高效率和有效性，實現財務基礎信息管理、發票管理、稅基管理、納稅申報管理、稅費繳納管理、稅費匯算管理、報表管理、稅收優惠管理、稅收風險管控以及稅收政策等管理功能的實現。

1.加強基礎信息管理，構建業財稅融合的基礎環境。管理與技術深度融合、信息集成共享已經成為企業信息化追求的目標，業財稅融合系統利用信息、財務、稅務管理工具，以業務價值鏈為基礎，將財務與業務有機融合，構建以大數據與系統平臺的業務運營聯通，建設企業信息化的互聯網化。通過數字化、智能化和互聯網化的融通，要打造企業業務、財務、稅務的生態環境，實現科技賦能，通過稅務管理系統，實現“點對點”申報，構建業財稅融合的基礎應用環境。

2.重視業財稅融合復合人材的培養，實現人才定期交流機制。業財稅融合是現代企業發展不可逾越的階段，因此，財務、稅務、信息專業復合性人才的培養迫在眉睫。積極鼓勵部門之間的信息、人才互通、互流，實現業財稅融合復合人材的培養，企業財務人員從“賬房先生”向“管理軍師”轉變，財稅管理從核算型向創造型進階，管理特性從共享化向人人化、金融化發展，定期實施人才交流機制，建立跨專業、跨職能業財稅融合建設團隊。

3.思維更新、確定業財稅之間的邏輯關系。通過思維升級帶動管理升級。從線性思維更新到跨界思維、生態思維，實現跨界交融，數據互通，打通經濟數據之間的數據、經濟數據與非經濟數據之間的數據籬、企業內各組織之間的數據籬、企業與產業鏈、生態圈之間的數據籬。

4.流程再造，實現業財稅管理流程一體化。基于企業業務活動的各個流程節點和特點，構建業財稅息化平臺，圍繞收入、成本及稅金之間的關系進行鏈接。實現商務成本、財務核算、資金支付、稅費繳納等經濟數據的的貫通，確定業財稅之間的邏輯關系，實現業務流、會計流、資金流、稅金流的互聯互通，業務流程設計通過財務對業務的管控，實現業務對財務的指引。業務流程上形成新的業財稅信息流動，搭建業務標準化流程體系。企業在“立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，推進高質量發展”階段下，業財稅融合可實現財務、稅務的數據和業務數據共享共用，有利于企業實現精細化管理，將業務、財務、稅務流程有機結合，重新梳理實現流程再造，為企業決策提供有效的支撐意見，實現對業務、財務、稅務工作內容的有機融合，同時加強對業務內容的分析和管控，形成公司稅務管理人工智能，極大節約稅務成本，通過業財稅融合，實現企業效率、效益的提升，稅務風險的降低，可以為企業創造更大的利潤，實現企業價值的最大化。

作者:唐傳清 單位:中國核工業集團公司核工業學院