內控下企業稅務管理現狀探析

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摘要：企業稅務管理在企業管理中占據重要位置，在規范企業日常生產經營、降低稅收成本、提高企業效益等方面發揮重要作用。在當前企業間競爭日益激烈，環境市場愈發復雜的現實情況下，實行企業稅務管理內控機制能夠有效規避企業經營風險，提升企業稅務管理水平，但與此同時也要注意其中存在的問題，做好相應優化措施。

關鍵詞：內控視角；企業稅務；管理現狀

企業體制深化改革背景下，企業會計制度也在不斷發展變化，在企業稅務管理方面做好內部控制能夠為企業向前發展保駕護航，幫助企業獲得更多的經濟利益。結合當前企業稅務管理現狀，不斷創新管理理念和管理模式，能夠讓企業稅務管理適應當前時展要求，進而促進企業的健康發展。

一、內控視角下企業稅務管理的重要性

稅務管理作為企業管理重要組成部分，對企業發展有著深遠影響，企業想要獲得穩定發展就要重視起稅務管理工作，能夠有效把控與稅務相關的費用，要在日常工作中強化稅務管理力度，實現全局規劃。相關責任人應該根據企業實際經營情況來制定相關制度和優化稅務管理措施，能夠客觀性的縮減企業稅務成本達到提升企業利潤的目的，要通過科學有效的稅務管理來促進企業管理水平以及競爭水平提升。在內控視角下，稅務管理能夠識別一些經濟風險，通過內部控制能夠提升其防范風險的能力，減少因稅務問題帶給企業生產經營的消極影響，同時，也能夠有效提升企業運營效率和質量，在完善的內控機制下，讓企業能夠正規合理的獲取相應利益，實現企業向好發展。除此之外，在內控視角下，也能夠讓相關工作人員保持正確的個人發展觀，通過各種培訓活動不斷提升員工的工作意識和能力，讓他們能夠一直具備責任感來做好日常稅務管理工作，也有助于提升管理者管理水平，在國家政策法規下，完成好企業日常經營管理工作，促進企業向前發展［1］。

二、內控視角下企業稅務管理現狀分析

（一）稅務管理達不到預期目標

結合當前部分企業發展現狀來看，沒有全面認識到企業稅務管理的重要性，部分管理者對企業稅務管理和稅務籌劃有所混淆，沒有合理區分二者之間的關系，在一定程度上來看，企業稅務籌劃是管理中的一部分，對企業稅務管理有直接影響作用。在企業稅務管理當中，是一個系統化的過程，所以相關工作人員認為先納稅后管理這種觀念是有誤區的，缺少事前管理會遺漏一些稅務管理中的問題，會影響企業的日常生產經營。在內控視角下，看當前企業稅務管理現狀，最關鍵問題是稅務管理效益達不到預期目標，稅務改革的快速推進，部分企業雖然對稅務管理有了一個全新的認識，能夠針對企業實際稅務問題進行針對性優化措施，但是在稅務審計與籌劃的過程當中，對相關政策解讀有所差別就會出現稅務種類關系缺少明確度，對于權責劃分沒有一個統一標準，若是實際管理中出現問題，很難第一時間找到相關負責人，明確責任歸屬。在一定程度上說這就給減輕稅務帶來了影響，稅務管理效益就會達不到預期目標，有增加企業稅務負擔的風險［2］。舉例來說，會計處理方式的差異性會增高稅務風險，稅收政策與會計核算結果出現差異性，企業進行納稅申報時，就會出現一定的問題，納稅所得額的數據錯誤會極大影響稅務管理，給企業帶來稅務風險，在遵守國家政策法規基礎上，若是缺乏有效的延期納稅方法就發揮不了時間價值，出現占用企業現金流等情況。

（二）權責不清

營業稅改增值稅的實施過程當中，企業已經逐步加大稅務管理力度，舉例來說，通過內部控制或是專業機構來進行企業稅務統籌規劃，也通過第三方機構來處理企業稅務相關資訊售后等工作。這些方式雖然極大提升了企業稅務管理的效率，也能夠處在一個相對客觀的角度，但是其他機構的參與性過強就會給企業管理帶來一定的影響，權責不清，工作配合度不夠就會出現重疊等情況，實際上浪費了一定的人力物力成本。尤其在當前稅務管理系統當中，系統間的關聯性以及資源信息的流轉性還沒有達到一個快速高效的階段，也沒有完整的一套信息處理模式，無異于增加了企業的運行成本，也沒有發揮出稅務管理的實際效用。

（三）缺少對稅務管理風險管控

結合當前企業稅務管理來看，雖然感官上降低了一定的企業稅務負擔，但是也不同程度給稅務管理增加了風險，在實際稅務管理當中，企業過度重視降低經營成本，減少企業稅務負擔，而沒有有效平衡內控與稅務管理的關系。在內控視角下，稅務管理作為一項基礎性工作，應該深入探究其風險以及預防效果，要綜合性考量企業發展實際、內部控制、企業稅務管理三者之間的聯系，不能妄想利用法律漏洞來為企業謀取不正當利益。與此同時，也要改善以往企業縮減人力成本來減少企業負擔等情況，要綜合考量企業稅務管理的難度，做好人員配置，明確各崗位職責，要發揮出團隊協作的能力做好企業稅務管理工作。除此之外，在當前市場競爭壓力倍增的現實環境下，也要做好企業文化建設，通過思想和文化建設為員工創造良好氛圍，樹立良好企業形象，在一定程度上也能為企業稅務管理提供良好助力。

三、內控視角下企業稅務管理優化的方式方法

（一）專設稅務管理部門，提升工作人員稅務管理意識

在內控視角下，企業稅務管理應該專門設置稅務管理部門，管理者應該認識到當前稅務改革體制當中，對于稅務管理的新要求，應該不斷提升相關工作人員的稅務管理意識，加大稅管的監督管理力度，重視起企業稅務管理相關問題。在當前形勢下，如果還是沿用以往的稅務管理模式，就會給企業發展帶來阻礙，難以適應現代化的發展需求，所以為了有效達成稅務管理目標就應該配置更為專業的財務人員，構建專門的稅務管理部門。在實際工作當中，要選用綜合性管理人才來擔此重任，能夠結合當前國家稅收政策來制定企業相關的稅務管理方法，制定和完善相關稅務管理制度以及符合國家發展要求的納稅方案。管理者應該發揮自身作用，對稅收管理有明確的認知規劃，同相關工作人員共同樹立正確稅收觀念，嚴控稅務管理來規避一些現實性風險，與此同時，相關工作人員也要對企業稅務情況進行及時總結和深入分析，要實現工作流程的制度化規范化，最大程度保障企業稅務管理的真實性和準確性［2］。

（二）構建企業稅務管理風險體系，加大風險防控力度

在內控視角下，企業應該積極構建稅務管理風險體系，加大稅務風險防控力度，管理者和相關工作人員要時刻了解國家當前的稅收政策，在遵守國家相關稅務管理要求基礎上完善企業稅務管理制度。企業要根據自身實際納稅情況來選擇優惠政策，在遇到一些難以解決的問題時應該及時向相關稅務機關尋求幫助，同時也要及時做好企業自身稅務的評估預算，能夠利用大數據優勢來找到當前優化企業稅務管理的方式方法，最大程度保障企業自身的合法權益。發揮內部控制的優勢作用，有效預防和應對企業稅務管理存在的問題，針對企業營業稅來說，作為企業經營發展過程中的關鍵組成部分，要嚴格把控其中潛藏的問題，能夠對各類信息數據進行收集整理并且做好保密工作。相關人員應該和企業管理者做好實時溝通，將其中的問題做好及時反饋以及優化的方式舉措，能夠實現與稅務相關信息的資源整合，根據當前實際情況最大程度保證企業稅務管理安全［3］。與此同時，在內控視角下，企業應該做好稅收籌劃等工作，借助于當前信息化優勢，實現企業稅務信息化管理，以此也有效防控企業稅務管理中的一些風險，根據企業實際稅收情況來制定相應的籌劃方案，通過合理有效的方式方法來達到降低企業稅收，提升企業經濟效益的目標規劃。能夠結合企業具體經營情況來完善稅務信息管理系統，對各個階段稅務管理做好嚴格把控，對于其中出現的特殊情況能夠及時判定其風險概率，做好相應的應急預案。

（三）完善稅務管理人才隊伍建設，發揮人才力量

在內控視角下，做好企業稅務管理工作，應該不斷完善稅務管理人才隊伍建設，發揮人才的力量，來為各項工作開展提供保障，管理者應該在日常工作當中，加大對相關工作人員的考核力度，讓他們不斷提升個人綜合能力，在思想道德與專業技能全面發展的基礎上更好地適應崗位需求。首先，要制定一套完善的員工崗位機制，能夠做好崗前培訓相關工作，對于員工的道德品質、環境背景、專業能力等各個方面進行綜合考量和客觀分析。對于不適應崗位需求的人員不予錄用，要讓員工能夠明確自身崗位職責，認識到個人的權利和義務，在強化其基本知識技能的同時也要切實保障其利益，加強員工的風險防控意識和處理問題的能力。其次，對于不同層次不同崗位的員工要進行針對性考核工作，體現其制度的公平性和合理性，也要排除一些主觀的人為意識。針對老員工來說，相關人員要幫助他們掌握當前信息化時代的發展理念和要求，提升他們運用信息化技術的能力，要不斷調整個人工作思維，接受新理念對個人的積極作用；針對新員工來說，要保持良好工作心態，能夠向前輩虛心學習，在他們的正確引導下提升個人工作能力，掌握一些當前缺失的寶貴經驗。最后，企業可以為員工提供多方向的學習渠道，舉例來說開展專家講座，讓他們能夠為員工帶來當前行業稅務管理新理念；創辦技能競賽，調動員工的積極性；通過行業交流協會，讓他們能夠從中吸收更多有利于企業稅務管理的新方法。與此同時，在實際工作當中，企業也要制定相應的獎懲機制，來激發員工的主動創造性，結合當前稅務管理現狀，來完善內控機制，全方位為企業稅務管理創造有利條件。

四、結語

綜上所述，在內控視角下，企業稅務管理應該立足于企業實際生產經營情況，構建一套完善的稅務管理體系，不斷提升相關工作人員的稅務管理意識與風險防范意識。管理者應該加大稅務風險防控力度，完善稅務管理人才隊伍建設，發揮人才的作用來實現企業稅務信息化管理，進而促進企業的可持續發展。

參考文獻

［1］孫玉婷.淺析內控視角下企業稅務管理現狀與優化措施［J］.財經界，2020（16）.

［2］周玉燕.內控視角下企業稅務管理現狀與優化策略［J］.納稅，2019（19）.

［3］姚彥華.內控視角下企業稅務管理現狀與優化策略［J］.時代金融，2019（9）.

作者:莊寶龍 單位:國網連云港贛榆區供電公司