強化預算控制與開拓稅務管理探思

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摘要：本文首先對預算控制和稅務管理的關系進行了系統的分析，進而提出了幾點強化預算控制的方法，最后探究了在預算控制的基礎上開拓稅務管理新思路的策略，為實際的預算控制和稅務管理思路拓展提供了充足的依據和參考。另外，本文選了文獻研究法，通過篩選和查閱大量的相關文獻內容，并以此內容作為理論支撐，從而展開研究。

關鍵詞：預算管控；控制強化；稅務管理；思路開拓；策略分析

一、預算控制與稅務管理之間的關系

在企業開始跟蹤和規劃生產項目之前，相關部門和領導必須提高他們的預測分析技能，這是很基礎的工作，主要作用是制定完整的項目實施方案，降低生產成本，強化成本管控力度，以獲得社會經濟利益的支持，經濟效益為公司的長期可持續發展服務。在一個大型企業的日常生產和經營中，稅收管理工作是一個重要的環節，所有的生產經營活動都與稅收有關，因此，需要采取有效措施，鼓勵稅收征管的廣泛創新。公司通過將預算和管理思想融入企業稅收籌劃，系統界定企業納稅義務，明確企業稅收具體數額，引導企業整體發展，科學高效納稅。公司全面規劃和日常生產經營有助于稅收籌劃的高效實施，彰顯稅收交易的科學性。有證據表明，通過推動家族企業與稅收籌劃的多元化融合，可以塑造稅收預算機制，分析企業相關稅收政策，建立稅收籌劃與商業實踐和公司治理的兼容性。此外，能夠規范稅收征管、降本增效從而提高公司整體發展效率。

二、預算控制強化策略

（一）全員參與，完善管控辦法

加強預算管控，財務從業人員需要充分地認識和了解到預算管理的意義和重要性，財務管理的目標和內容也需要進一步明確，各級管理者及其手下員工必須思想一致，全員都要積極參與，及時達成高度一致的共識，否則會降低預算控制的有效性，影響預算控制的最終成效。首先，需要端正態度并進一步提高認知，預算的管理不僅僅在于財政部門的事情，而是一項系統性的工程，這也是企業和機構實現發展目標和約束的有效途徑。優化整合不同行政部門的財務穩定性，加強財務管理，提高資源效率，需要各行政部門之間的密切協作。因此，各位有關工作人員和領導必須轉變觀念，建立聯系，增強認知，自主管理并發展各項金融業務，同時通過預算管理調整優化資源配置。二是提高預算立法意識，預算法有明確的條款規定，無論哪一部門的預算都必須符合預算規定，不得超出或者偏離預算規定，還要加強預算法律法規宣傳，把預算的重要性錨定在人民心中，讓每個人都意識到預算的重要性，使其達到新的高度。如果想完成工作，需要磨礪好工具，這就是方法的重要性。當前，國內有關部門出臺的預算法并不適應新時期預算控制的新形勢和新問題，預算法沒有對一些具體的成本問題做出具體規定。這包括許多方面，例如預算編制、預算清晰度和機構間問責制，因而需要進一步加強管理，規范各部門預算工作程序和職責，打造出更科學、更智能的預算管理，使得預算管控制度更加適應新形勢和新情況發展需要。一是充分運用零基預算、整體性預算、仔細預算的原則，更好地將預算與企業自身的發展實況相適應，留有回旋余地，避免不良的因素影響預算執行的方法和開展的科學性。二是大幅度擴大成本預算管理的范圍和任務詳情，將企業的每一項支出都劃分到預算范疇內，對不同部門的費用進行預算和標準的統一，使不同費用的規則相匹配，使財務預算做到管理、可操作、有組織、有效率。同時，需要深層次細化預算目標，每個人工成本、公共服務成本、項目成本（基礎設施建設成本、設備采購成本等）都需要在預算項目中具體細化，并分類統計項目建設的每一項預算。三是各個部門的財務收入和支出行為需要嚴格規范化，嚴格堅持雙邊收支管理，杜絕自收自支或邊收邊支，逐步創建和推廣系統化、綜合化的預算管控機制內容，從而促進資金收支的規范化和高度控制［1］。

（二）編制預算科學化，強化預算管控和執行

預算編制是一種年度性的企業活動，是企業中各個預算單位和部門之間的預算的編制、征收和分配。財務預算管理是復雜而廣泛的系統工程，需要不同部門之間的交互和協作，在執行特殊的預算任務時，需要統籌安排、仔細計劃，要充分了解部門和企業內部的真實情況，還需要準確了解下屬和同級部門之間的工作關系，并能夠預測未來的變化。盡最大努力準備年度預算控制，遵循事實真相并確保控制過程的合法性，行動積極謹慎，突出關鍵性重點，兼顧普遍性原則，進行年度預算內外部資金調整，以平衡收支。在操作過程中，要及時地安排各方盡快提出預算計劃方案，并且能夠讓財務人員積極參與到各個單位重點經濟活動所召開的工作會議中，了解各方情況，從而使得所獲悉的真實信息數據能夠更加方面、高效的在后續的全年預算編制中應用。同時，為有效地解決由于預算編制的工時不夠多而導致存在的各種問題，可以組建專門的預算管控組織，結合企業發展的實際情況擴增負責預算編制工作的員工的數量和規模，進而提高預算編制工作的質量和水平。有效的預算執行和管理是制定和實現預算目標的過程，是管理整個公司財務的重要成分，這直接關系著有關部門如何通過科學、精細地制定財務管理方案來保證預算目標的真正落實，關系著對預算職能的有效履行，以及對資金運用的不斷持續完善和改進。要想進一步加強對預算的控制與預算實施首先必須要有意識地提高對實施預算控制的意識，各單位的管理部門應該根據自身需求建立并健全對于單位預算控制的內部管理和控制體系，定期向部門報告預算工作開展情況，要對各項費用支出的審批權限有明確的認知，企業單位的領導人員還必須積極出擊，嚴格執行預算操作，按章辦事。二是進一步提高預算指標的科學性，緊密檢測預算工作進程和服務質量，運用對比、回歸分析、因子分析等技術工具，結合金融信息學大數據分析預算差異數據，確定產生這些差異的可能原因，及時調整預算，定性定量分析各執行單位的發展潛力，為下一步預算工作提供歷史數據。三是進一步落實目標管理責任制，嚴格落實責任追究制度，將預算管理與績效考核相結合，以預算執行結果作為考核政府機關和個人績效的依據。為了完成任務、跟蹤結果、快速解決問題，必須對直接責任人進行快速、一致的處理，更有效地調動每個人的工作積極性，避免來自各個管理機構的壓力，以適應和改變企業自身的方法預算壓力，保證了企業預算執行的“嚴謹性”，在財務上，維護秩序的嚴肅［2］。

三、基于預算控制開拓稅務管理新思路

在企業稅收管理中有意識地研究和發展預算管理，以完善和更新稅收籌劃，從多角度展示稅收預算管理的價值和特色，充分展示預算管理的巨大效益，推動企業財務管理水平不斷得到提升。針對性的分析匯集了資金管理和稅務管理的新概念，特別是要以下幾個方面為主：

（一）銷售收入預算方面

需要為企業的各項銷售預算制定稅收計劃。收入預算管理和營業收入預算管理在企業財務管理中的成功與否，與財務管理的復雜性和公司的長期穩定密切相關。因此，企業在銷售產品時必須注意與銷售相關的稅收籌劃，逐步提高稅收管理的整體素質。首先，要注重稅收的系統分析，不同稅種的稅收籌劃要有不同的規劃，不同類型的產品以促進業務發展，這些不同類型的產品也會產生不同類型的稅收。因此，企業在分析稅收政策時，需要根據市場發展的需要，進行稅收籌劃和系統分析，以增加企業利潤，減少稅收，減輕企業稅負，提高企業發展的可持續性。其次，所得稅結算方案要重點分析企業產品生產和銷售中的拖欠制度，清洗認知企業財務的主要特點和規律，以選擇合適的核算方法，選擇最佳的稅務籌劃核算方式，降低公司整體的財務風險，增加對公司預算的稅務交易范圍和各個項目的影響力度，真正地實現稅收管理工作的意義價值［3］。

（二）生產和成本預算方面

稅收籌劃基于生產預算，在涉及不同商品銷售的情況下，稅收情況會大不相同。在實際的稅務籌劃過程中，需要結合不同產品的初始情況和具體銷售情況，考慮產品銷售預算方面的問題，分析并掌握公司的總產品量和執行成本預算，據此制定生產成本、消耗成本等預算，從而對生產能耗實施有效的稅收籌劃，依照生產預算消費制定稅收計劃，保證在預算內完全控制產品使用。對于效率超過規定范圍的，必須按照稅務要求上報給稅務機關批準。通過強調稅收籌劃的相關性和合理性，進而可以很好地提高企業稅收和稅收附加利潤的整體影響。在成本費用預算過程中，基于成本估算和工作量情況開展納稅是稅收籌劃系統的重要組成部分。在實際業務中，首先要對與企業生產經營相關的人工成本進行系統的分析，做好人工成本費用的預算和稅收籌劃，而且必須仔細、細致，稅收籌劃必須根據明確的政策規則和約束條件進行相應調整和更新，以確保稅收籌劃和發展符合減稅和免稅的指導方針和要求。其次是重視銷售預算、管理及相關財務費用的稅務籌劃，明確與公司生產經營活動相關的成本費用，同時通過稅務籌劃降低公司稅基，減輕稅收壓力，確保了制造企業的實踐帶來了巨大的經濟效益和社會效益，全面提升了企業的生產經營競爭力，同時提高了稅收籌劃的質量，為企業的持續健康發展做出有力貢獻。

四、結語

總而言之，在新的發展形勢和新的國家稅收政策下，強化預算控制并探究稅收管理新思路對企業的發展意義重大，有關部門一定要重視起來，做好這兩項工作，準確認知到二者發展之間的關系，把控住核心，調動全員參與預算管理，加大監管力度，并在收入、生產和成本方面統籌計劃，拓展管理新思路，最終促進企業的長期穩步發展。

參考文獻

［1］張新新.強化預算控制與開拓稅務管理新思路［J］.納稅，2021（13）.

［2］周靖.新形勢下事業單位稅收管理存在的問題及解決對策［J］.科技經濟導刊，2021（10）.

［3］張超.中小企業預算管理中的稅務籌劃分析［J］.商訊，2020（28）.

作者:高梅娟 單位:國網連云港供電公司