標簽畫像技術在驅動稅務管理中應用

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摘要：稅務部門是國家組織財政收入的門戶，與社會公眾的聯系最為密切，在提升納稅人對政府治理效能認可度方面的“杠桿效應”最為顯著。國家稅務總局在全國稅務工作會議上提出，要錘煉稅收治理六大能力，充分發揮現代科技對稅收治理的推進作用，實現科學、技術、管理向稅收治理效能的高效轉化。本文以納稅人需求為導向，以標簽畫像技術為驅動力，以實現稅務管理與服務創新為目標，通過構建適應于不同業務情境的納稅人畫像，為稅務部門創造性地開展稅收管理與服務工作提供方案策略。

關鍵詞：納稅人畫像；標簽畫像技術；稅務管理與服務創新

當我們在瀏覽網頁或者上網購物時，網站會自動彈出各種推薦信息，這些信息或多或少都與我們最近一段時間的興趣或需求相關，網站就像我們肚子里的蛔蟲，清楚地知道我們各自的需要，讓我們忍不住想點進去看看———這便是利用數據抓取技術，在對用戶數據進行深度分析之后實施的精準營銷投放。這一技術已在電商平臺得到充分運用，根據消費者的搜索頻率和在網頁的停留時間計算其偏好，進而提供“猜你喜歡”服務，這種“投其所好”式的營銷策略，為平臺創造了更多的交易機會。這一盈利模式的實現便得益于標簽畫像技術。

一、標簽畫像技術概論

用戶畫像（userpersona）最早由交互設計之父AlanCooper在其1999年出版的專著《TheInmatesareRunningtheAsylum》中提出，并指出Persona是真實用戶的虛擬代表，是建立在一系列真實數據（Marketingdata，Usabilitydata）之上的目標用戶模型。用戶畫像產生于用戶信息，用戶信息由靜態信息和動態信息兩部分組成。在納稅人畫像構建過程中，像法人納稅人識別號、行業、地域、經濟類型及自然人納稅人姓名、身份證號等涉及用戶屬性特征的數據，相對穩定；但像法人納稅人每期納稅申報數據、業務范圍及采購、生產、物流等信息會隨著生產經營行為不斷累加，用戶在系統中的每次行為都會使現有的用戶畫像喪失時效性。用戶行為的多樣性和易變性決定了用戶畫像的時效性很強，這就要求我們設計合理有效的動態更新機制，從而精準地刻畫用戶。同時，用戶畫像的動態性使其不可避免地具有時空局限性。在時間上，某一時刻的用戶畫像對該時刻的知識發現最為有效，距離時間越遠，畫像精準度越低，參考價值也越差。在空間上，不同的應用領域有著不同的側重點。如果說營銷領域的用戶畫像側重于刻畫用戶的消費習慣，稅務管理與服務領域的用戶畫像則重在發掘納稅人涉稅業務的需求。因此需要針對不同的應用場景來設計畫像，沒有哪個用戶畫像一經構建就可以適用于所有的分析領域。

二、用戶畫像數據來源

1.用戶屬性數據。法人納稅人用戶屬性數據主要來源于“金稅三期”稅務登記信息。稅務登記是稅務機關依據稅法規定，對納稅人的生產、經營活動進行登記管理的一項法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續。稅務登記是整個稅收征收管理的起點，包括開業登記，變更登記，停業、復業登記，注銷登記，外出經營報驗登記，納稅人稅種登記，扣繳稅款登記等，涉及法人納稅人生命周期的全過程。自然人納稅人用戶屬性數據首先來源于國家稅務總局推出的個人所得稅申報系統，該系統自2019年起正式運行，涵蓋用戶基礎信息（包括姓名、性別、出生日期、納稅人識別號、學歷、民族）、任職受雇信息、家庭成員信息、戶籍所在地、經常居住地等信息，這是最全面和最權威的自然人納稅人信息，是自然人納稅人涉稅數據分析的主要來源。另外，還有一部分未下載并注冊個人所得稅App的自然人，這部分自然人信息可以通過人口普查信息獲得。借助第七次全國人口普查，可以獲得人口數量、結構、分布和居住環境信息，全面獲得居住在境內的自然人的姓名、性別、年齡、民族、受教育程度、行業、職業等信息。

2.用戶行為數據。法人納稅人行為數據首先來源于納稅申報信息。申報信息是圍繞不同稅種所采集到的申報信息，如企業所得稅申報表及附表、增值稅申報表及附表等。其次，來源于發票信息。發票信息是企業發生交易的憑證，反映企業的上下游關系以及企業的交易行為，其所記載的稅務活動顆粒度較細，是未經加工的原始數據，信息密度大，是稅務大數據分析的金礦。最后，可以圍繞企業生產經營的采購、生產、物流等環節獲取最原始、最底層的信息。該部分數據的獲取難度較大、價值密度較低，圍繞數據的特征描述以及分析的對象不好界定；但數據軌跡是客觀的，信息不易被篡改、真實性高。以上涉稅活動是企業形成稅務關系的基礎，是稅收大數據分析的支撐。除此之外，還可以通過網絡爬蟲技術獲取法人納稅人辦稅人員、法定代表人、會計主管等在第三方平臺的信息檢索，了解其信息需求和利益關注點，為后續設計標簽畫像提供數據支持。自然人納稅人涉稅業務較少，最主要的便是個人所得稅的申報與扣繳，其行為數據來源渠道也較為單一，主要來源于個人所得稅App系統，再就是利用網絡爬蟲技術獲取自然人納稅人在第三方信息平臺上的搜索信息，如在百度等搜索引擎上的查詢信息，以了解納稅人的稅務信息需求，為后續提供“量身定制”的稅收宣傳與服務奠定基礎。

三、用戶畫像的構建

用戶畫像的構建離不開標簽，用戶屬性及行為的標簽化是畫像建模的核心。對于“人”來說，可以通過對標簽信息的加工，加上自身的知識積累，獲得標簽所要表達的完整語義，生成用戶畫像。如對于“男、吳京、戰狼、愛國主義、動作片”這些標簽，我們會很容易獲得標簽所要表達的語義信息。但對于計算機而言，這些標簽只是一個個字符串，本身并不能折射出任何含義，計算機并不知道標簽“戰狼”是一部電影的名字，也不知道“吳京”是一個男演員的名字，更不知道“吳京”是電影“戰狼”的男主角。如何讓計算機“理解”這些標簽，使計算機表現得具有“智慧”，幫助我們實現稅務管理與服務的創新，這就需要借助數據處理的相關技術。本課題研究主要用到了基于本體的用戶畫像構建方法，從知識工程的角度出發，通過本體對用戶畫像中的標簽進行表示、驗證、推理和解釋，利用本體中定義的結構化信息和關系信息來刻畫用戶。用戶標簽是構成用戶畫像的核心因素，是將用戶在平臺內所產生的行為數據以及屬性數據，分析提煉后生成的代表用戶某一類特征的符號。簡言之，就是對收集到的用戶屬性數據和行為數據，根據不同的業務場景和研究需要，抽取其某一方面的共同特征，并給這些特征起一個精簡并富有代表性的名字，便是標簽。類似于文獻檢索過程中的關鍵詞，它能幫助我們快速地檢索并抽取出用戶的某些特征。在分析過程中，我們只知道用戶標簽是遠遠不夠的，我們還要知道標簽之間的關聯關系。大數據分析關注的是標簽之間的關聯關系，而非因果關系，需要從海量的數據中找到數據與數據之間的共同特征（標簽），并積極建立標簽之間的聯系，這便構成了標簽體系。

四、標簽畫像技術在驅動法人納稅人業務創新中的應用

1.讓信用創造價值，溝通銀企資金流。資金流是企業生存和發展的基礎，如果把企業比作人，資金流則好比是血液。融資難是當前中小企業發展過程中的主要障礙，解決好融資問題是中小企業發展的關鍵。由于企業和銀行之間的信息不對稱，某些中小企業會在申請貸款時出具虛假信息，甚至造假財務報表，不向資金提供者披露企業的真實經營現狀。金融機構為降低壞賬損失率，在給中小企業提供資金支持時會附加更為苛刻的條件，直接導致一些優質的中小企業得不到資金支持，在其產業生命周期中，未能等到成熟期的到來，便倒在了成長期的路上。中小企業在緩解就業壓力、促進社會穩定、優化經濟結構等方面發揮著重要作用，從這眾多的中小企業中篩選出具有成長潛力的優質企業，并予以大力扶持鼓勵其發展，已成為一項刻不容緩的戰略任務。我國的社會信用體系正在建設過程中，尚不健全和完善，使得信息獲取成本升高，進一步加劇了銀企間信息的不對稱。稅務部門掌握著大量的納稅人信息，金稅三期已經實現了交易活動的全流程追蹤，納稅人涉稅信息的真實性與可靠性較高。因此，稅務部門可以在資金提供者與資金需求者之間扮演“信息中介者”的角色，運用納稅人納稅信用等級遴選守法經營的優質企業，幫助資金需求者提供信用證明，讓信用創造價值，同時可以在一定程度上為資金提供者篩選出優質客戶，減少了銀行的壞賬損失，保證了銀行資金的安全，實現銀企間資金的健康流動。

2.溝通供產銷，創造商機促成交易。產業循環是將資本、技術、勞動力等生產要素轉化為產品，通過上下游企業間的資金支持、物流保障等，把生產領域創造的使用價值轉化成現實的使用價值。產業內和產業間的投入產出關系鏈條，構成了國民經濟活動的主要“動脈”。在統籌推進肺炎疫情防控和經濟社會發展工作部署會議上指出：“產業鏈環環相扣，一個環節阻滯，上下游企業都無法運轉。”要不失時機地暢通產業循環、市場循環、經濟社會循環。發票上詳細地記錄了交易雙方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、提供產品和服務的名稱、規格型號、數量、單價及金額等信息，稅務部門可以通過金稅三期平臺獲取這些數據，追蹤交易活動的來龍去脈。正是基于此，疫情期間廣東稅務局率先開發了具備“尋找貨源、誰找過我、我的需求、產品”功能的“廣東省產業鏈智聯平臺”，這為我們深入挖掘發票數據的經濟價值開辟了新的路徑。稅務部門可以根據掌握的法人納稅人發票信息，構建以產品和服務為主標簽，以產品和服務的規格型號、產地、產能等為次標簽的納稅人群體畫像，充分考慮納稅人的信用資質，為納稅信用為A級（根據需要可以擴展至B級、M級）的納稅人構建個體畫像，并將其優先推薦給以該納稅人提供的產品或服務為原料的下游生產商或分銷商，讓納稅信用創造價值，稅務部門免費為納稅遵從度高的法人納稅人“做廣告”，創造更多的交易機會，在為法人納稅人提供服務的同時，擴大了稅基，活躍了市場經濟。

3.深入推進“減稅降費”，優化營商環境。繼2019年第28個稅收宣傳月以“落實減稅降費，促進經濟高質量發展”為主題后，2020年第29個稅收宣傳月以“減稅費優服務，助復產促發展”為主題，可見，減稅降費是當前及未來一段時間助推經濟高質量發展的重要政策工具。無論是創新驅動、創業鼓勵，還是經濟結構調整，稅收的調控和引導都將發揮重要作用。隨著減稅降費持續深入，政策制定環節應充分考慮產業結構、行業特征，既要實行普惠性政策，降低宏觀經濟整體稅負，提振市場主體信心，發揮積極財政政策的逆周期調節作用；又要根據不同產業（行業）的具體情況，該減稅的減稅，該降費的降費，設計差異化的稅費優惠政策，實現“大水漫灌”與“滴水灌溉”的有機結合。稅務部門可以借助稅收大數據，結合法人納稅人所處行業、固定資產投資規模、科技創新投入規模及生產經營特點等這些異質性因素，來評價企業的稅費負擔，會使評價結果更為接近實際情況，同時也會使影響稅收負擔的因素清晰地顯現出來。發揮稅收大數據以稅資政作用，不斷強化數據分析應用，挖掘數據價值，展示數據應用成果，增強數據治稅和數據服務能力。

五、標簽畫像技術在驅動自然人納稅人業務創新中的應用

1.稅收宣傳與服務的定制與優化。當下稅務門戶網站的信息宣傳與服務多是以稅務行政管理需求為導向的，我們每個人登錄稅務網站看到的信息是一致的，納稅人需要根據自身需求從海量的稅務信息中篩選出我們想要的資料，這是一項相當耗費時間和精力，同時技術含量又不高的工作。在大數據時代，稅務部門完全可以結合納稅人的屬性特征，抓取納稅人是從哪個平臺和網頁跳轉到本網站，前期點擊了哪些頁面、瀏覽了哪些條目，集中停留在哪些信息上這些行為特征，來獲取納稅人的需求偏好，刻畫出納稅人畫像，提供類似于購物平臺“猜你喜歡”服務，推出獨具特色的“猜你需要”服務，將傳統的“一對多”變成更具針對性的“一對一”，讓稅務網站的信息投放更為精準，為納稅人提供“量身定制”的服務。標簽畫像技術不僅可以有針對性地優化稅務網站的運營，助力稅務部門線上業務的開展，還可以通過納稅人線上涉稅信息搜索量，判斷本服務區域納稅人關注的熱點信息，并以此來確定線下稅收宣傳與服務的方向和重點，優化稅務資源配置，實現稅務治理效能的提升。基于理性經濟人“投入-產出”的考慮，在畫像生成環節，稅務部門對于納稅人畫像的刻畫應以群體畫像為主，輔之以部分典型納稅人的個體畫像。對于法人納稅人可以根據行業、類型、地域、主營業務等標簽來生成畫像，這主要是基于納稅人對稅收優惠政策需求的考慮；對于自然人納稅人可以根據行業、職業、收入來源等生成畫像，這主要是基于自然人納稅人涉稅業務較少，最主要的便是個人所得稅業務的處理。當然，這只是初步的設想，隨著業務的深入開展，納稅人畫像會逐漸優化和豐滿起來。在信息推送時，相應地也會以共性內容為主，同時凸顯個性內容，為納稅人提供具有針對性的差別化服務，滿足不同納稅人的利益訴求。

2.架起招工與就業的橋梁。現階段法人納稅人招工難、用工荒與自然人納稅人失業率高、就業難的問題同時存在，究其根本是人力資源供需的錯配。隨著金稅三期在全國范圍內的統一運行，稅務部門掌握了大量的納稅人數據，完全有條件溝通兩類納稅人的需求，實現人力資源供需的良性匹配。具體而言，金稅三期依托統一的技術基礎平臺，征管過程覆蓋了所有稅種、所有主要工作環節，信息共享范圍覆蓋各級國、地稅機關，并與有關部門聯網，稅務部門可以全方位地了解法人納稅人的生產經營信息；2019年由國家稅務總局主要開發的個人所得稅App全面運行，個人所得稅App詳細記錄了納稅人的姓名、性別、出生日期、納稅人識別號（即身份證號碼）、民族、學歷、戶籍所在地、經常居住地、電子郵箱等信息。同時，隨著第七次全國人口普查的全面開展，可以得到最新、最權威的人口信息，涉及姓名、性別、年齡、民族，受教育程度、行業、職業、社會保障等信息，可以通過大數據技術實現自然人納稅人信息與人口普查信息的交叉比對與匹配，這樣稅務部門就可以刻畫出較為全面的自然人納稅人畫像，為后續工作崗位的推薦奠定基礎。法人納稅人可以將用工需求，包括用工數量、崗位職責及對學歷、技能、年齡、工作經驗、地域等方面的要求傳遞給稅務部門，稅務部門首先根據其掌握的法人納稅人數據，對提報申請的法人納稅人進行資質審核。若通過資質審核，稅務部門需要根據法人納稅人對崗位任職條件的優先級，將用工需求與前期刻畫的自然人納稅人畫像進行供需匹配，按照匹配度由高到低，通過個人所得稅App推送給有就業需求的自然人納稅人，這一功能的實現并不困難，現行的個人所得稅App中就已經具備了“公眾服務”的功能，還可以通過該App向自然人納稅人注冊郵箱，發送詳細的法人納稅人用工需求和崗位職責。

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作者:張作玲 單位:山東經貿職業學院