企業稅務管理與納稅籌劃思考探析

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摘要：在新的社會形勢下，各大企業不能只是按照現有的工作模式應對稅務管理與納稅籌劃工作，更應該在遵守相關法律法規的基礎上，從企業的長遠利益發展著手稅務管理與納稅籌劃工作，以幫助企業合理的進行商業避稅。據此，本文主要就企業的稅務管理和企業納稅籌劃的重要性以及有效措施進行了分析和研究

關鍵詞：企業稅務管理納稅籌劃

企業納稅籌劃是通過對經營活動的安排以達到減少交稅，節約成本支出，提高企業的經濟效益的一種活動，也是我國進行宏觀調控的一種重要的手段。從管理角度，企業要自覺地把稅法的各種要求貫徹到各項經營活動之中，強化企業的納稅觀念、守法意識。

一、企業納稅籌劃的重要作用

企業想要良性的可持續化發展，納稅籌劃工作就顯得尤為重要，對企業的發展有著深遠的影響。企業進行納稅籌劃可以更好的對資源進行優化，提前對企業的投資項目、經營活動等進行規劃和安排，可以將節稅的效益最大化。企業進行經營活動的目的就是為了獲得利益，而納稅籌劃可以最大程的提高企業經濟獲利的能力，增加企業的市場核心競爭力，實現企業流動資金的顯著增長，將企業的外在成本降低到最少。從另一個角度來看，企業進行納稅籌劃有利于進一步推動政府宏觀調控工作的進展，增加政府的財政收入，并實現財政收入的可持續增長。現階段我國財務稅收制度還有一些不夠完善的地方，阻礙了國家財政的增收，企業進行納稅籌劃可以倒逼國家對現有的稅收制度進行改進和完善，促進我國稅收法律法規的落實工作，從而進一步提高政府財政收入。

二、企業稅務管理和企業納稅籌劃中存在的問題

(一)企業重視度不高現階段很多企業對于稅務管理和納稅籌劃方面并沒有引起足夠的重視，相關工作人員工作意識也相對來說比較薄弱，因此嚴重的阻礙了企業稅務管理和納稅籌劃工作的開展，也因此產生了一些在短時間內無法處理的不良影響。目前很多企業在進行企業稅務管理和納稅籌劃的工作時，采用的還是傳統的工作模式進行應對，隨著我國社會經濟的快速發展，企業稅務管理和企業納稅籌劃的法律法規也都已經發生了一定的變化，而且針對不同地方的差異性國家也實行了不一樣的調控手段，以便更好的進行經濟的宏觀調控。但是一部分企業并沒有跟隨國家和社會的節奏來進行稅務管理和納稅籌劃工作，導致工作上出現了問題，對企業的發展造成了很大的影響。其次企業在進行稅務管理和納稅籌劃工作時，很多企業只是一味的根據統一的標準流程來完成工作，而沒有考慮企業自身所在的區域、行業性質以及自身的特殊性，這就使得稅務管理和納稅籌劃工作不能滿足企業的可行性需求。

(二)工作體系環節薄弱企業發展想要有一個更長遠的發展，就必須要做好稅務管理和納稅籌劃工作，而做好這兩項工作的基礎就是企業要具備高級會計人才團隊，否則企業稅務管理和納稅籌劃工作體系就會呈現出薄弱的狀態，為后期工作的進展也造成嚴重的阻礙性。通過調查發現，近年來參加會計考試的人員不在少數，能取得會計資格證的人員大約有625萬人，能取得初級會計證的大概約有443萬人員，取得中級資格的有169萬人員左右，還有最終取得高級會計資格的約有13萬人，而企業內部從事財務相關工作的人員也只有25%取得過會計從業資格證，我國財務人才的數量是完全可以滿足企業需求的，但企業中財務人才卻呈現出缺失的狀態，很大部分原因是因為企業沒有建立科學的“聚才機制”造成的，不能很好的將財物人才吸引到企業中，也就造成了企業稅務管理和納稅籌劃工作無法很好的進展，在進行這兩項工作的具體實施時，財務人員卻還會簡單的基礎操作，如果出現比較突發的情況時就沒有進行應變的能力，因此對企業的稅務管理和納稅籌劃工作造成了巨大的隱患，所以企業要對現有的財務工作體系進行高度的重視，加強企業財務人力資源的投入，保障企業能夠按照預期設定完成稅務管理和納稅籌劃工作。

(三)內控意識薄弱現階段我國企業在在進行經營活動的過程中并沒有很強的“內控意識”，很多工作也并沒有嚴格的按照企業的內部控制要求來進行，這樣是很不利于企業的進一步發展的。首先在進行稅務管理和納稅籌劃工作的開展時，并沒有按照企業的內部控制要求來進行，企業對外部大環境的條件和要求進行了細致的分析和研究，可以很好的應對外部環境的影響因素，但是總的來說還是沒有達到預期的效果。再者就是雖然表面上“內控工作”有很多的方法和手段已經得到了落實，但是實際上這些方法的落實并不是真正的意義上的落實，有些手段只是照抄照搬，并不完全符合企業的需求，因此對于內部控制的進一步發展沒有任何的益處，還可能給之前的工作成果造成損失，也不利于今后工作的進一步進展。內部控制工作中的問題不是說短時間的原因所致，而是在進行稅務管理和納稅籌劃工作的開展時沒有將其作為重點解決的對象，在解決相關的財務問題時，總是用簡單的辦法來進行解決，這就使得企業財務工作人員的工作積極性越來越低，對待工作也越來越倦怠，嚴重阻礙了稅務管理和納稅籌劃工作的進一步開展。

三、企業稅務管理與納稅籌劃的對策

(一)轉變納稅觀念，提高企業納稅意識想要讓企業稅務管理與納稅籌劃工作的進一步得到優化就要從納稅意識上進行著手，企業要在企業的生產經營過程中轉變自身的納稅觀念，提高企業依照相關法律法規進行納稅的意識，首先，企業要對定期的進行稅務管理的培訓，讓相關財務工作人員能夠明白國家進行稅收的重要性，以及企業進行納稅籌劃的重要性，在培養員工納稅意識的的過程中，不要只是進行枯燥的知識講解，而要多結合近期社會中發生的一些相關實時熱點案例進行講解，提高員工進行學習的積極性，從而達到提高員工依法納稅的意識，進一步推動企業稅務管理與納稅工作的良性發展。

(二)完善企業稅務管理與納稅籌劃體系通過對現階段稅務管理與納稅工作工作的開展情況進行分析，發現要保證此項工作的順利開展，不僅需要提高意識和改變觀念，建議一個健全的管理體系也非常的重要，如果在一個企業內沒有一個健全的稅務管理與納稅籌劃體系，就根本無法達到企業稅務工作的預期效果。想要讓企業的利益價值最大化，企業就必須依托于完善的稅務管理與納稅籌劃體系，這就需要企業在實際的財務工作中不斷地進行稅務管理與納稅籌劃體系的內容進行充實和完善，從而更好的開展企業的財務稅務工作。在進行稅務管理與納稅籌劃體系的內容的充實和完善時，要考慮到企業各個方面的情況，之后再根據企業的情況綜合的進行考慮，進一步對進行稅務管理與納稅籌劃體系進行完善，只有稅務管理和納稅籌劃體系健全了，進行財務稅收的相關工作時才更具有可行性和可靠性，除此之外還要根據企業自身的發展情況和未來的一個走向來進行財務納稅管理和籌劃制度的健全，有些企業處于持續發展的狀態，而有些企業相對來說是比較穩定的狀態，企業之間存在的經營模式的差異性，也會為此項工作帶來不同的影響，因此在健全制度的時候就要盡量將方方面面都考慮到。

(三)企業需加強內外部的溝通和協作企業的稅務工作不可能只是依靠財政部門這一個部門來進行，而是需要企業各部門和財政部門進行協助溝通，總的來說，企業的進行稅務管理與納稅籌劃工作對于企業的發展有著重要的決定作用，關乎著企業項目的是否可以達到預期的收益，以及每個員工的切身利益，因此說企業內部各個部門都應該配合并協助稅務部門進行稅務管理與納稅籌劃工作。企業的人力資源管理部門可以配合財政部門，對員工的全年工資支出進行籌劃時將員工的月工資和年終獎比例進行合理的調節，在國家稅收政策允許的條件下降低員工的工資稅收，這樣有利于提高員工工作的積極性，保證了企業員工的穩定性，促進了企業的良性發展。企業的納稅籌劃工作需要稅務部門的認可，因此企業要多和稅務管理部門進行溝通協作，避免出現企業納稅籌劃沒有通過國家稅務管理部門的要求對企業造成嚴重的稅務風險。

(四)加強納稅管理和納稅籌劃隊伍的建設前幾項工作的開展可以基本上保證稅務工作的開展，但是想要更好的進行納稅管理和納稅籌劃管理工作，讓企業的利益最大化，還要進一步加強這兩項工作的人力資源團隊建設，保證相關財務工作人員具備專業的財務知識以及豐富的納稅管理和籌劃經驗，進一步保障企業稅務工作科學進展；還有就是企業在進行財務人員招聘的時候一定要嚴格的按照會計部門的任職條件來進行，保證招聘到的人員都具有會計資格證，并有良好的財務工作能力，可以勝任企業的財務工作。最后就是對企業現有的員工進行會計制度的培訓，也可以邀請稅務機關的稅務人員到企業內為員工進行相關的稅務法律法規的宣講，讓財政人員能夠深入的了解國家稅務方面的法律法規，在平時的工作中能自覺的遵守國家稅務法律法規，并在此基礎上進一步促進企業可持續發展。

四、結束語

目前我國企業中稅務管理和納稅籌劃工作的展開相對以前來說已經有了一定的進步，但是也不是說就完全沒有問題的，因此企業應不斷的對其進行研究和探討，轉變納稅觀念，提高企業的納稅意識，對企業稅務管理與納稅籌劃體系進一步進行完善，并加強企業各個部門以及財政機關與財務部門的溝通協調，保證企業內部財務人員具專業的財務知識以及工作技能，提高稅務管理和納稅籌劃工作的科學性和合理性，推動企業不斷的向前發展。

參考文獻

[1]李永祥.企業財務管理中的納稅籌劃改善探討[J].中國鄉鎮企業會計,2020,(9):31-32.

[2]苑玉鳳.企業做好納稅管理和稅收籌劃措施分析[J].經營者,2020,34(18):255,257.

作者：何星健 單位：廣西大藤峽水利樞紐開發有限責任公司