新會計準則對企業稅務管理籌劃的影響

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了新會計準則對企業稅務管理籌劃的影響范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：伴隨我國經濟的不斷發展與進步，稅收制度更加完善，從企業的角度來說，稅務的管理和籌劃與企業發展間存在著較為緊密的關系，在企業發展中稅務管理具有非常重要的作用及價值。在新會計準則下，企業對稅務管理有了新的標準要求，同時對企業也形成了雙面影響。為此本文在對新會計準則特點進行分析以后，對企業發展所產生的雙面影響進行了闡述，并在此基礎上提出新會計準則對企業的稅務管理和籌劃工作的實施對策，望可以為企業減少稅負提供一定的參考。

關鍵詞：新會計準則；企業；稅務管理；籌劃；影響；對策

引言

稅務管理與籌劃工作能夠輔助企業良好的規避財務風險，減少企業損失，新會計準則對企業財務提出了新的要求，同時也帶來了不同的影響，為此只有加強企業財務管理、優化財務管理制度，才會有效解決新會計準則下的積極和消極性的影響，從而發揮新會計準則的重要作用，同時對企業稅務成本進行優化，在此情況下，促進企業經濟效益實現最大化。

一、新會計準則具備的特點

(一)規范性和權威性新會計制度與舊會計制度在價值計量、存貨期末計價、債務重組方面做了新定義，融入了公允計量等先進方法，而且把債務重組后的收益列進當期損益，如此使新會計準則更加規范。新會計準則是由我國的財務部所簽發，具備權威性，為此企業在實施財務管理時，需將此當作行為標準，這樣不但可以提高信息精準、真實性，還可為稅務管理、籌劃的監管提供幫助。

(二)可靠性和相關性新會計準則是參照實際國情來制定的，需要執行者以公平、客觀、公正為原則，以此觀點來維護市場和諧，所以具有良好的可靠性。除此之外，還具有突出的相關性，在此基礎上實施稅務管理和籌劃，作為企業需先對政策與市場的信息做好調查，確保會計信息有效性。

(三)發展性和廣泛性新會計準則發展性是在思考實際國情、企業實際、市場經濟的前提下所形成的，現時期應用性和引導性相對較強，再加上與國際財務理念相符，所以使得新會計準則具備良好的發展性。除此之外，與以往會計準則相比，在覆蓋面和規范對象上都呈現較大的廣泛性和全面性。

二、新會計準則對企業的稅務管理和籌劃工作所產生的影響

(一)積極性影響在新會計準則下，對企業稅務管理與籌劃形成的積極影響有：①使企業盈虧程度實現統一規范化。新會計準則的實施，對債務重組規定的設置上能夠在不同程度上降低企業成本的核算風險，同時通過簡化納稅流程，在降低稅務風險過程中，還可縮短企業納稅業務辦理時間；②對無形資產實現二次定義，促進我國制造業和創新類企業得到更大的發展契機；③與舊財務制度相比，新制度對于借款費用實施了優化，并同時擴大可資本化范圍。利用普通貸款取替資本化款項，由此擴大稅務籌劃空間及范圍，從而減少企業稅負[1]。

(二)消極性影響稅務管理和籌劃的消極影響主要有：①新準則中提出了一些先進的稅務規定，雖然具有前瞻性，然還沒有與當前的稅務制及法律達成統一，從而造成企業的納稅義務及時間的不確性，使企業面臨稅務風險；②新準則中對一些納稅企業的價值觀引導使用了成本計量。造成現時期一些企業的稅務籌劃成本提升，同時還增加了籌劃工作量，增加了時間成本，卻阻礙企業效益的提升，從而對企業發展產生不利影響。

三、新會計準則對企業的稅務管理和籌劃工作的實施對策

(一)重視加強人員的稅務意識新會計準則下，如企業想提升稅務管理和籌劃效果實現預期管理和籌劃的目標，一定要認清加強人員稅務管理和籌劃意識的重要性。在實施管理與籌劃工作時，企業需先考慮企業本身發展情況，對稅務管理和籌劃加強投入。而且企業還需提高財會人員風險防范理念，利用提高人員管理和籌劃能力，減少稅務風險出現機率，同時提高企業本身稅務風險防御能力。

(二)稅務籌劃的關注要點首先，對企業的各項收入進行核實，依據會計準則規定，按照風險報酬轉移的時間確認收入，不能統一按照開票時間確認收入。其次，對成本效益加強分析，對企業的隱形成本加以挖掘，對項目未完工的成本，依據成本收入相匹配的原則，進行籌劃，以選擇最為合理的稅務籌劃方案，由此減輕企業銳負，促進企業發展；最后，企業還需引導人員正確認清稅務籌劃并不只是財務部門的工作，全體人員共同參與才能實現[2]。加強企業各部門間的溝通，從而做出實用性強的良好決策，提高企業稅務管理和籌劃工作成效。

(三)重視同企業稅務機構的聯系企業利用樹立好的形象，主動與稅務部門加強溝通，保證企業在稅務部門的信譽，提高企業財務籌劃成效。除此之外，企業還需積極的向稅務部門詢問了解新稅法準則內容，以更好的了解新準則，提高企業稅務管理工作質量，促進企業實現財務管理預期目標和長遠發展。

(四)重視增值稅的合理設置在企業發展過程中，可根據多元化方式來降低企業稅負，比如：利用軟件即征即退稅收優惠政策，有效利用技術開發免稅政策，研發加計扣除，科技中小企業稅收優惠，高新技術企業低稅率等。同時還需加強所得稅的籌劃工作，通過計價創新和調整銷售結算的方式來提高稅務籌劃工作成效，減少企業內稅務風險形成機率。

(五)不斷提高稅務管理等級首先，利用拓展財務管理內容來完成稅務管理升級。對于內容拓展來說，企業需清楚需在擴展金融風險管理、稅金、保險等內容上實施人才、技術、信息等內容的拓展，由此改善稅務管理；其次，對財務管理方式進行創新，在當前財務管理中需結合企業發展實際情況，通過采用風險決策、滾動預算、定量預測的方式來對財務管理方式進行創新[3]。

(六)重視人員素質及能力的提高企業需利用提高人員素質能力來應對新會計準則所提出的新要求。由此有效解決企業實際存在的問題。同時，在新會計準則下，需要企業人員依據實際情況，結合自身實踐經驗和能力來對問題進行深入分析。因此稅務人員需通過不斷學習和實踐，來提高人員專業能力，從而更好的為企業稅務管理和籌劃工作服務。

四、結語

總體來說，在新時期下，隨著新會計準則的實施，企業將面臨新的發展商機，同時也會遇到各種困難，所以在此情況下，企業要想實現長遠發展，便一定要對稅務管理和籌劃工作提高重視。在此基礎上，在企業在實際發展過程中，需對本身發展情況進行充分的分析，把握好稅務管理和籌劃工作重點，利用提高人員素質、能力，及對稅務管理方式進行完善來有效降低企業稅負，從而有效提高企業經濟效益。

參考文獻：

[1]晏聞.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響[J].山西農經,2018(10).

[2]葛林艷.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響[J].納稅,2018(12).

[3]馮磊.新會計準則對企業稅務管理與籌劃的影響探討[J].納稅,2018(23).

作者：張向陽 單位：北京國基科技股份有限公司