企業財務管理稅務籌劃應用及問題

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企業納稅人在企業財務管理中，通過籌資、利潤分配、投資以及經營等事項的預先籌劃與安排活動便是稅務籌劃，通過應用稅務籌劃，不僅能夠有效提升企業自身的管理水平，而且能夠在很大程度上提升企業的市場競爭力，這對于保障企業的健康發展具有十分重要的意義。近年來，企業加強了對稅務籌劃的重視，并且更加注重創新稅務籌劃管理方法，使稅務籌劃的作用更加凸顯。

一、企業稅務籌劃管理

（一）稅務籌劃理念。在企業的運營過程中，其根本的目的在于實現盈利最大化，這樣才能更好地滿足企業發展的需求。而在企業的發展過程中，為了提升企業決策的科學性與合理性，需要對市場進行全面、深入的調查，并且要加強同行業間的比較，進而制定更加科學的發展策略，促進企業的進一步發展。與此同時，企業也承擔著納稅義務，需要根據法律法規的要求向國家納稅，這使得企業會面臨著納稅負擔，而企業納稅負擔程度會直接影響到企業成本，進而影響到企業的盈利情況。為保障企業的健康發展，需要加強稅收籌劃管理工作。（二）稅收籌劃管理的誤區。為降低企業的納稅負擔，需要進行稅收籌劃。通過應用稅收籌劃，可以在保障合法的基礎上降低企業應繳納的稅收額度，進而緩解企業的納稅負擔，降低企業的經營管理成本，提升企業的盈利數額。目前，部分企業的管理人員沒能充分地認識到稅收籌劃的重要作用，缺乏會稅收籌劃的重視，并且沒能深刻地理解稅收籌劃的理念和含義，導致在開展稅收籌劃工作過程中出現了偏差，往往會錯誤地認為稅收籌劃便是簡單的“降稅”措施，利用稅收法存在的漏洞實現降稅的目的，這種做法與稅收籌劃的初衷相悖，嚴重違背了稅收籌劃的原則。除此之外，部分企業還會以稅收籌劃的名義進行“避稅”以及“逃稅”等方面的活動，為這些違法行為披上合理的外衣。

二、企業稅收籌劃存在的問題

（一）缺乏對稅收籌劃的重視。相較于西方發達國家，我國在稅收籌劃方面仍處于相對比較落后的狀態，企業在稅收籌劃方面存在著經驗不足的問題，并且很多企業領導人員缺乏對稅收籌劃的重視，沒能充分認識到稅收籌劃的總要作用，更加不會在企業中設置專門的稅收籌劃機構，導致稅收籌劃工作難以順利開展。再加之缺乏稅收籌劃方面的專業人才，往往都是通過財務人員來負責企業的稅務管理工作，這使得稅收籌劃工作缺乏專業性，往往能停留在表面，難以充分發揮出稅收籌劃的作用。（二）風險管理意識不足。近年來，我國社會經濟發展十分迅速，這一方面為企業的發展奠定的堅實的基礎，另一方面也使得企業所面臨的風險因素也在不斷年增加，使得企業面臨著更加嚴峻的財務風險，這在很大程度上增加了企業經營管理的難度。目前我國部分企業在開展稅收籌劃的過程中，對風險因素的關注度相對較低，并且會錯誤的將“偷稅”以及“逃稅”等違法行為等同于稅收籌劃，使企業陷入了十分危險的境地。除此之外，企業對于稅務籌劃過程中的風險缺乏了解，并且沒有與稅務機關進行及時的溝通，增加了企業稅收籌劃的風險。（三）缺乏完善的稅務籌劃方案。要想充分發揮出稅收籌劃的作用，需要有完善的稅務籌劃方案作為保障，這樣才能降低企業的稅收負擔，保障企業的健康發展。但目前部分企業缺乏完善的稅收籌劃方案，這使得企業的機會成本提升，會給企業帶來一定的損失。即使部分企業制定了稅收籌劃方案，但稅收籌劃方案缺乏完整性和全面性，也無法發揮出其應有的作用。

三、企業財務管理中應用稅收籌劃的措施

（一）提升稅收籌劃人員的專業能力水平。專業的稅收籌劃人員能夠在很大程度上提升稅收籌劃水平，使稅收籌劃起到事半功倍的效果。因此，企業應積極引進專業的高素質稅收籌劃人員。對于稅收籌劃工作而言，其具有較強的復雜性，并且會涉及多方面的知識和內容，在工作過程中，既會應用到稅務以及會計方面的知識，也會應用到管理以及財務等方面的知識，這對稅收籌劃人員提出了較高的要求，只有具備較高專業水平的人才才能更好完成稅收籌劃工作。針對企業現有的稅收籌劃人員，企業應加強培訓，通過培訓幫助其掌握先進的技術，促進稅收籌劃人員稅收籌劃水平的提升。另外，通過培訓還可以幫助企業員工掌握稅法方面的知識，全面提升企業的稅收籌劃知識和能力。（二）完善企業的風險管控體系。完善的風險管控體系可以為稅收籌劃提供有力的保障，使企業形成健康的內部管理環境，為稅收籌劃奠定基礎。企業要加強宣傳和教育工作，幫助員工認識到稅收籌劃的重要性，在企業中營造出稅收籌劃氛圍，提升員工稅收籌劃意識，促使員工積極地參與到企業稅收籌劃工作之中。與此同時，企業應加強對稅收籌劃工作的監督，要鼓勵員工發揮自身的監督作用，對稅收籌劃工作的開展情況進行積極的反饋，保障稅收籌劃工作的順利開展。

四、結語

隨著我國社會經濟的快速發展，使企業面臨著更加激烈的市場競爭環境，要想提升企業的競爭力，需要合理應用稅收籌劃，降低企業的稅收壓力，促進企業的可持續發展。

參考文獻

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［3］吳菁菁,易琴琴.論企業財務管理中的稅務籌劃問題［J］.現代商貿工業,2015（22）.

作者:劉風霞 單位:德州市寶林房地產開發有限公司