施工企業稅務管理的加強

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【摘要】隨著我國社會經濟的不斷發展，城市化進程不斷加快，建筑工程建設規模日益擴大，建筑施工企業為了提升自身的地位，在企業競爭激烈過程中，企業加大了稅務管理力度，并取得了一些成效，然而，在實際管理工作中，仍存在著一些問題及不足，故需要對企業稅務管理進行加強與改進，以確保企業的持續發展。本文結合筆者的工作實踐，闡述了施工企業稅務管理的重要性，在此基礎上，就施工企業稅務管理中相關問題進行了總結與分析，并提出了施工企業稅務管理的加強與改進策略，為今后施工企業稅務管理工作提供參考。

【關鍵詞】建筑施工企業;稅務管理;改進策略

1、施工企業稅務管理的重要性

企業稅務管理作為企業管理中重要組成部分，其管理內容包括對企業現狀分析、計劃制定、監督處理、前景預測等，并通過報告的形式來分析企業的稅務業務和稅務管理的過程。目前來說，開展施工企業稅務管理工作，具有以下幾個方面的作用:(1)降低企業的稅務風險。企業稅收成本具有一定的靈活性且風險較高，在企業總利潤中占有較大的比例。稅務風險包括稅負風險，稅收風險和信譽風險等，通過對企業所得稅進行合理地規劃、發析和管理，合理地處理稅務問題，有利于降低稅務風險。(2)提升企業的財務管理水平和質量。稅收管理作為財務管理的關鍵環節。施工企業通過稅務的科學管理，結合我國相關法律，法規，定期對工作人員進行培訓，以提升企業的財務管理水平。同時，做好財會工作，有利于提高稅收和財務管理能力，規避稅項逃稅問題。(3)實現企業資源配置的合理性。施工企業通過稅務管理，能夠及時掌握好我國各項稅收法律法規，確保企業籌資、投資工作的合理化，實現企業資源配置的合理性。(4)易于實現企業財務目標。企業作為市場經濟的主體，其生產和管理的最終目標是要盈利的。公司開發各種項目，圍繞如何獲得最大的經濟效益?？茖W的管理可以有效地降低納稅企業稅收成本，從而提高盈利能力，有利于財務目標。

2、施工企業稅務管理中相關問題分析

2．1未能認識到稅務管理的重要性。從稅收征管角度來看，施工企業稅務管理仍缺乏科學的工作理論。部分企業未能認識到稅務管理工作的重要性，總是認為稅務工作由財務會計人員負責，沒有必要建立一個專門的稅務機關，稅務上只注重被動稅法的有關規定執行，不存在稅的管理人員和員工的知識灌輸，教育和培訓，稅務信息滯后，沒有稅收管理的全過程中，稅收征管是納稅人發生后的事后管理，而忽略了前置和后稅收征管;相當于稅收征管的稅務規劃，只要做非常合理的稅務規劃是做稅收征管工作，哪知只是稅收征管的稅務規劃技術和方法層面。

2．2缺乏完善的稅務風險管控機制。雖然一些企業已經開展相關的稅務管理工作，但沒有建立完善的稅務風險管控機制，對企業在納稅籌劃環節上過多的關注，看能否在稅法允許范圍內進行技巧性的減少企業繳納的稅款，如果納稅籌劃方法被監管部門認定為屬于偷稅漏稅行為企業的稅務管理將達不到預期的效果;多數企業缺乏有效的稅務管理手段，主要采用稅務籌劃進行稅務管理，管理手段單一，難以完全預測的稅收管理和協調作用。

2．3未能做好企業稅務管工作。在施工企業日常稅務管理工作中，我們需要了解這它是整個施工企業稅務管理工作的基礎工作，同時也是企業獲取納稅管理資料與基礎信息的前提條件。如果我們在日常的稅務管理工作中出現還不到位現象。僅僅按照應付稅務執法部門關于稅務會計核算、納稅申報和發票管理等業務的相關規定，并沒有建立健全制度涉稅分析，稅務信息管理系統，稅務風險管理制度，稅收征管機制，有沒有充分利用外部專家，企業相應的納稅評估，稅務稽查，稅務及其他稅務管理實踐，從而阻礙了企業所得稅管理工作的有效開展，對企業的經濟利益帶來不良的影響。

3、施工企業稅務管理的加強與改進策略

3．1提升稅務風險管理的意識。稅務管理作為企業管理的重要組成部分，在稅務風險管理中發揮著重要的作用。然而，一些財務管理者由于思維落后，過于重視會計核算，從而忽略了預防控制風險意識。建筑施工企業在正常運營中要預防經濟風險，稅務管理者必須要充分了解和重視稅務管理的重大意義，高度注重企業風險防范和控制，只有了解稅務管理對企業的發展作用，才會選擇在財務管理中提高預防控制風險意識和采取有效策略，只有這樣才可以構建適合企業稅務管理體制。要根據企業的自身實際情況對相應的會計人員進行預防控制風險培訓，通過對會計人員的培訓來提高建筑施工企業預防控制風險意識。之后把風險預防控制與企業管理結合，進而加強企業全體人員的預防控制風險意識。

3．2建立健全稅務管理的預警體制。對于建筑施工企業來說，在企業運營中具有范圍廣泛、資金較多、關聯專業較多等特征。從中可以看出，相對于其他行業，建筑施工企業具有較高的運行風險，因此，建立科學合理的預警體制，才能實現經濟風驗的有效預防與控制，同時還能夠不斷提高企業風險預防能力和風險控制能力。另外，企業必須要重視稅務風險評測，根據企業實際情況和相應工程項目的特性對企業的項目的投資進行風險評測，掌握風險的具體信息和動態以及控制方法，盡量降低稅務風險的威脅性，確保企業的經濟效益。通常建筑施工企業中的稅務風險包含兩種因素:一是企業缺少決策的相關資料和數據;二是因外部因素導致的突變狀況。加強建筑施工企稅務管理可以從上述兩種因素入手，在市場中進行調查，將一些會為企業帶來經濟風險的信息進行分析和整合，構建一個預防控制風險的數據庫，方便企業對政府部門出臺的政策、行業信息進行科學合理且準確的分析，為企業管理者提供精準的信息報告。所以要將資料庫作為預警體制的創建基礎，應用現代信息技術的優點加強建筑施工企業稅務管理。

3．3加強稅務監督管理力度。加強稅務監督管理，既可以確保企業稅務管理制度的實行，也可以提高會計人員工作的行為準則，為企業資產提供安全保障。在企業中實行稅務管理制度，必須要設置特有的稅務監督管理崗位與職位，還需要企業全體人員共同監督稅務管理的實行。會計人員要重視管理制度中出現的問題，要及時進行更正和修改。改進和完善企業稅務會計體制，提高會計人員稅務管理的水平。稅務管理信息的重要根源就是稅務會計系統，它同時也影響了企業管理者決策。通過搜集、分析和整合稅務會計資料和數據逐步改進和改善稅務會計體制。

3．4確保稅務會計管理的統一性。企業管理者要主動地提高會計人員的稅務管理能力。確保充分、及時地向國家繳納稅款后，及時核算企業稅務會計保證其精準性。企業要針對會計制定相應管理制度。會計人員要合理應用現代信息技術提高工作質量，確保工作的準確性和效率。企業稅務管理者要加強自身的專業能力提高管理水平，不斷改進企業稅務管理制度，與此同時也要完善會計核算方式。

3．5建立預防控制稅務風險機構。在我國市場經濟發展過程中，仍然存在各種風險，這對建筑施工企業的高速發展帶來了一定的阻礙作用。要預防市場經濟中的風險，企業就必須創建預防控制稅務風險機構，通過機構進行風險管理，制定相應的制度進行管理和約束。將預防控制稅務風險機構作為實行管理措施的介質，必須要保證該機構的獨立特征，該機構要合理分配工作人員，管理者必須具備較強的專業水平和豐富的工作經驗。該機構要主動協助其他相關部門進行風險監測控制，要輔助稅務會計核算部門進行風險預防。通過創建預防控制稅務風險機構加強企業稅務管理。

4、結語

總之，由于建筑施工企業稅種眾多，從而給納稅增加了不少難度，在實際納稅過程中，這就需楷企業必建立完善的納稅制度，不斷提升稅務管理意識，同時要結合稅種的不同，制定科學合理的納稅方案。另外，還要加強風險預測，結合相關的稅法規定進行稅務管理，以降低企業納稅成本，提升企業的經濟利益。

【參考文獻】

［1］涂宇香．加強施工企業稅務管理措施［J］．行政事業資產與財務，2017(20)

［2］鐘莉．加強建筑施工企業稅務管理的措施探討［J］．企業改革與管理，2017(7

作者：宋健 單位：中國鐵建港航局集團有限公司第四工程分公司