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摘要:企業(yè)稅務(wù)作為其市場經(jīng)濟活動的重要基礎(chǔ),能夠保證其經(jīng)營管理水平得到提升。由于大多數(shù)的企業(yè)組織不斷發(fā)展,企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)流程也在不斷增多,為此必須加強企業(yè)稅務(wù)管理,才能夠有效減少企業(yè)納稅負擔,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但是根據(jù)筆者對企業(yè)稅務(wù)管理工作現(xiàn)狀進行的分析,發(fā)現(xiàn)其還存在許多的問題與不足,很多企業(yè)稅務(wù)管理混亂,因此對企業(yè)稅務(wù)管理存在的主要問題進行分析疏理十分必要。企業(yè)應(yīng)充分研究其稅務(wù)管理籌劃的解決對策,以促進企業(yè)的全面發(fā)展。
關(guān)鍵詞:企業(yè);稅務(wù)管理;主要問題;解決對策
隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展,市場之間的競爭也在不斷加劇。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得長遠發(fā)展,必須提高企業(yè)稅務(wù)管理的質(zhì)量和水平。本文通過對于企業(yè)稅務(wù)管理存在的主要問題進行全面的分析,引起企業(yè)對稅務(wù)管理的重視,進而有效規(guī)避稅務(wù)風險,減少企業(yè)納稅成本。
一、強化企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用
1.加強企業(yè)稅務(wù)管理,有效減少稅務(wù)成本
在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中,為了能夠滿足政府公共部門以及國家財政需要,促進社會的公平,必須逐年增加稅收,而企業(yè)必須將稅收作為經(jīng)營的必要成本,通過稅務(wù)管理,實現(xiàn)科學節(jié)稅,進而最大限度上保證稅后利潤。通常來說,企業(yè)的稅收成本包括:稅收實體成本以及稅收處罰成本。尤其是對于生產(chǎn)經(jīng)營范圍廣的企業(yè),不僅具有增值稅的應(yīng)稅范圍,還有營業(yè)稅的應(yīng)稅范圍,如果沒有科學合理的稅務(wù)管理,很容易造成企業(yè)重復納稅,所以通過科學合理的稅務(wù)管理,能夠有效減少企業(yè)稅收實體成本,進而減少不必要的損失。
2.加強稅務(wù)管理,提升管理人員稅法觀念
在企業(yè)稅務(wù)管理的過程中,隨著稅法的完善以及征管力度的不斷加大,對偷稅逃稅現(xiàn)象打擊越來越嚴厲,所以企業(yè)最主要的就是通過科學合法的稅務(wù)管理方式來盡可能地減少稅務(wù)負擔,在企業(yè)稅務(wù)管理的過程中,必須加強稅法的學習和運用,以提高企業(yè)經(jīng)營管理人員的納稅意識。國家稅收政策、地區(qū)和行業(yè)之間也會存在一定差異,通過稅法所允許的范圍內(nèi),進行科學合理的會計處理,也能夠全面提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平。
3.強化企業(yè)稅務(wù)管理,促進企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整
加強企業(yè)稅務(wù)管理工作,必須嚴格根據(jù)國家的稅收政策、稅收優(yōu)惠以及稅種的稅率差異進行科學合理的投資、籌資以及技術(shù)改造。例如目前我國鼓勵使用國產(chǎn)設(shè)備并且在技術(shù)項目上如果采用國產(chǎn)設(shè)備價款的40%,可以抵免新增的企業(yè)所得稅。另外國家還對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),返還一定的增值稅和企業(yè)所得稅。企業(yè)只有充分運用這些稅收政策,保證其自身的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得到調(diào)整,才能夠減少企業(yè)稅收,增強企業(yè)的核心競爭力。
二、企業(yè)稅務(wù)管理存在的主要不足
1.缺乏完善的稅務(wù)管理機制
在企業(yè)稅務(wù)管理的過程中,由于缺少完善的稅務(wù)管理體系,造成稅務(wù)管理工作開展缺乏有效參考,而且很多企業(yè)稅務(wù)管理的過程中,沒有嚴格按照企業(yè)的實際情況進行分析,缺少企業(yè)的成本核算,導致會計計算折舊無法開展,甚至會造成資金核算存在不必要的浪費。在出現(xiàn)稅務(wù)風險之后,也沒有相應(yīng)的追責制度,導致稅務(wù)管理工作無法有效開展。
2.企業(yè)缺乏對稅務(wù)管理的重視
大多數(shù)企業(yè)稅務(wù)管理工作復雜而且相當繁瑣,對于稅務(wù)表格的編制也不夠嚴謹,這導致稅務(wù)管理工作質(zhì)量比較低。由于大多數(shù)企業(yè)管理人員自身業(yè)務(wù)繁忙,也缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理理念,造成企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理開展效果不理想。另外由于大多數(shù)企業(yè)都能夠按期申報并且繳納稅款,所以稅務(wù)管理工作對企業(yè)稅務(wù)的影響并不凸顯,這就造成企業(yè)不具有社會投資或者市場經(jīng)營活動提前準備的思維,由此導致企業(yè)的發(fā)展始終處于被動地位。
3.稅務(wù)管理執(zhí)行力度不夠
在稅務(wù)管理的過程中涉及到許多方面,而且稅務(wù)管理工作開展的質(zhì)量與員工的工作能力和工作條件具有非常重要的關(guān)系。企業(yè)稅務(wù)管理工作開展的過程中,除了需要對前期預算進行科學編制之外,還要確保編制預算的執(zhí)行,這樣才能夠促進稅務(wù)管理的有效落實。對于現(xiàn)代企業(yè)而言,由于稅務(wù)管理人員與其它部門人員在開展稅務(wù)管理過程中,缺乏科學合理的溝通,彼此之間也沒有相互的配合,導致各個部門各司其職,沒有形成統(tǒng)一的稅務(wù)管理體系,造成稅務(wù)管理執(zhí)行力下降。
4.稅務(wù)管理人員,專業(yè)素質(zhì)不夠
很多企業(yè)缺乏專職的稅務(wù)管理人員,大多數(shù)都是稅務(wù)部門的員工兼職,其源于很多企業(yè)將稅務(wù)管理與金融管理混為一談,造成企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理存在偏差。例如很多企業(yè)已購買產(chǎn)品卻并沒有建立賬戶,造成企業(yè)內(nèi)部資金受到嚴重損害,還有一些企業(yè)盡管配備了專職稅務(wù)管理人員,但是稅務(wù)管理人員并沒有稅務(wù)管理的專業(yè),且對稅務(wù)管理工作不夠重視,由此導致企業(yè)的稅務(wù)管理水平過低。
三、企業(yè)稅務(wù)管理的主要優(yōu)化
1.建立健全稅務(wù)管理制度
在現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理的過程中,必須明確稅務(wù)管理制度是保證企業(yè)生產(chǎn)活動、市場營銷、促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要依據(jù),所以企業(yè)在建立稅務(wù)管理制度的過程中,最主要的就是結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展情況,對資產(chǎn)管理、稅務(wù)活動交接和轉(zhuǎn)移產(chǎn)品、驗收等流程進行完善,保證企業(yè)稅務(wù)管理工作科學高效,也能夠讓稅務(wù)管理活動順利開展。在企業(yè)稅務(wù)管理制度建立的過程中,要嚴格根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況進行綜合的分析,因為不同的企業(yè)具有不同的發(fā)展特色,所以最主要的就是根據(jù)企業(yè)的實際情況,制定符合企業(yè)內(nèi)部管理的制度體系。通過恰當?shù)木幹撇少彿桨福鞔_采購產(chǎn)品的名稱,加強對于采購目標的控制。在稅務(wù)管理的過程中,要明確具體的負責人。通過對資金信息進行動態(tài)化的監(jiān)控,利用多種管理方式進行資產(chǎn)管理,有效增強企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量,避免出現(xiàn)資金浪費的情況。企業(yè)稅務(wù)管理人員在實際工作的過程中,最主要的就是保證自身的本職工作能夠有序進行,例如在建立賬戶、記錄企業(yè)采購情況、出售情況、報廢資產(chǎn)等信息時,必須保證各項信息真實有效,通過審核之后才能夠?qū)椖窟M行盤點。另外還應(yīng)該對企業(yè)稅務(wù)管理工作進行統(tǒng)一整合,深化企業(yè)稅務(wù)管理的質(zhì)量與水平。
2.提高稅務(wù)管理人員的整體素質(zhì)
在設(shè)立稅務(wù)管理部門之后,必須配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員,首先要對企業(yè)稅務(wù)管理人員進行定期培訓,使其掌握現(xiàn)代化的稅務(wù)管理方法,并及時了解國家的稅務(wù)政策變化,積極利用優(yōu)惠政策趨利避害,為企業(yè)的稅收管理提供重要的參考依據(jù),以減少企業(yè)的損失。此外企業(yè)還應(yīng)對稅務(wù)管理人員進行定期的考核與評價,全面增強其自身的競爭意識,增強其職業(yè)道德意識和敬業(yè)精神,將企業(yè)的利益與自身的利益相結(jié)合,從而增強整個企業(yè)內(nèi)部工作的凝聚力。
3.強化日常的稅務(wù)管理工作
稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃,企業(yè)其它的稅務(wù)管理活動最終都是為了實現(xiàn)稅收籌劃。所謂稅收籌劃是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下,通過合理籌劃,選擇合適的經(jīng)營方式,實現(xiàn)稅負最低。在企業(yè)稅務(wù)管理制度完善之后,最主要的就是通過定期進行稅務(wù)編制,結(jié)合市場經(jīng)濟發(fā)展以及企業(yè)實際情況進行分析,合理安排企業(yè)的收支計劃。對于企業(yè)進行現(xiàn)金管理,也是強化企業(yè)預算編制的重要組成,在企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,必須保證企業(yè)的債務(wù)現(xiàn)金與稅收得到增強,盡可能減少企業(yè)資金流動,避免資金浪費等問題,以促進企業(yè)的全面發(fā)展。
四、結(jié)束語
由于當前企業(yè)在稅務(wù)管理過程中存在許多不足,包括稅務(wù)制度漏洞嚴重,稅務(wù)管理重視程度不高,稅務(wù)管理執(zhí)行不到位,以及稅務(wù)管理人員自身的專業(yè)水平不夠,所以必須采取相應(yīng)的策略,保證企業(yè)稅務(wù)管理的全面發(fā)展。只有通過制定完善的稅務(wù)管理制度體系,加強稅務(wù)管理人員的培訓,強化日常稅務(wù)的管理策略,才能夠積極有效地全面增強企業(yè)的稅務(wù)管理水平,從而促進企業(yè)自身經(jīng)濟得以更好的發(fā)展。
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作者:徐延生 單位:大連正好環(huán)??萍加邢薰?/p>