大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)

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摘要：在外部監(jiān)管趨嚴(yán)和內(nèi)部管理提升需要的驅(qū)動(dòng)下，近年來(lái)很多大企業(yè)開(kāi)始研究和推動(dòng)稅務(wù)管理信息化建設(shè)工作，特別是“營(yíng)改增”后，部分大企業(yè)以增值稅發(fā)票管理為切入點(diǎn)，已經(jīng)取到了一定的成效。本文重點(diǎn)分析了大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的價(jià)值、應(yīng)該涵蓋的內(nèi)容以及注意事項(xiàng)，并對(duì)信息化建設(shè)的路徑提出了建議。

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)管理；稅務(wù)信息化

隨著國(guó)家稅收政策法規(guī)的不斷完善、國(guó)地稅合并等征管體制改革不斷深化、金稅三期等稅收現(xiàn)代化水平不斷提升、大企業(yè)稅收專(zhuān)業(yè)化管理理念的不斷創(chuàng)新，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)的管控力度正在不斷加大。然而，與之形成鮮明對(duì)比的是，大企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理模式仍舊比較傳統(tǒng)，即便在今天，手工報(bào)表、紙質(zhì)檔案、EXCL匯總分析、郵件審批、門(mén)前申報(bào)等現(xiàn)象仍普遍存在于大企業(yè)稅務(wù)管理之中，不但無(wú)法滿(mǎn)足稅務(wù)局等政府部門(mén)的監(jiān)管要求，也嚴(yán)重落后于公司內(nèi)在管理提升的要求。然而當(dāng)前大企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)處于“昏暗中的爬坡階段”，尚有很大的不確定性，并有很多現(xiàn)實(shí)困難需要突破。筆者基于多年從事大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)工作的經(jīng)驗(yàn)，就大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)分享一些經(jīng)驗(yàn)和看法。

一、大企業(yè)稅務(wù)管理核心訴求

（一）管業(yè)務(wù)

企業(yè)在研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，或因輕視甚至忽略了稅務(wù)管理，或因缺乏信息系統(tǒng)載體導(dǎo)致稅務(wù)管理規(guī)章制度及流程難以落地和監(jiān)管，致使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是重大事項(xiàng)的決策缺乏涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本的把控，給企業(yè)埋下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，管業(yè)務(wù)就是要讓各層級(jí)財(cái)稅管理人員將稅務(wù)管理向業(yè)務(wù)前端延伸，及時(shí)掌握企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并準(zhǔn)確評(píng)估各業(yè)務(wù)涉及的稅費(fèi)種類(lèi)和稅費(fèi)成本，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防和事中監(jiān)控，避免事后被動(dòng)應(yīng)對(duì)，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管稅金

雖然幾乎所有大企業(yè)都在運(yùn)用各種ERP平臺(tái)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，但是其建設(shè)過(guò)程中往往沒(méi)有考慮稅務(wù)管理的需求，導(dǎo)致稅金計(jì)算還是以手工作業(yè)為主，存在著數(shù)據(jù)分散、系統(tǒng)孤立等問(wèn)題，稅金計(jì)算不但費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且差錯(cuò)率高，納稅申報(bào)表結(jié)果數(shù)據(jù)難以溯源。同時(shí)，稅會(huì)信息不對(duì)稱(chēng)，稅務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度低，稅會(huì)差異難以管理與分析；企業(yè)僅向總部上報(bào)納稅申報(bào)表，總部無(wú)法全面掌握各分子公司的納稅調(diào)整情況。因此，管稅金就是要提升稅金計(jì)算的自動(dòng)化水平，顯著降低一線(xiàn)辦稅人員的手工計(jì)算工作量、提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，并使計(jì)算過(guò)程透明化，納稅調(diào)整可驗(yàn)證、可評(píng)估、可追溯。同時(shí)，使各層級(jí)管理人員能實(shí)時(shí)掌握集團(tuán)整體稅金分布及納稅調(diào)整情況，為稅金支出的統(tǒng)籌及稅務(wù)籌劃提供有效抓手。

（三）管人才

大企業(yè)普遍存在稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不到位、辦稅人員流動(dòng)頻繁、稅務(wù)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)參差不齊、稅法遵從意識(shí)強(qiáng)弱不一等問(wèn)題。因此，管人才就是要使各層級(jí)管理人員能及時(shí)掌握集團(tuán)內(nèi)各層級(jí)稅務(wù)崗位的人員配備情況，以及人員的能力情況、日常工作負(fù)荷、管理的納稅主體數(shù)量和稅金額度，從而優(yōu)化涉稅崗位的工作流程以提高辦事效率，并有計(jì)劃地幫助稅務(wù)人員的提升專(zhuān)業(yè)能力。

二、大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的意義

通過(guò)信息技術(shù)手段，將管理制度流程化、稅收政策規(guī)則化、業(yè)務(wù)鏈條數(shù)據(jù)化、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)化，實(shí)現(xiàn)：

（一）落實(shí)制度防范風(fēng)險(xiǎn)

以信息化手段推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理制度的落地，將稅務(wù)管理規(guī)范化、精細(xì)化的理念灌輸給每一位涉稅工作人員，明確崗位職責(zé)，規(guī)范審核審批流程，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

（二）數(shù)據(jù)共享提升效率

通過(guò)與稅務(wù)相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成，消除數(shù)據(jù)孤島，減少手工操作，提升自動(dòng)化管理水平，提高工作效率，減少人為差錯(cuò)，降低納稅成本。

（三）統(tǒng)一口徑集中管控

設(shè)計(jì)統(tǒng)一規(guī)范的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，按業(yè)務(wù)板塊、稅種、申報(bào)模式等維度預(yù)置稅金核算規(guī)則和管控流程，構(gòu)建專(zhuān)業(yè)化的稅務(wù)管理體系，保證各分子公司在涉稅工作核算口徑、工作流程上保持一致。同時(shí)，各層級(jí)管理人員能夠在一個(gè)平臺(tái)上監(jiān)管所有下級(jí)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，提升應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查的主動(dòng)性，提高稅務(wù)管理工作整體水平。

（四）信息管稅智能調(diào)控

基于數(shù)據(jù)共享、集中管控，為集團(tuán)加強(qiáng)稅務(wù)垂直管控提供可視化抓手，提升集團(tuán)的稅務(wù)數(shù)據(jù)分析與規(guī)劃能力。通過(guò)智能分析，為管理者完成稅務(wù)籌劃、稅務(wù)戰(zhàn)略的制定、部署和實(shí)施工作提供決策支持。

三、大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容

（一）稅務(wù)數(shù)據(jù)中心

企業(yè)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)是稅務(wù)管理的數(shù)據(jù)源，脫離了這些系統(tǒng)，稅務(wù)管理就是無(wú)源之水、無(wú)本之木。因此，稅務(wù)管理信息化建設(shè)的首要內(nèi)容，便是建立以稅務(wù)管理為視角的數(shù)據(jù)中心。企業(yè)應(yīng)該從集團(tuán)層面組織開(kāi)展稅務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化梳理工作，對(duì)全部下屬公司的所有業(yè)態(tài)進(jìn)行涉稅數(shù)據(jù)盤(pán)點(diǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)場(chǎng)景，明確各場(chǎng)景下稅務(wù)處理規(guī)則及涉稅數(shù)據(jù)口徑，制定分業(yè)務(wù)、分稅種的涉稅數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，形成數(shù)據(jù)ETL策略和數(shù)據(jù)質(zhì)量管理辦法，使稅務(wù)系統(tǒng)能夠與各相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，消除數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)稅”數(shù)據(jù)一體化。稅務(wù)數(shù)據(jù)中心的建設(shè)過(guò)程中，還要重點(diǎn)注意數(shù)據(jù)的時(shí)效性、數(shù)據(jù)傳輸?shù)目煽啃?。時(shí)效性方面，根據(jù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景，確定哪些數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)采集以及實(shí)時(shí)采集的觸發(fā)規(guī)則，哪些數(shù)據(jù)定時(shí)采集以及定時(shí)采集的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、頻次。數(shù)據(jù)傳輸可靠性方面，各管理系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)建立對(duì)賬機(jī)制，定期核查數(shù)據(jù)是否一致，對(duì)于傳輸失敗的數(shù)據(jù)應(yīng)該建立自動(dòng)重傳機(jī)制，盡量減少手工運(yùn)維工作量。

（二）流程與任務(wù)管理中心

企業(yè)稅務(wù)管理規(guī)章制度的落地，離不開(kāi)對(duì)流程的管控?；诠ぷ髁骷夹g(shù)，流程與任務(wù)管理模塊應(yīng)該為稅務(wù)系統(tǒng)各功能模塊提供統(tǒng)一的流程定義、流程運(yùn)行、流程監(jiān)控支撐，結(jié)合企業(yè)組織架構(gòu)、人員崗位（角色、權(quán)限），固化審核審批流程及權(quán)限，實(shí)現(xiàn)管理流程的線(xiàn)上流轉(zhuǎn)和監(jiān)控。主要包括：（1）流程配置：支持按需靈活配置各涉稅事項(xiàng)的內(nèi)部管理流程，支持按稅種、業(yè)務(wù)類(lèi)型、納稅主體等差異化配置；（2）流程執(zhí)行：任務(wù)創(chuàng)建、任務(wù)執(zhí)行、任務(wù)流轉(zhuǎn)、任務(wù)預(yù)警、任務(wù)通知與提醒（OA、郵件、短信等）；（3）流程監(jiān)控：流程配置監(jiān)控、任務(wù)執(zhí)行監(jiān)控，任務(wù)查詢(xún)統(tǒng)計(jì)，辦理時(shí)效、退回率等指標(biāo)量化考核等。

（三）基礎(chǔ)信息管理

基礎(chǔ)信息管理主要包括：（1）組織機(jī)構(gòu)：組織機(jī)構(gòu)及其層級(jí)關(guān)系是人員及崗位權(quán)限管理、流程管理、數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)匯總的基礎(chǔ)。大企業(yè)架構(gòu)復(fù)雜、管理層級(jí)多，需要在稅務(wù)系統(tǒng)正確維護(hù)機(jī)構(gòu)代碼、機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、所屬板塊、所在區(qū)域、上下級(jí)關(guān)系等信息。通常，組織機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)可以從主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)直接同步，無(wú)須在稅務(wù)系統(tǒng)二次維護(hù)。（2）人員及崗位權(quán)限：通過(guò)配置人員崗位權(quán)限，實(shí)現(xiàn)對(duì)人員功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限的管理，功能權(quán)限即能夠使用哪些系統(tǒng)功能模塊，數(shù)據(jù)權(quán)限即能夠看到哪些公司的數(shù)據(jù)以及報(bào)表中的哪些數(shù)據(jù)字段。人員信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括姓名、賬號(hào)、密碼、郵箱等，通?？梢詮闹鲾?shù)據(jù)平臺(tái)同步，并通過(guò)與企業(yè)單點(diǎn)登錄平臺(tái)集成實(shí)現(xiàn)直接訪(fǎng)問(wèn)稅務(wù)系統(tǒng)，無(wú)須在稅務(wù)系統(tǒng)二次輸入登錄賬號(hào)、密碼，而權(quán)限通常需要在稅務(wù)系統(tǒng)具體分配。（3）納稅主體：主要是稅務(wù)登記信息、稅（費(fèi)）種鑒定信息，以及與組織機(jī)構(gòu)的映射關(guān)系，其中，稅（費(fèi)）種鑒定應(yīng)包括涉及的稅費(fèi)種類(lèi)、申報(bào)周期、申報(bào)模式（獨(dú)立、匯總）。通常，大企業(yè)內(nèi)部管理視角的組織機(jī)構(gòu)與稅務(wù)管理視角的納稅主體不是一一對(duì)應(yīng)的，而且組織架構(gòu)中存在較多虛擬機(jī)構(gòu)，因此，建議對(duì)組織機(jī)構(gòu)和納稅主體分開(kāi)管理，并通過(guò)映射關(guān)系建立對(duì)應(yīng)，不宜混在一起。（4）稅務(wù)檔案：對(duì)納稅主體各類(lèi)涉稅證照、納稅申報(bào)表及完稅憑證、稅務(wù)稽查報(bào)告、各涉稅事項(xiàng)備案資料、稅收優(yōu)惠及財(cái)政返還批文等涉稅檔案進(jìn)行分類(lèi)保存，支持Word、Excel、PDF、圖片等附件上傳和在線(xiàn)調(diào)閱。（5）申報(bào)參數(shù)：對(duì)各稅種的申報(bào)參數(shù)，如應(yīng)稅科目判定、增值稅稅率、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證期限、印花稅稅目及稅率，土增稅預(yù)征率等變量參數(shù)，進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù)，同時(shí)，要考慮不同業(yè)態(tài)、不同地區(qū)的政策差異，支持納稅主體層面的差異化設(shè)置。（6）辦稅日歷：登記稅局的各征期辦稅日歷，用于自動(dòng)觸發(fā)納稅申報(bào)任務(wù)的創(chuàng)建以及申報(bào)任務(wù)進(jìn)度預(yù)警。

（四）增值稅發(fā)票管理

（1）銷(xiāo)項(xiàng)開(kāi)票?；诙惪卦O(shè)備和配套的稅控發(fā)票開(kāi)票軟件，企業(yè)基本的開(kāi)票需求已經(jīng)得到了滿(mǎn)足。但是對(duì)于部分企業(yè)，仍然存在：手工開(kāi)票速度慢差錯(cuò)高；單機(jī)版開(kāi)票軟件帶來(lái)的稅控設(shè)備分散，單稅號(hào)多開(kāi)票點(diǎn)日常使用煩瑣，集團(tuán)難以實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)票領(lǐng)用存數(shù)據(jù)、難以精細(xì)化管理專(zhuān)普票及作廢紅沖權(quán)限、難以歸集和向業(yè)務(wù)系統(tǒng)共享開(kāi)票數(shù)據(jù)等難題。開(kāi)票的建設(shè)重點(diǎn)是要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與稅控系統(tǒng)直連開(kāi)票和開(kāi)票數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)自動(dòng)歸集，解決發(fā)票領(lǐng)用存監(jiān)控、業(yè)務(wù)單據(jù)與發(fā)票代碼號(hào)碼自動(dòng)關(guān)聯(lián)、零星的手工開(kāi)票以及作廢紅沖的審核審批等難題，降低開(kāi)票工作量，加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)管力度，杜絕虛開(kāi)、重開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于普通發(fā)票，有條件、有需求的企業(yè)還可以進(jìn)行電子發(fā)票建設(shè)，降低發(fā)票管理和使用成本。（2）進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證及普票查驗(yàn)?；诙惥衷鲋刀惏l(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，企業(yè)基本的抵扣認(rèn)證需求已經(jīng)得到了滿(mǎn)足。但是對(duì)于部分企業(yè)，特別是共享中心管理模式的集團(tuán)企業(yè)，仍然存在：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)集中歸集難度大、勾選認(rèn)證自動(dòng)化程度低且難以集中管理、已認(rèn)證發(fā)票的異常狀態(tài)管理難度大、普票報(bào)銷(xiāo)查驗(yàn)工作量大、無(wú)法自動(dòng)獲取全票面電子數(shù)據(jù)等難題。進(jìn)項(xiàng)的建設(shè)重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)專(zhuān)票自動(dòng)歸集和集中認(rèn)證、普通發(fā)票掃描時(shí)自動(dòng)查驗(yàn)、全票面電子數(shù)據(jù)自動(dòng)獲取，以及電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷(xiāo)控制、異常發(fā)票（如失控等）預(yù)警。

（五）全稅種納稅申報(bào)管理

全稅種納稅申報(bào)管理的重點(diǎn)，一是根據(jù)稅收政策法規(guī)和企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立納稅調(diào)整和稅款計(jì)算的臺(tái)賬體系，并預(yù)置從相關(guān)系統(tǒng)取數(shù)的口徑和與納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系，提升稅款核算的自動(dòng)化水平，并使稅款計(jì)算過(guò)程可追溯、可驗(yàn)證、可評(píng)估；二是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的管理流程，建立“填報(bào)-復(fù)核-審批-請(qǐng)款-申報(bào)-歸檔”的線(xiàn)上管理流程。隨著稅局“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”生態(tài)建設(shè)逐步完善，有條件的企業(yè)可以向當(dāng)?shù)刂鞴芏惥稚暾?qǐng)開(kāi)通直連申報(bào)，實(shí)現(xiàn)在稅務(wù)系統(tǒng)完成“一鍵申報(bào)”，不用再到稅局網(wǎng)上或線(xiàn)下辦稅大廳手工申報(bào)。目前，部分企業(yè)對(duì)納稅申報(bào)信息化存在一定的誤區(qū)，常見(jiàn)的有單純的為填申報(bào)表而填申報(bào)表或認(rèn)為不能實(shí)現(xiàn)100%全自動(dòng)填表就沒(méi)有意義。筆者認(rèn)為納稅申報(bào)管理不等同于單純的填申報(bào)表，稅款計(jì)算的過(guò)程本質(zhì)是稅務(wù)核算的過(guò)程，納稅申報(bào)表只是稅務(wù)會(huì)計(jì)的結(jié)果輸出；信息化能夠?yàn)槎悇?wù)會(huì)計(jì)提供有力的支撐，其優(yōu)勢(shì)是根據(jù)預(yù)置規(guī)則進(jìn)行快速準(zhǔn)確的自動(dòng)計(jì)算、匯總，并保留計(jì)算過(guò)程痕跡，便于追溯、驗(yàn)證，但對(duì)于復(fù)雜的業(yè)務(wù)，特別是增值稅、土地增值稅清算、所得稅匯算清繳，不應(yīng)盲目追求完全的自動(dòng)化。

（六）重大涉稅事項(xiàng)管理

重大涉稅事項(xiàng)管理，是要在稅務(wù)系統(tǒng)建立事項(xiàng)卡片并進(jìn)行全過(guò)程跟蹤，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中、事后的管理，為稅務(wù)人員參與重大涉稅事項(xiàng)、發(fā)表稅務(wù)意見(jiàn)提供工具和途徑，提高稅務(wù)人員對(duì)重大事項(xiàng)的參與度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范力度在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)可能涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，由稅務(wù)人員判定后，在稅務(wù)系統(tǒng)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)分析任務(wù)管理流程，結(jié)合稅務(wù)知識(shí)庫(kù)，識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成風(fēng)險(xiǎn)清單、制定應(yīng)對(duì)策略、編制風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，經(jīng)審核審批后線(xiàn)上分析報(bào)告。并持續(xù)跟進(jìn)事項(xiàng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，定期更新風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)清單和應(yīng)對(duì)策略，直到關(guān)閉。同時(shí)，根據(jù)事項(xiàng)類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)值，以及預(yù)置的上報(bào)流程，實(shí)現(xiàn)逐層上報(bào)和匯總。另外，各管理層級(jí)可向下級(jí)公司發(fā)起稅務(wù)自查事項(xiàng)，下級(jí)公司在發(fā)生稅務(wù)檢查時(shí)也可以上報(bào)檢查經(jīng)過(guò)和結(jié)果。

（七）數(shù)據(jù)分析與報(bào)表

（1）管理報(bào)表。基于集成的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，和本系統(tǒng)產(chǎn)生的納稅申報(bào)、重大事項(xiàng)等過(guò)程與結(jié)果數(shù)據(jù)，從集團(tuán)層面建立系統(tǒng)性的報(bào)表分析體系，并預(yù)置主要分析主題，實(shí)現(xiàn)各管理層級(jí)對(duì)下級(jí)公司的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為稅務(wù)精細(xì)化管理和重要決策提供數(shù)據(jù)支持。包括但不限于：千戶(hù)計(jì)劃報(bào)表，重點(diǎn)稅源統(tǒng)計(jì)表，分業(yè)態(tài)、地區(qū)、公司、稅種、時(shí)間等的多維稅金統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表，重點(diǎn)地區(qū)財(cái)政貢獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)表等。（2）指標(biāo)評(píng)估。參考金稅三期及全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理模型，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，并定期自動(dòng)進(jìn)行指標(biāo)計(jì)算和風(fēng)險(xiǎn)掃描。根據(jù)預(yù)置的指標(biāo)閾值、預(yù)警信息以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程，自動(dòng)進(jìn)行預(yù)警提示，并啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)對(duì)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高效、及時(shí)的監(jiān)測(cè)、預(yù)警和應(yīng)對(duì)。（3）管理駕駛艙。對(duì)于各層級(jí)管理者，以駕駛艙的模式將各類(lèi)管理報(bào)表的關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)以圖表方式形象化、直觀(guān)化、具體化展現(xiàn)，為管理層提供實(shí)時(shí)的決策信息。

（八）稅務(wù)知識(shí)庫(kù)

稅務(wù)知識(shí)庫(kù)應(yīng)包括稅收政策法規(guī)、專(zhuān)家解讀、內(nèi)外部案例庫(kù)、內(nèi)部稅務(wù)管理規(guī)章制度等。知識(shí)庫(kù)的建設(shè)要重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)的更新機(jī)制，及時(shí)抓取互聯(lián)網(wǎng)上最新的政策法規(guī)，并提供統(tǒng)一的查詢(xún)、調(diào)閱工具。

（九）信息溝通管理

提供內(nèi)部通知公告、待辦提醒、預(yù)警提醒、內(nèi)部論壇等功能，滿(mǎn)足稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部日常信息溝通交流需要。

（十）稅務(wù)人才管理

企業(yè)要提升稅務(wù)管理水平，需要大量的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才，因此，稅務(wù)人才的管理至關(guān)重要。稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)提供基于系統(tǒng)內(nèi)用戶(hù)使用軌跡的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)功能，分析人員的辦事效率、差錯(cuò)率、管理的納稅主體數(shù)量及稅金數(shù)量等量化指標(biāo)，結(jié)合學(xué)歷背景、工作經(jīng)歷，為管理層了解稅務(wù)人才梯隊(duì)組成、制定人才培養(yǎng)計(jì)劃、人員儲(chǔ)備和選拔提供支持信息。

四、大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的路徑

（一）稅務(wù)管理信息化建設(shè)理念與思路

大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循“體系化、規(guī)范化、平臺(tái)化”的基本理念和“業(yè)財(cái)稅一體化”的總體設(shè)計(jì)思路。體系化，即體系化規(guī)劃，是指稅務(wù)信息化建設(shè)的規(guī)劃要從集團(tuán)層面自上而下的協(xié)同開(kāi)展，做到目標(biāo)清晰、策略明確、資源保障到位。規(guī)范化，即業(yè)務(wù)要合法合規(guī)，稅法遵從是信息化建設(shè)的基本主線(xiàn)，偏離了這根主線(xiàn)，信息化將毫無(wú)意義。平臺(tái)化，即借鑒互聯(lián)網(wǎng)先進(jìn)技術(shù)和“大中臺(tái)，小前臺(tái)”的架構(gòu)思想，建立稅務(wù)業(yè)務(wù)中臺(tái)，統(tǒng)一技術(shù)棧、統(tǒng)一用戶(hù)體驗(yàn)。業(yè)財(cái)稅一體化，即以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為源頭，以業(yè)務(wù)規(guī)則驅(qū)動(dòng)財(cái)稅核算，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)計(jì)稅。

（二）稅務(wù)管理信息化建設(shè)原則

大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)“整體規(guī)劃分步實(shí)施、咨詢(xún)先行、前瞻性、技術(shù)領(lǐng)先、實(shí)用性”的基本建設(shè)原則。整體規(guī)劃分步實(shí)施原則，即基于體系化規(guī)劃，制定分階段的實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施范圍和實(shí)施方案，分板塊、分稅種穩(wěn)步推進(jìn)，先試點(diǎn)后推廣，循序漸進(jìn)，最終完成全面的稅務(wù)管理信息化建設(shè)。咨詢(xún)先行原則，即要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)工作，在規(guī)劃階段，可以聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的顧問(wèn)機(jī)構(gòu)幫助編制稅務(wù)信息化規(guī)劃、制定建設(shè)方案等。前瞻性原則，即要預(yù)見(jiàn)國(guó)家稅收政策、監(jiān)管環(huán)境以及稅務(wù)總局稅收征管和納稅服務(wù)技術(shù)手段的變化趨勢(shì)，包括互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新對(duì)稅務(wù)管理的挑戰(zhàn)，以及各種新生的業(yè)務(wù)、各種新生的業(yè)態(tài)、各種新生的產(chǎn)品對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的影響，提前規(guī)劃應(yīng)對(duì)，通過(guò)管理理念創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新等措施，使稅務(wù)信息化理念與時(shí)俱進(jìn)。技術(shù)領(lǐng)先原則，即要選用當(dāng)前主流、成熟的技術(shù)，保證系統(tǒng)的安全、可靠、可擴(kuò)展、可維護(hù)、實(shí)施簡(jiǎn)單、擴(kuò)容靈活。實(shí)用性原則，即稅務(wù)信息化要將管理落到實(shí)處，要堅(jiān)持從企業(yè)的戰(zhàn)略、管理和運(yùn)營(yíng)的實(shí)際需要出發(fā)，堅(jiān)持實(shí)用主義，制定適用于本企業(yè)的建設(shè)目標(biāo)、范圍和方案，讓信息化建設(shè)真正產(chǎn)生效益。

（三）稅務(wù)管理信息化建設(shè)路線(xiàn)圖

（1）建設(shè)準(zhǔn)備。建立信息化建設(shè)組織結(jié)構(gòu)，確定領(lǐng)導(dǎo)班子和主要成員，分析可行性，制定信息化建設(shè)策略、總體計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等。（2）藍(lán)圖設(shè)計(jì)。調(diào)研分析當(dāng)前業(yè)務(wù)流程，確定建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)范圍和建設(shè)方案，制定信息化管理制度、標(biāo)準(zhǔn)體系。（3）系統(tǒng)建設(shè)。首先確定是自研還是外購(gòu)、基于ERP平臺(tái)建設(shè)還是建設(shè)獨(dú)立的稅務(wù)系統(tǒng)、一次性完成還是分期建設(shè)，然后按照軟件項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)和過(guò)程管理。有軟件研發(fā)實(shí)力的企業(yè)或者涉密性比較高的企業(yè)，建議自研稅務(wù)管理系統(tǒng)。如果選擇外購(gòu)，要重點(diǎn)考察供應(yīng)商的產(chǎn)品成熟度、稅務(wù)咨詢(xún)和軟件研發(fā)實(shí)力、同行業(yè)成功案例以及能否提供可持續(xù)的運(yùn)維和升級(jí)服務(wù)。平臺(tái)選擇上，如果企業(yè)ERP平臺(tái)成熟且產(chǎn)品統(tǒng)一，可以選擇在ERP平臺(tái)上擴(kuò)展，反之，應(yīng)考慮單獨(dú)建設(shè)，并通過(guò)數(shù)據(jù)集成的方式打通業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)。是否分期建設(shè)，主要從企業(yè)的業(yè)務(wù)板塊數(shù)量、納稅主體數(shù)量、業(yè)務(wù)復(fù)雜度、業(yè)務(wù)成熟度、相關(guān)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)情況、資源保障能力等因素綜合考慮。對(duì)于分期建設(shè)，特別是不同分期的子系統(tǒng)使用不同供應(yīng)商產(chǎn)品時(shí)，要特別注意技術(shù)棧、用戶(hù)體驗(yàn)的統(tǒng)一，子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的打通，避免子系統(tǒng)間的相互割裂。（4）上線(xiàn)切換。制定業(yè)務(wù)規(guī)范、收集初始化數(shù)據(jù)、安裝部署上線(xiàn)環(huán)境、編寫(xiě)用戶(hù)手冊(cè)、培訓(xùn)系統(tǒng)用戶(hù)，制定試點(diǎn)及推廣實(shí)施計(jì)劃、制定過(guò)渡期計(jì)劃，按計(jì)劃執(zhí)行試點(diǎn)和推廣工作。（5）總結(jié)評(píng)價(jià)和驗(yàn)收?？偨Y(jié)需求、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、實(shí)施各階段的工作，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)成果是否滿(mǎn)足規(guī)劃的目標(biāo)要求，如滿(mǎn)足則予以驗(yàn)收結(jié)項(xiàng)，如不滿(mǎn)足則出具評(píng)審意見(jiàn)進(jìn)行整改。（6）持續(xù)支持。系統(tǒng)上線(xiàn)后，要積極跟進(jìn)用戶(hù)反饋，對(duì)用戶(hù)使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)問(wèn)題、優(yōu)化意見(jiàn)，要進(jìn)行分類(lèi)整理、記錄、分析和響應(yīng)。同時(shí)，關(guān)注稅收政策法規(guī)的變化，提前做好升級(jí)計(jì)劃。

（四）稅務(wù)管理信息化建設(shè)的項(xiàng)目管理

大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)是一個(gè)大工程，不僅會(huì)耗資巨大，而且過(guò)程復(fù)雜，建設(shè)周期長(zhǎng)。因此，必須將整個(gè)建設(shè)過(guò)程作為一個(gè)項(xiàng)目來(lái)管理，運(yùn)用項(xiàng)目管理的方法論進(jìn)行全面綜合管控，包括計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制，以更好地實(shí)現(xiàn)規(guī)劃的目標(biāo)，保證項(xiàng)目整體效果最優(yōu)。

五、結(jié)語(yǔ)

“營(yíng)改增”、金稅三期全面推廣以及國(guó)地稅合并，給大企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)帶來(lái)很好的契機(jī)，企業(yè)的稅務(wù)管理信息化建設(shè)將隨著國(guó)稅總局“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”大生態(tài)建設(shè)而加速。筆者希望借此文分享個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，對(duì)正在進(jìn)行或準(zhǔn)備進(jìn)行稅務(wù)管理信息化建設(shè)的企業(yè)能有所幫助。

參考文獻(xiàn)

［1］大企業(yè)稅收評(píng)論.搶先看！第三屆大企業(yè)稅收高峰論壇達(dá)成五點(diǎn)共識(shí)［EB/OL］.2018-05-21.

［2］孟軍,紀(jì)作哲.淺議企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息化建設(shè)［J］.商業(yè)會(huì)計(jì),2015（6）．

作者：蘇文濤 單位：中國(guó)人民大學(xué)信息學(xué)院