企業稅務管理問題及優化對策

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摘要：在經濟全球化發展和經濟體制改革背景下，企業稅收政策也在不斷調整，基于企業稅務管理工作對企業發展的巨大影響，想要促進企業可持續發展，我們就要積極關注企業稅務管理現狀，并積極解決其中存在的問題，提升企業稅務管理能力，進而提升企業市場競爭力，促進企業全面、可持續發展。因此基于當前企業稅務管理工作中存在的部分不足，筆者在本研究中分析了稅務管理中存在的問題和相應的優化策略，希望本研究內容具有參考價值。

關鍵詞：企業稅務；管理；存在問題；優化對策

稅收體制改革一方面為企業發展帶來了契機，另一方面也為企業經營管理工作帶來了挑戰，這就要求企業稅務管理工作者要積極結合當前的稅收管理政策，并融合企業發展需求和目標，合理進行稅收管理工作模式調整。但是在實際企業發展過程中，我們發現部分企業在稅收管理工作中還是存在一定問題，本研究就結合這些實際管理工作中存在的問題，做出如下問題和策略分析。

一、企業稅務管理中存在的問題

（一）管理人員認識不清

很多企業在稅務管理工作中都存在重視資金而輕視產品價值的現象，導致這問題出現的主要原因就是我們不夠重視會計核算和稅務管理工作，企業誤將經濟行為等同于消費行為，不利于資金的利用效率提升。

（二）企業產權混亂，沒有明確落實責任

部分企業還存在產權不明確的問題，很多企業在經營責任制落實上缺乏實效性，在缺完善的資金管理系統的情況下，很容易在稅務管理過程中缺乏明確責任制，出現稅務管理機制約束性不強，導致權利和義務不明確。

（三）稅務制度不完善

很多企業在稅務流程上缺乏完善性，在沒有規范的稅務管理流程影響下，很多企業在進行內部資金管理過程中缺乏成本核算意識，造成資金核算數據出現浪費和遺失問題。

（四）缺乏執行力

很多企業稅務管理部門沒有樹立科學的稅管理工作意識，在工作執行力度上明顯不足，部分稅務管理部門在實施稅務管理工作的過程中考慮不全面，例如審計部門，一般在財務審計工作中更多關注資金運轉合法性上，而忽視資金安全、評價以及管理等方面的因素。

（五）專業素養不夠

部分企業的稅務管理人員缺乏專業素養，甚至有企業錯誤認為稅務管理等同于會計工作，錯誤的稅務管理工作導致人員缺乏正確的稅務管理工作意識，資金遺漏問題層出不窮。

二、關于提高企業稅務管理的對策分析

（一）國家稅收法律法規的完善

從國家層面來說，我們需要想要實現對稅收工作的及時完善，就要保證法律法規的嚴密性，首先是針對有關企業納稅的相關事項我們要及時封堵漏洞，避免出現一種法規多種解釋的現象，為企業納稅提供保證；二是建立專門的稅務機關，為企業的稅務管理工作提供必要參考，輔助企業及時了解稅收政策和規定；三是明文規定審計資訊等中介服務機構對其開展服務的企業稅務管理工作的責任。

（二）企業需要提高稅務意識

企業自身是稅務管理工作的主體，因此在當前的市場經濟發展形勢下，企業自身要樹立正確的稅務管理意識，建立專業的企業稅務管理工作部門，配合素質達標的專業隊伍，定期實施人員素質考核，保證企業稅務管理能力達標，做到應繳盡繳，不該繳納的分文不多交，在保證納稅人履行納稅義務的同時享受納稅人的權利，促進企業經濟收益的合法性。企業在稅務管理工作上應該做好保障工作，避免由于稅收管理不當而影響企業的正常運行，為企業的可持續發展奠定良好基礎。

（三）依托稅務第三方服務機構開展工作

做好企業稅務管理工作是保證企業正常經營和管理的有效路徑之一，但是很多時候企業在稅務管理工作中缺乏專業性的時候，也會委托第三方服務機構幫助實施稅務管理，借助會計事務所或稅務事務所等中介機構開展稅審或稅務籌劃相關工作，通過建立起稅務機關、企業、中介機構之間的稅務聯系，加強稅務知識的溝通與探討［3］，提升企業納稅合法化水平并有效降低企業的稅務風險。一般來說，稅務中介機構既屬于企業的第三方服務委托者也屬于稅務監督者，如果企業不按時進行納稅，則第三方為企業的正常納稅提供監督保證。就目前的稅務第三方服務機構應用來說，其作用還沒有得到充分發揮，很多第三方機構地位還比較弱勢，因此在保證合法納稅上起到的作用并不明顯。因此我們需要明確保證第三方稅務機構的權利和責任，也要明確其介入企業稅務管理工作的必要性和重要性，使其得到企業的認可和支持，為企業的合法運營提供保障。

三、結語

綜上所述，企業發展中稅務管理工作質量起到關鍵性作用，尤其是在稅收體制改革背景下，為了促進企業可持續發展我們必須實施稅收管理工作改革，及時了解和掌握企業在稅收管理工作中存在的不足，結合企業戰略發展目標和稅收管理工作實際開展稅收管理改革工作。本文中筆者試分析企業稅務管理工作中存在的問題及其優化策略，希望本研究中的觀點具有現實意義，僅供參考。

參考文獻

［1］張燕玲.探究企業稅務管理中存在的問題及其優化對策［J］.科學時代,2014（22）.

［2］尹琿,張華.企業稅務管理中存在的問題及其優化對策［J］.商業時代,2015（19）.

［3］彭大忠.我國企業在稅務管理方面問題的研究［J］.現代商業,2013（5）36

作者：繆學良 單位：山東東明石化集團有限公司