大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)智慧稅務(wù)管理

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摘要：在當(dāng)前大數(shù)據(jù)大背景下，國(guó)家也將大數(shù)據(jù)融入政府稅務(wù)工作中，技術(shù)的更新為國(guó)家稅務(wù)工作提供了有利條件，對(duì)政府政務(wù)工作也大有益處，可利用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)管理，有序處理稅務(wù)。在企業(yè)角度考慮，可降低運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)增加收益，在管理上也能規(guī)范工作流程。因此企業(yè)應(yīng)積極對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行應(yīng)用宣傳，提高數(shù)據(jù)工作地位，解決在稅務(wù)工作中遇到的難題。本文對(duì)各行業(yè)稅務(wù)工作信息化展開(kāi)分析，舉例說(shuō)明并提供措施。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)智能化；企業(yè)；稅務(wù)數(shù)據(jù)化；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1引言

稅務(wù)引入大數(shù)據(jù)智能化是順應(yīng)時(shí)展潮流，當(dāng)然在這一過(guò)程中政府與企業(yè)在工作出現(xiàn)的一系列的稅務(wù)問(wèn)題，在稅收實(shí)踐過(guò)程攝入科技應(yīng)用智能化，相信既是挑戰(zhàn)又是機(jī)遇。以下是對(duì)企業(yè)在稅務(wù)數(shù)據(jù)化方面遇到的一系列問(wèn)題進(jìn)行分析并提供可參考的解決思路。也相當(dāng)于在稅務(wù)管理方面提供多元化管理形式。

2為企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)化管理問(wèn)題提供解決方法

目前多家企業(yè)已制定了稅務(wù)智能化發(fā)展章程，但仍有部分企業(yè)不具備這一意識(shí)，因此在工作中存在較大問(wèn)題。（1）難以對(duì)多種數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行全面收集。（2）稅務(wù)數(shù)據(jù)儲(chǔ)存復(fù)雜，不能全面掌控各部門(mén)數(shù)據(jù)。（3）稅務(wù)種類(lèi)繁多，系統(tǒng)性框架管控欠缺。（4）對(duì)歷史稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)維護(hù)意識(shí)不足。在企業(yè)方面，（1）企業(yè)數(shù)據(jù)系統(tǒng)技術(shù)不標(biāo)準(zhǔn)，硬件不支持難以形成統(tǒng)一服務(wù)接口。（2）企業(yè)對(duì)技術(shù)管理政策重視不夠。（3）公司稅務(wù)人員不專(zhuān)業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析不精準(zhǔn)，工作積極性欠缺。（4）企業(yè)管理體系不全面，管控工作不嚴(yán)謹(jǐn)。當(dāng)然對(duì)應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)數(shù)據(jù)智能化政策，具備稅務(wù)數(shù)據(jù)化技術(shù)，所面臨的問(wèn)題便會(huì)迎刃而解。2016年，國(guó)家稅務(wù)局就出臺(tái)了企業(yè)集團(tuán)申報(bào)所得稅的相關(guān)條例，要求注重?cái)?shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。既然質(zhì)量要求嚴(yán)格，對(duì)應(yīng)需要一定的硬性裝備。鑒于稅務(wù)大數(shù)據(jù)不斷深化以及企業(yè)的研究建設(shè)，從以下幾個(gè)方面做出決策來(lái)達(dá)到智能化管理要求。

2.1優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部工作程序

流程風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)于企業(yè)的結(jié)構(gòu)，企業(yè)一般由分公司以及各個(gè)部門(mén)構(gòu)成，稅務(wù)報(bào)稅需要逐層向上匯報(bào)，因此會(huì)出現(xiàn)一定的流程風(fēng)險(xiǎn)，控制這一風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部流程，據(jù)稅務(wù)管理流程圖顯示，我們需要注意以下幾點(diǎn)：第一，稅務(wù)集團(tuán)所包含的數(shù)據(jù)是核心基礎(chǔ)，包含項(xiàng)目有合同信息、稅務(wù)組織等。第二，需要明確事前管理控制工作，法律方面對(duì)稅務(wù)工作的維護(hù)保障工作必須做到極致，在稅務(wù)發(fā)票方面，納稅向上申報(bào)注意事項(xiàng)，以及審批工作等。第三，必須做好對(duì)工作后續(xù)的評(píng)估分析，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，問(wèn)題源點(diǎn)等加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保證整個(gè)流程過(guò)渡的流暢性、完整性、精確性。

2.2精準(zhǔn)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)工作

在信息化技術(shù)應(yīng)用下，面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也毫不妥協(xié)，通過(guò)數(shù)據(jù)清單制定相應(yīng)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需列出清單，對(duì)估測(cè)工作以及后續(xù)流程提供防范。企業(yè)精準(zhǔn)監(jiān)管的前提是企業(yè)必須熟悉稅務(wù)申報(bào)的工作流程、稅務(wù)所處的環(huán)境，以及自身稅務(wù)是否符合政策要求等，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。同時(shí)對(duì)聘請(qǐng)的專(zhuān)家做出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行研究，制定符合的規(guī)避方案。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)性框架結(jié)構(gòu)里顯示出兩種指標(biāo)，分稅種指標(biāo)，即對(duì)應(yīng)包含各類(lèi)稅種所具備的風(fēng)險(xiǎn)，通用類(lèi)指標(biāo)是主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收益、成本等。在信息化數(shù)據(jù)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)里，建立預(yù)警機(jī)制可以對(duì)所出現(xiàn)的預(yù)警信號(hào)準(zhǔn)確捕捉。

2.3建立完整稅務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化價(jià)值體系

當(dāng)前最大的問(wèn)題是需要增加企業(yè)利潤(rùn)率、提高高管的決策能力以及提高對(duì)稅務(wù)的管理效率。目前關(guān)于稅務(wù)數(shù)據(jù)化建設(shè)工作依舊低迷，在管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)方面較分散，秩序混亂，在稅務(wù)管理方面必須及時(shí)做出對(duì)策。首先，建設(shè)三大基礎(chǔ)體系，分別是數(shù)據(jù)管理規(guī)劃體系、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理體系、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。其次，要建立完備的體系要具備各種流程技術(shù)設(shè)計(jì)，需具備較強(qiáng)能力，例如對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的流程設(shè)計(jì)等。在數(shù)據(jù)分析規(guī)劃方面設(shè)計(jì)精巧的體系，從而提高企業(yè)技術(shù)配置。

2.4自動(dòng)化技術(shù)與稅務(wù)申報(bào)合二為一

隨著稅務(wù)處理工作引入數(shù)據(jù)化自動(dòng)操作，在實(shí)際數(shù)據(jù)操作中可劃分兩種操作工具，輕量級(jí)工具是指具備成本較低，維護(hù)工作較全面，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)較小眾。它具備的功能包括數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)計(jì)算自動(dòng)化，格式自動(dòng)轉(zhuǎn)化等。相反工業(yè)級(jí)工具可處理較復(fù)雜的企業(yè)結(jié)構(gòu)，擅長(zhǎng)處理大數(shù)據(jù)?？傊p量級(jí)靈活，工業(yè)級(jí)實(shí)際。在稅務(wù)申報(bào)中人工錄入操作是該業(yè)務(wù)重要的部分，可能一個(gè)小小遺漏就功虧一簣，造成最終數(shù)據(jù)出現(xiàn)差錯(cuò)。所以說(shuō)為避免這一誤差，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)引進(jìn)輕量型數(shù)據(jù)工具，既可省去人工操作成本，也可避免數(shù)據(jù)差錯(cuò)。相對(duì)輕量級(jí)工具完全適用于制作稅務(wù)申報(bào)報(bào)表，既可以保證質(zhì)量也能夠保證效率。

3所得稅稅務(wù)智能化應(yīng)用

在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中包含一個(gè)重要問(wèn)題是納稅人為減少納稅實(shí)行“資本弱化”，即納稅人用貸款方式逃避稅務(wù)。以下將舉例所得稅智能化技術(shù)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)的防控。3.1財(cái)稅數(shù)據(jù)的提供稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)具備提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的功能，可在多方需要情況下共享，更是對(duì)后續(xù)數(shù)據(jù)提供范本，多種方式收集數(shù)據(jù)來(lái)源。例如房地產(chǎn)出租企業(yè)，他會(huì)將稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，但是合作方的貸款明細(xì)一類(lèi)來(lái)源于手工操作。3.2風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)邏輯數(shù)據(jù)化將財(cái)務(wù)狀況業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合生成指標(biāo)存在即可。把“關(guān)聯(lián)債資比”作為指標(biāo)運(yùn)用，舉房地產(chǎn)出租企業(yè)一例說(shuō)明，他所存在的邏輯數(shù)據(jù)是包含借貸戶(hù)、往來(lái)戶(hù)等賬務(wù)數(shù)據(jù)和貸款合同一類(lèi)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)兩類(lèi)。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在引入大數(shù)據(jù)后，對(duì)企業(yè)稅務(wù)的整頓，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向的評(píng)估以及如何減少風(fēng)險(xiǎn)等方面的問(wèn)題得到消化，企業(yè)在稅務(wù)工作智能化的轉(zhuǎn)變既符合政府相關(guān)政策綱要，又適應(yīng)了時(shí)代要求，而政府在決策方面的工作更加精準(zhǔn)，可謂是一舉兩得。

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作者:袁敏 單位:武漢城市職業(yè)學(xué)院