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        公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

        企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略研究

        前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略研究范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

        企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略研究

        摘要:隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,企業(yè)交易模式和行為的復(fù)雜,稅務(wù)政策法規(guī)的細(xì)化完善,使企業(yè)稅務(wù)問題越來越多,成為阻礙企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題。稍不注意,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為利益損失,吞噬企業(yè)利潤,阻礙商業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),還會(huì)給企業(yè)形象帶來負(fù)面影響。本文通過對(duì)其主要策略的分析和研究,提出更加適合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

        關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);策略;稅收籌劃

        當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下,企業(yè)的經(jīng)營本身就存在著很強(qiáng)的趨利性,因此,在企業(yè)的稅務(wù)工作中極易由于稅務(wù)問題而引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn),從而阻礙到企業(yè)的正常經(jīng)營。由此得出,企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度,采取積極有效的措施規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

        1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容

        企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指與稅務(wù)行為相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn),如個(gè)別企業(yè)為了蠅頭小利,涉稅過程不符合稅收規(guī)定,致使企業(yè)形象受損,受到懲戒;企業(yè)在經(jīng)營過程中,沒有掌握稅收優(yōu)惠政策,造成企業(yè)多繳稅款,增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),這都屬于企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。其中企業(yè)稅收政策遵從方面包括稅收政策改變形成的風(fēng)險(xiǎn),如果企業(yè)的稅收人員沒有及時(shí)了解和掌握新稅收法規(guī),就會(huì)造成濫用、錯(cuò)用稅務(wù)法規(guī)的現(xiàn)象,從而使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),另外還有不規(guī)范的稅務(wù)行政執(zhí)法形成的風(fēng)險(xiǎn),我國稅務(wù)部門的自由裁量權(quán)比較大,同時(shí)受到個(gè)別稅務(wù)行政執(zhí)法人員個(gè)人素質(zhì)的影響,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不規(guī)范的稅務(wù)執(zhí)法行為,最后使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,企業(yè)要想避免稅務(wù)方面將會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn),這就需要企業(yè)在進(jìn)行納稅行為的同時(shí),有效為企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)企業(yè)的切身經(jīng)濟(jì)利益,維護(hù)企業(yè)的良好形象,最重要的還是能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的優(yōu)化管理。

        2企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的具體做法

        2.1增加企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的防控環(huán)節(jié)

        對(duì)于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)方面的工作,很多都是在相關(guān)稅務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生之前就展開工作,根據(jù)現(xiàn)如今社會(huì)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀還有很多的客觀因素。可以得知,這些因素會(huì)為企業(yè)的稅務(wù)方面的籌劃工作帶來很多風(fēng)險(xiǎn),這就導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作并不能夠確保萬無一失,稅務(wù)籌劃工作在過程中更多的是預(yù)測,很多預(yù)測結(jié)果很難被確認(rèn)。在進(jìn)行工作開展時(shí),一定要根據(jù)具體情況再進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)測,爭取能夠趨于完善。

        2.2明確稅務(wù)責(zé)任,規(guī)范稅務(wù)程序

        對(duì)于企業(yè)稅務(wù)工作中需要涉及的相關(guān)法律法規(guī),需要工作人員能夠熟練掌握,并且能夠合理運(yùn)用,同時(shí)能夠?qū)⒅饕姆伤磉_(dá)的中心思想和意圖都要熟記于心,將稅法所規(guī)定的法律法規(guī)作為所有工作的主要核心,使企業(yè)稅務(wù)工作能夠得到法律上的支持,相關(guān)工作也能夠有法律作為依據(jù)。這才是企業(yè)稅務(wù)最主要的運(yùn)用理念,這樣也能夠達(dá)到最佳效果。企業(yè)稅務(wù)工作需要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行分析和研究,制定不同的工作方案,同時(shí)要求工作人員具備最基本的法律基礎(chǔ)知識(shí),企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)責(zé)任部門,由其統(tǒng)一協(xié)調(diào)稅務(wù)籌劃事宜。同時(shí),規(guī)范企業(yè)稅務(wù)的流程,按“提出問題-分析問題-解決問題-比較結(jié)果-修正方案”的程序規(guī)范操作,責(zé)任到人、落實(shí)到人。企業(yè)必須樹立依法納稅的理念,建立健全完整、規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿,為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供基本依據(jù)。存在這種依據(jù),就能夠?qū)⑺械亩悇?wù)籌劃方案進(jìn)行分析,根據(jù)企業(yè)的不同情況進(jìn)行討論,最終制定出最合理的籌劃方案。如果沒有專業(yè)的法律知識(shí)作為自我儲(chǔ)備,這些相關(guān)稅務(wù)的工作就無法有效進(jìn)行開展。

        2.3提升企業(yè)涉稅人員專業(yè)素質(zhì)

        企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的關(guān)鍵在于企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì),涉稅人員的專業(yè)能力和素質(zhì)低下就會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展,加大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此,企業(yè)應(yīng)該采取多種方式提高涉稅人員的素質(zhì)和能力。企業(yè)在招聘的過程中要嚴(yán)格把關(guān),聘用高素質(zhì)的人才,提高門檻,要求學(xué)歷、專業(yè)對(duì)口,或具有一定的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn);定期對(duì)在職涉稅人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育,結(jié)合案例教學(xué)和集體學(xué)習(xí)等多種方式對(duì)涉稅人員進(jìn)行能力再提升;工作考核中不斷完善考核指標(biāo),對(duì)涉稅工作人員進(jìn)行公正、系統(tǒng)的評(píng)價(jià),并將評(píng)價(jià)與職稱、薪酬相聯(lián)系,激發(fā)涉稅人員的學(xué)習(xí)熱情和積極態(tài)度。要求涉稅人員了解企業(yè)的產(chǎn)品類型以及經(jīng)營業(yè)務(wù),熟悉企業(yè)的各項(xiàng)投資項(xiàng)目,理解企業(yè)的運(yùn)營過程和行為,洞察企業(yè)的未來發(fā)展動(dòng)向,進(jìn)行有針對(duì)性的企業(yè)稅務(wù)籌劃。與此同時(shí),要時(shí)刻關(guān)注國家的經(jīng)濟(jì)調(diào)控方向、稅收政策變動(dòng)等,聯(lián)系本企業(yè)的稅務(wù)信息綜合學(xué)習(xí),建立必要的稅務(wù)檔案,以便進(jìn)行科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃等。

        2.4建立納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與控制系統(tǒng)

        (1)企業(yè)管理層在建立書面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略和目標(biāo)時(shí),必須嚴(yán)格按照國家稅收政策的法律規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃,另外,還要在經(jīng)營中積極和政府相關(guān)部門進(jìn)行溝通,有關(guān)優(yōu)惠政策要盡快落實(shí),企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)方面工作的部門,安排專人專職進(jìn)行專門的稅務(wù)工作。(2)規(guī)避或慎用較大風(fēng)險(xiǎn)的方案。在風(fēng)險(xiǎn)管理理論中,要轉(zhuǎn)移或避免大的風(fēng)險(xiǎn),同樣,在稅務(wù)籌劃中也應(yīng)該避免或慎用風(fēng)險(xiǎn)大的方案,一種風(fēng)險(xiǎn)較大的方案就是在新法中轉(zhuǎn)移定價(jià)。關(guān)于納稅風(fēng)險(xiǎn)的測評(píng)就是需要企業(yè)在內(nèi)部增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門,并且設(shè)立相關(guān)的工作人員,明確風(fēng)險(xiǎn)測評(píng)職責(zé)。在進(jìn)行工作的過程中需要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)能力進(jìn)行測評(píng)和監(jiān)督,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)要做到精確,根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為探究風(fēng)險(xiǎn)高低。同時(shí)還要對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展情況、主要發(fā)展趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測,另外,還要根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)相關(guān)政策的主要浮動(dòng)、稅收相關(guān)規(guī)定以及其他客觀因素等情況的分析進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的制定,完全依靠法律法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)工作的開展,一切工作為了企業(yè)發(fā)展。工作人員將稅法制度作為工作依據(jù)的同時(shí),還要對(duì)企業(yè)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和防范,一定要在法律允許的范圍內(nèi)采取稅收籌劃。

        2.5加強(qiáng)信息交流與溝通,監(jiān)控實(shí)施效果

        信息交流溝通和監(jiān)控能夠很好地促進(jìn)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理。很多企業(yè)納稅工作人員制定了稅務(wù)籌劃的相關(guān)方案,但是由于得不到相應(yīng)的配合,方案很難執(zhí)行。這時(shí),就需要監(jiān)控部門發(fā)揮作用,提升納稅管理的工作效率,達(dá)到工作的最佳效果。進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)方案規(guī)劃時(shí),要完全依靠法律法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)工作的開展。如今,我國相關(guān)的稅法制度還存在很多缺陷和漏洞,有的條款還不能夠很好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展情況。因此,稅收制度隨著時(shí)代的發(fā)展也正在日漸完善,需要營造良好的稅企關(guān)系,使征納稅之間的關(guān)系更加和諧。

        3結(jié)束語

        企業(yè)稅收工作有很多不確定性的風(fēng)險(xiǎn),在進(jìn)行稅務(wù)工作的過程中,遇到風(fēng)險(xiǎn)是必然的,想要對(duì)企業(yè)稅收工作出現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和掌握,就要認(rèn)真分析市場經(jīng)濟(jì)狀況,了解企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日趨增多,稅務(wù)工作也將越來越繁雜,風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來越大。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化目標(biāo),企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該有效規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念,形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)能力,構(gòu)建和完善涉稅工作流程,盡量規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤,提升經(jīng)濟(jì)效益。

        參考文獻(xiàn):

        [1]張麗.淺談企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策研究[J].中小企業(yè)管理與科技,2013,(33).

        [2]謝建兵.淺談在企業(yè)稅務(wù)管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避措施[J].中國經(jīng)貿(mào),2011,(18).

        [3]胡國強(qiáng).稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)[J].會(huì)計(jì)之友,2014,(14).

        作者:趙東明 單位:河南焦煤能源有限公司

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