企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范策略研究

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摘要:隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)交易模式和行為的復(fù)雜，稅務(wù)政策法規(guī)的細化完善，使企業(yè)稅務(wù)問題越來越多，成為阻礙企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題。稍不注意，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險就會轉(zhuǎn)化為利益損失，吞噬企業(yè)利潤，阻礙商業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，還會給企業(yè)形象帶來負面影響。本文通過對其主要策略的分析和研究，提出更加適合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的策略。

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險;策略;稅收籌劃

當(dāng)前經(jīng)濟背景下，企業(yè)的經(jīng)營本身就存在著很強的趨利性，因此，在企業(yè)的稅務(wù)工作中極易由于稅務(wù)問題而引發(fā)涉稅風(fēng)險，從而阻礙到企業(yè)的正常經(jīng)營。由此得出，企業(yè)應(yīng)該提高對稅務(wù)風(fēng)險的重視程度，采取積極有效的措施規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的基本內(nèi)容

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指與稅務(wù)行為相關(guān)的各種風(fēng)險，如個別企業(yè)為了蠅頭小利，涉稅過程不符合稅收規(guī)定，致使企業(yè)形象受損，受到懲戒;企業(yè)在經(jīng)營過程中，沒有掌握稅收優(yōu)惠政策，造成企業(yè)多繳稅款，增加了企業(yè)的稅收負擔(dān)，這都屬于企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險內(nèi)容。其中企業(yè)稅收政策遵從方面包括稅收政策改變形成的風(fēng)險，如果企業(yè)的稅收人員沒有及時了解和掌握新稅收法規(guī)，就會造成濫用、錯用稅務(wù)法規(guī)的現(xiàn)象，從而使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險，另外還有不規(guī)范的稅務(wù)行政執(zhí)法形成的風(fēng)險，我國稅務(wù)部門的自由裁量權(quán)比較大，同時受到個別稅務(wù)行政執(zhí)法人員個人素質(zhì)的影響，經(jīng)常會出現(xiàn)不規(guī)范的稅務(wù)執(zhí)法行為，最后使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)要想避免稅務(wù)方面將會遇到的風(fēng)險，這就需要企業(yè)在進行納稅行為的同時，有效為企業(yè)避免稅務(wù)風(fēng)險，維護企業(yè)的切身經(jīng)濟利益，維護企業(yè)的良好形象，最重要的還是能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部資金的優(yōu)化管理。

2企業(yè)防范稅收風(fēng)險的具體做法

2．1增加企業(yè)納稅風(fēng)險的防控環(huán)節(jié)

對于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)方面的工作，很多都是在相關(guān)稅務(wù)活動產(chǎn)生之前就展開工作，根據(jù)現(xiàn)如今社會經(jīng)濟的現(xiàn)狀還有很多的客觀因素?？梢缘弥@些因素會為企業(yè)的稅務(wù)方面的籌劃工作帶來很多風(fēng)險，這就導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作并不能夠確保萬無一失，稅務(wù)籌劃工作在過程中更多的是預(yù)測，很多預(yù)測結(jié)果很難被確認。在進行工作開展時，一定要根據(jù)具體情況再進行各項指標(biāo)的預(yù)測，爭取能夠趨于完善。

2．2明確稅務(wù)責(zé)任，規(guī)范稅務(wù)程序

對于企業(yè)稅務(wù)工作中需要涉及的相關(guān)法律法規(guī)，需要工作人員能夠熟練掌握，并且能夠合理運用，同時能夠?qū)⒅饕姆伤磉_的中心思想和意圖都要熟記于心，將稅法所規(guī)定的法律法規(guī)作為所有工作的主要核心，使企業(yè)稅務(wù)工作能夠得到法律上的支持，相關(guān)工作也能夠有法律作為依據(jù)。這才是企業(yè)稅務(wù)最主要的運用理念，這樣也能夠達到最佳效果。企業(yè)稅務(wù)工作需要對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的情況進行分析和研究，制定不同的工作方案，同時要求工作人員具備最基本的法律基礎(chǔ)知識，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)責(zé)任部門，由其統(tǒng)一協(xié)調(diào)稅務(wù)籌劃事宜。同時，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)的流程，按“提出問題－分析問題－解決問題－比較結(jié)果－修正方案”的程序規(guī)范操作，責(zé)任到人、落實到人。企業(yè)必須樹立依法納稅的理念，建立健全完整、規(guī)范的財務(wù)會計賬簿，為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃提供基本依據(jù)。存在這種依據(jù)，就能夠?qū)⑺械亩悇?wù)籌劃方案進行分析，根據(jù)企業(yè)的不同情況進行討論，最終制定出最合理的籌劃方案。如果沒有專業(yè)的法律知識作為自我儲備，這些相關(guān)稅務(wù)的工作就無法有效進行開展。

2．3提升企業(yè)涉稅人員專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避的關(guān)鍵在于企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，涉稅人員的專業(yè)能力和素質(zhì)低下就會影響企業(yè)的發(fā)展，加大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，因此，企業(yè)應(yīng)該采取多種方式提高涉稅人員的素質(zhì)和能力。企業(yè)在招聘的過程中要嚴格把關(guān)，聘用高素質(zhì)的人才，提高門檻，要求學(xué)歷、專業(yè)對口，或具有一定的相關(guān)工作經(jīng)驗;定期對在職涉稅人員進行培訓(xùn)和教育，結(jié)合案例教學(xué)和集體學(xué)習(xí)等多種方式對涉稅人員進行能力再提升;工作考核中不斷完善考核指標(biāo)，對涉稅工作人員進行公正、系統(tǒng)的評價，并將評價與職稱、薪酬相聯(lián)系，激發(fā)涉稅人員的學(xué)習(xí)熱情和積極態(tài)度。要求涉稅人員了解企業(yè)的產(chǎn)品類型以及經(jīng)營業(yè)務(wù)，熟悉企業(yè)的各項投資項目，理解企業(yè)的運營過程和行為，洞察企業(yè)的未來發(fā)展動向，進行有針對性的企業(yè)稅務(wù)籌劃。與此同時，要時刻關(guān)注國家的經(jīng)濟調(diào)控方向、稅收政策變動等，聯(lián)系本企業(yè)的稅務(wù)信息綜合學(xué)習(xí)，建立必要的稅務(wù)檔案，以便進行科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃等。

2．4建立納稅風(fēng)險預(yù)測與控制系統(tǒng)

(1)企業(yè)管理層在建立書面稅務(wù)風(fēng)險控制策略和目標(biāo)時，必須嚴格按照國家稅收政策的法律規(guī)定進行稅務(wù)籌劃，另外，還要在經(jīng)營中積極和政府相關(guān)部門進行溝通，有關(guān)優(yōu)惠政策要盡快落實，企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨立的稅務(wù)方面工作的部門，安排專人專職進行專門的稅務(wù)工作。(2)規(guī)避或慎用較大風(fēng)險的方案。在風(fēng)險管理理論中，要轉(zhuǎn)移或避免大的風(fēng)險，同樣，在稅務(wù)籌劃中也應(yīng)該避免或慎用風(fēng)險大的方案，一種風(fēng)險較大的方案就是在新法中轉(zhuǎn)移定價。關(guān)于納稅風(fēng)險的測評就是需要企業(yè)在內(nèi)部增設(shè)風(fēng)險評估部門，并且設(shè)立相關(guān)的工作人員，明確風(fēng)險測評職責(zé)。在進行工作的過程中需要對企業(yè)的各項能力進行測評和監(jiān)督，相關(guān)風(fēng)險管理的指標(biāo)要做到精確，根據(jù)經(jīng)濟行為探究風(fēng)險高低。同時還要對企業(yè)今后的發(fā)展情況、主要發(fā)展趨勢進行分析和預(yù)測，另外，還要根據(jù)國家經(jīng)濟相關(guān)政策的主要浮動、稅收相關(guān)規(guī)定以及其他客觀因素等情況的分析進行稅務(wù)籌劃方案的制定，完全依靠法律法規(guī)進行稅務(wù)工作的開展，一切工作為了企業(yè)發(fā)展。工作人員將稅法制度作為工作依據(jù)的同時，還要對企業(yè)所要面臨的風(fēng)險進行評估和防范，一定要在法律允許的范圍內(nèi)采取稅收籌劃。

2．5加強信息交流與溝通，監(jiān)控實施效果

信息交流溝通和監(jiān)控能夠很好地促進企業(yè)納稅風(fēng)險管理。很多企業(yè)納稅工作人員制定了稅務(wù)籌劃的相關(guān)方案，但是由于得不到相應(yīng)的配合，方案很難執(zhí)行。這時，就需要監(jiān)控部門發(fā)揮作用，提升納稅管理的工作效率，達到工作的最佳效果。進行企業(yè)稅務(wù)方案規(guī)劃時，要完全依靠法律法規(guī)進行稅務(wù)工作的開展。如今，我國相關(guān)的稅法制度還存在很多缺陷和漏洞，有的條款還不能夠很好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展情況。因此，稅收制度隨著時代的發(fā)展也正在日漸完善，需要營造良好的稅企關(guān)系，使征納稅之間的關(guān)系更加和諧。

3結(jié)束語

企業(yè)稅收工作有很多不確定性的風(fēng)險，在進行稅務(wù)工作的過程中，遇到風(fēng)險是必然的，想要對企業(yè)稅收工作出現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險進行控制和掌握，就要認真分析市場經(jīng)濟狀況，了解企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容。隨著經(jīng)濟活動的日趨增多，稅務(wù)工作也將越來越繁雜，風(fēng)險也會越來越大。為了實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該有效規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險，重視稅務(wù)風(fēng)險的防范工作，樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險觀念，形成有效的風(fēng)險預(yù)警機制，提高企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)能力，構(gòu)建和完善涉稅工作流程，盡量規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險。增加企業(yè)的經(jīng)濟利潤，提升經(jīng)濟效益。

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作者:趙東明 單位:河南焦煤能源有限公司