企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對策研究

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一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

(一)企業(yè)管理效力問題

企業(yè)稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力是企業(yè)稅務(wù)管理工作的重中之重，而企業(yè)管理整體的效力又決定了企業(yè)在稅務(wù)管理上的實(shí)際效力。管理效力的不盡人意，企業(yè)的管理者就容易疏忽了企業(yè)在經(jīng)營中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致額外稅務(wù)的增加；另外企業(yè)沒有辦法改變國家對于眾多稅務(wù)的征收和其對企業(yè)造成的影響，也無法預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展及能夠盈利的情況，進(jìn)而進(jìn)行更加精確的分析，提交報(bào)告。所以，不能及時(shí)對企業(yè)管理的稅務(wù)問題進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整和改革，從而就導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。列如，對于某些企業(yè)，像以進(jìn)出口為主要盈利手段的企業(yè)來說，他們所要做的工作就是時(shí)刻關(guān)注進(jìn)出口的稅率，及時(shí)對企業(yè)內(nèi)的政策進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)加強(qiáng)對企業(yè)可能存在的稅務(wù)問題的詳細(xì)分析，根據(jù)調(diào)整預(yù)測企業(yè)下一步的稅款數(shù)據(jù)。這些都需要企業(yè)的稅務(wù)管理部門來從事工作，所以對于這項(xiàng)工作的員工來說，對他們的要求非常高，需要隨時(shí)警戒，及時(shí)、有效的進(jìn)行報(bào)告，否則就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)要交不必要的稅費(fèi)，影響企業(yè)的收益。

(二)會(huì)計(jì)核算問題

會(huì)計(jì)核算可以說在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，占據(jù)著重要的地位，它直接影響企業(yè)進(jìn)一步進(jìn)行的財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)核算通過對企業(yè)進(jìn)行核算，告訴企業(yè)要繳納多少稅款，所以，它的真實(shí)、準(zhǔn)確對于企業(yè)來說至關(guān)重要。但是就我國目前的狀況來說，企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)核算主要是關(guān)注統(tǒng)計(jì)企業(yè)成本以及企業(yè)利潤的分配上，再加上會(huì)計(jì)能力層次不齊、公司規(guī)定的約束，常常使會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)很大問題，即會(huì)計(jì)信息不能完全反映公司經(jīng)營的全貌，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營者以及財(cái)務(wù)管理者對于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根本沒有辦法察覺也沒有辦法分析出來。據(jù)統(tǒng)計(jì)，由于會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)問題導(dǎo)致企業(yè)蒙受不必要的損失的案件在我國時(shí)有發(fā)生，多達(dá)15%，這些企業(yè)都以自身付出沉重的代價(jià)來解決問題?？梢姇?huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量對于企業(yè)的稅收管理，發(fā)揮著多么關(guān)鍵的作用。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)防范措施

(一)提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)防范措施

企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)我國稅務(wù)法律，并將其運(yùn)用到企業(yè)的稅務(wù)管理中去，可以根據(jù)自身企業(yè)的獨(dú)有的特點(diǎn)去分析企業(yè)管理中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并做好相應(yīng)的處理措施，加強(qiáng)自身對于稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的學(xué)習(xí)。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做到每個(gè)人都能夠明白稅務(wù)對于企業(yè)經(jīng)營的重要性。如：定期對員工進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)的教育，建立起企業(yè)從上到下的有效的稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的教育，使企業(yè)稅務(wù)管理有效地進(jìn)行下去。

(二)完善企業(yè)管理制度

企業(yè)要嚴(yán)格按照國家的相應(yīng)法律規(guī)范的規(guī)定，重新審核企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度，使其有效的進(jìn)行，也可以借助像中介這樣的機(jī)構(gòu)的力量對企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行重新評估，對中間存在的不合理、不全面指出并且加以補(bǔ)充、改正；同時(shí)要建立內(nèi)部共同制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部之間的交流合作。然后，加強(qiáng)建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)的報(bào)告制度，定期、不定期的進(jìn)行審計(jì)，形成審計(jì)報(bào)告，即時(shí)呈交給相關(guān)部門。

(三)提高企業(yè)管理效力，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量

企業(yè)管理效力的不斷提高以及會(huì)計(jì)的質(zhì)量的上升是企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最有效的措施?？梢詮囊韵逻M(jìn)行：

1、提高企業(yè)的管理效益通過引進(jìn)最新的稅務(wù)管理軟件，對企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行集中管理，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)稅務(wù)管理、投資管理、市場管理等多個(gè)部門的配合操作，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量加強(qiáng)對會(huì)計(jì)的職業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)骨干人員，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，合理分配工作，加強(qiáng)監(jiān)督。

三、結(jié)束語

稅務(wù)管理對企業(yè)非常重要，出現(xiàn)稅務(wù)問題會(huì)給企業(yè)帶來極大的財(cái)產(chǎn)損失和名譽(yù)損失，這都可以通過后期工作進(jìn)行改正，但是造成的違法行為就有可能讓企業(yè)徹底的關(guān)門大吉。企業(yè)必須高度警惕，重視起企業(yè)的稅務(wù)工作，做好規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)措施，以便企業(yè)更好地發(fā)展下去，盡到應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任。

作者：于思強(qiáng) 單位：海洋化工研究院有限公司