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        企業(yè)海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文

        前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了企業(yè)海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

        企業(yè)海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文

        一“、走出去”企業(yè)海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在的問題

        企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時(shí),往往采用“息事寧人”的方式,大部分企業(yè)選擇順從當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。尋求我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助的企業(yè)不到三成,未能充分利用國(guó)與國(guó)之間稅收協(xié)定維護(hù)企業(yè)權(quán)益,這一比例與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還很低。

        二、海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議

        (一)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),嚴(yán)格履行合規(guī)納稅義務(wù)

        企業(yè)應(yīng)對(duì)被投資國(guó)財(cái)稅體制和稅法充分了解,對(duì)于企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的稅種,適用稅率及計(jì)稅方法,納稅申報(bào)的要求等進(jìn)行專業(yè)判斷,提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)企業(yè)需按當(dāng)?shù)匾舐男凶?cè)手續(xù),定期進(jìn)行年檢,履行企業(yè)合規(guī)申報(bào)和稅款繳納義務(wù),完整提交納稅申報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)支持文檔。

        (二)規(guī)范企業(yè)法人管理和財(cái)務(wù)核算

        企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照公司治理履行相關(guān)法律程序,完備法律文檔,做到內(nèi)部交易和資金調(diào)撥有合同可依,或有法律文件支持。在此基礎(chǔ)上,保持完整會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表,必要時(shí)經(jīng)當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。

        (三)加強(qiáng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理

        公司應(yīng)滿足關(guān)聯(lián)交易、資金流動(dòng)具有合理商業(yè)目的的要求,減少不必要關(guān)聯(lián)往來。注資、分紅、借貸款,均有法律文件、董事會(huì)決議或會(huì)議紀(jì)要支持。對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易,稅務(wù)提前參與評(píng)估方案,需要時(shí)引用顧問支持。對(duì)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)監(jiān)管嚴(yán)格的國(guó)家,建議公司對(duì)于重大關(guān)聯(lián)交易,定期出具轉(zhuǎn)讓定價(jià)報(bào)告,詳細(xì)記錄交易類型、交易金額,定價(jià)方法評(píng)估過程等,年度終了及時(shí)出具同期資料報(bào)告。

        (四)做好和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)

        由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和多樣性,稅收政策盲點(diǎn)依然存在。有些歐洲國(guó)家,如荷蘭,稅局的處事方式相當(dāng)靈活,并傾向于與企業(yè)協(xié)商處理涉稅事宜,企業(yè)應(yīng)多與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。預(yù)約定是當(dāng)前許多發(fā)達(dá)國(guó)家普遍采用的一種轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整新方法,能夠有效降低企業(yè)稅務(wù)的不確定性。

        (五)運(yùn)用稅收協(xié)定保護(hù)權(quán)益

        企業(yè)應(yīng)主動(dòng)關(guān)注中國(guó)、投資平臺(tái)公司以及投資國(guó)之間的稅收協(xié)定,積極發(fā)揮稅收協(xié)定在維護(hù)國(guó)家稅收主權(quán)和保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益方面的職能作用。企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時(shí),應(yīng)及時(shí)向我國(guó)稅務(wù)部門反映,并按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)啟動(dòng)相互協(xié)商程序,由稅務(wù)總局與締約對(duì)方稅務(wù)當(dāng)局展開雙邊磋商,通過政府間正式的磋商機(jī)制來解決稅務(wù)爭(zhēng)端和糾紛,維護(hù)企業(yè)合法經(jīng)濟(jì)利益。

        (六)充分利用“內(nèi)腦+外腦”兩種資源

        企業(yè)應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資渠道和主要運(yùn)營(yíng)國(guó)家情況,加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn),重點(diǎn)了解和掌握所在國(guó)家的財(cái)稅制度以及我國(guó)與世界主要國(guó)家和地區(qū)簽定的稅收協(xié)定情況,培養(yǎng)適應(yīng)企業(yè)“走出去”的專業(yè)稅務(wù)人員。同時(shí)也可以積極借助專業(yè)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的技術(shù)力量,合理使用、調(diào)配企業(yè)內(nèi)外部的專業(yè)資源。“外腦+內(nèi)腦”的模式可使企業(yè)揚(yáng)長(zhǎng)補(bǔ)短,更好的規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        三、結(jié)束語

        “走出去”企業(yè)想要得到當(dāng)?shù)氐淖鹁矗仨氁袷禺?dāng)?shù)胤桑瑯淞⒑弦?guī)經(jīng)營(yíng)、依法納稅的負(fù)責(zé)任企業(yè)形象。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度,建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,促進(jìn)“走出去”企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

        作者:劉建春 單位:中海石油(中國(guó))有限公司

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