大數據下的企業稅務管理與籌劃應用

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摘要：在企業的日常經營中，稅務相關的費用占據了企業經營成本的很大一部分，因此做好企業的稅務管理與籌劃，實現企業的利益提升，是企業財務管理方面十分重要的一項任務。良好的稅務管理和籌劃工作，能給企業帶來巨大的經濟效益，甚至直接或間接地影響企業的各項經營決策和經營模式。稅收征管部門通過信息化手段進行稅收管理，也對企業的稅收籌劃提出了更高的要求，企業也逐漸借助新技術，通過大數據和信息化手段，對企業的稅收管理和籌劃進行數據化、綜合評價以及風險評估。文章從稅務管理與籌劃的概念出發，分析了企業進行稅務管理與籌劃對企業發展的重要作用，總結歸納了大數據背景下企業稅務管理與籌劃的一些薄弱環節，提出了一些改進思路，希望能夠對大數據背景下的企業稅務籌劃管理工作有所幫助。

關鍵詞：大數據；稅務籌劃；稅務管理

合理的稅務管理和稅務籌劃是幫助企業降低費用成本的重要手段，企業的財務管理人員應當對于稅務管理和稅務籌劃的知識有著深刻的理解，準確地使用適用于企業情況的稅務準則，才可以減少繳納稅款時出現失誤，并且有效地進行合理避稅，利用國家的優惠政策減少或者免除企業的稅務費用，合理地安排企業的各項投資和日常經營行為，為企業節省日常的運營和管理成本，提升企業的財務管理尤其是稅務管理的水平。

一、稅務管理和稅務籌劃的概念

稅務管理是稅務征收管理中的重要內容，也是征收稅款的前提和征收的基礎性工作。而稅務籌劃則是指在不違反稅法以及相關法律法規的情況下，通過合理的事先安排涉稅的投資行為或者企業經營活動，為納稅主體（即納稅法人或自然人）達到合理減少稅務繳納或者遞延納稅的目標的一系列籌劃活動。稅務籌劃這一概念最早于30年代在西方萌發，英國上議院的湯姆林會員對稅務籌劃的解釋：“任何一個人都有安排自己的工作事項的權利，如果根據法律，這樣的做法可以減輕稅負，則不能強迫他多繳稅款。”[1]這一觀念最終也得到了法律界的一致認同。近幾年來，隨著經濟形勢的不斷發展，納稅籌劃的概念已得到越來越多的國家和地區的認可和實踐，逐漸成為納稅主體進行經營管理和財務決策的重要指導和參考標準。

二、稅務管理與籌劃的重要性

（一）稅務管理與籌劃可以幫助企業控制稅務成本在大環境經濟飛速發展的社會背景下，很多企業也順勢發展，實現了經營范圍和經營規模的飛速擴大。這種情況下，企業工作內容中涉及稅收的內容也越來越多。隨著我國“營改增”稅制改革的深入實施，不同行業的增值稅稅率也不同，這使得企業的稅務管理，特別是稅款的計算工作變得越來越復雜，要求企業的財務管理人員對此采取更加嚴格細致的態度。同時，市場經濟形式的不斷變化，也使稅務籌劃工作把企業的納稅控制在相對合理的范圍內，從而降低企業的經營成本，并成為企業稅務管理工作中十分重視的一部分。但要想成功地降低企業生產經營和投資行為中的稅收成本，就必須從企業管理層開始對相關工作予以高度重視，財務部門也應積極地與各業務部門合作，使稅務籌劃能從企業的全局角度出發，將稅務籌劃思想落實到企業生產經營的各個環節以及投資活動的各個環節中。對企業而言，科學的稅務籌劃關系到企業的經營發展的各個方面，深刻理解和解讀國家的稅收政策和優惠措施，從而開展稅務籌劃工作，既能節約企業開支，又有助于企業實現穩定、可持續發展。例如雙匯集團在身處低毛利且行業發展相對較為緩慢的屠宰與肉制品加工行業中，仍能在10%的毛利中獲取到3%～4%的凈利潤，就得益于其強大的費用管理，尤其是其中的稅收管理。

（二）稅務管理與籌劃可以幫助企業回避稅務風險缺乏稅務管理與籌劃的意識，可能會給企業帶來一定程度的稅務風險。企業的財務管理人員應當積極地學習國家的稅法政策，并根據國家的政策調整情況及時更新自身的觀念，確保自身具有充足的知識和素養，從企業的實際經營情況出發，分析企業可能面臨的稅務風險，并通過稅務籌劃積極地對稅務風險進行規避。

三、大數據背景下企業的稅務管理與籌劃的現存弱點

（一）企業缺乏對于稅務管理與籌劃的了解近幾年來，隨著財務管理先進理念的引入，稅務籌劃的相關概念也被許多企業所接受，并將其運用到稅務管理中，但與稅務籌劃發展較成熟的國家或企業相比，國內企業運用稅收籌劃的經驗尚不成熟。盡管許多企業在日常的經營管理中有意識地引入了稅務籌劃的概念，但對其重要性的評價并不準確，使企業的各個業務部門甚至財務部門對稅務籌劃都不夠重視，缺乏相應的專業隊伍和專業人才，難以科學地開展稅務籌劃工作。假如一直保持這種狀況不加以改善，長期下去，不但不能達到納稅籌劃工作的預期效果，而且還會造成不利影響，使企業整體成本失控。

（二）企業缺乏充足的風險管理意識隨著全球化進程的推進，經濟發展也向全球化邁進，這就使得企業發展所面臨的影響因素日益增加，如果企業沒有足夠的經營風險管理意識，企業在經營中面臨的顯性或者隱性的風險無法得到及時的處理，很容易使企業的正常生產經營活動受到影響。而辨別經營中的風險，也是稅務管理人員應當具有的能力。但在當前的稅務籌劃工作中，很多企業的稅務管理人員還缺乏足夠的風險歸納和識別的能力，也缺乏相應的風險管理意識，對于合理避稅和違法偷稅漏稅之間的界定不夠明確，可能會使得企業的稅務工作面臨不必要的風險。

（三）企業的稅務籌劃能力基礎較弱很多中小型企業在發展過程中，受制于自身的實際情況以及長久以來的趨勢，稅務籌劃管理的基礎還較為薄弱，在會計核算工作上仍舊有著很多不規范的情況發生，財務管理方面的崗位設置及人員配比也缺乏合理性，使得稅務籌劃工作難以正常地開展。

（四）企業的專業化稅務籌劃人才仍有缺口很多企業受到自身發展情況以及經營情況的限制，沒有足夠的預算聘請高素質的財務管理人才或者稅務管理人才，隨著經濟形勢的不斷改變，我國稅收法律法規以及會計準則也在不停地變化，缺乏專業財務人才會使得這些企業難以準確地把握稅務制度變化的本質，無法跟上稅務規則發展的腳步，最終導致稅務籌劃工作難以有效開展[2]。

（五）企業的稅務相關信息存儲不合理在大數據的時代背景下，企業的稅務籌劃所需要的相關財務數據和業務數據也進行了數據化的管理。但是在數據收集和存儲方面，企業往往缺乏足夠的連續性和充分性。另外大量稅務財務數據的存儲與處理，也需要企業進行一定的設備投入。

四、在大數據背景下提升企業稅務管理與籌劃的建議

（一）建立專業化的稅務管理與籌劃隊伍稅務籌劃需要由人來執行，想要保證企業的稅務籌劃工作的正常開展，讓稅務籌劃工作能夠發揮預期的效果，就需要由高素質、專業性的稅務籌劃管理人員，根據企業的實際生產經營以及投資情況，進行高水平的、針對性的稅務籌劃，這樣才能有效地提升稅務籌劃工作的工作效果和企業的稅務籌劃能力。企業在進行財務管理以及稅務管理人員的招聘時，應當有意識地根據自身的生產經營方向以及實際的發展情況，聘請合適的高素質的稅務管理人才，確保人才有著充足的財務管理、稅務管理知識和經驗，并且具有一定的行業知識，能夠根據企業的實際情況為企業進行稅務籌劃。另外，企業也應當重視培養現有的稅務管理人員，適當的利用高素質人才對于現有人員進行針對性的培訓，提升現有稅務管理人員的稅務籌劃水平，并且定期對相關工作人員進行培訓，及時更新相關工作人員的稅務管理法律法規知識，有條件的情況下可以請政府稅務部門工作人員進行針對性的講解和培訓，從而建設一支專業化的稅務管理與稅務籌劃隊伍，提升企業的稅務管理與稅務籌劃水平[3]。

（二）增強對于稅收優惠政策的利用能力當前，國家會根據市場整體的經濟發展情況，在一些特殊地區或產業上做出一些額外的稅收優惠政策。合理地應用這些稅收優惠政策，可以為企業減輕很大一部分的稅務負擔，使企業有更充裕的資金來完成進一步的擴張與發展，企業的稅收籌劃人員必須具有充足的敏感性，對企業自身的發展和運營有著足夠的了解，適當地應用這些優惠政策為企業謀取最大化的利益，為企業的發展謀求更大的空間。例如雙匯集團的綿陽以及內蒙古公司就享受有西部大開發的優惠，而其廣東及上海分公司則享受有外商投資優惠，另外還有數家分公司享受有農林牧漁優惠等，這些都幫助企業節約出了大量的所得稅費用。

（三）加強企業的稅務信息數字化的能力隨著信息技術的發展，在大數據時代的背景下，企業想要做好稅務統籌工作，就一定要建立合理的財務管理系統。由于財務數據相對粒度較細，同時需要留存的明細以及備注數據較多，需要較大的數據存數空間，同時對于這些數據的分析和運算也對于系統的性能有著很高的要求，企業應當積極引入較為先進的信息技術，如大數據處理技術、云計算技術等，有效地解決財務數據的存儲和計算分析問題，提升企業的稅務管理能力，為稅務籌劃提供更加堅實和準確的數據基礎。

五、結語

綜上所述，合理的稅務籌劃可以為企業爭取到更多的資金，并實現進一步的發展，企業想要在激烈的市場競爭中保有一席之地，就一定要重視稅務籌劃工作。企業應當積極構建適合自身實際情況的稅務籌劃隊伍，并且積極地利用大數據和信息基礎對于財務信息進行處理，提升稅務籌劃分析的能力，支持自身的持續發展。

參考文獻：

[1]張琳.大數據背景下稅務會計面臨的挑戰與對策[J].中國中小企業,2020(09):64.

[2]朱愛群.關于企業進行稅務籌劃的思路[J].納稅,2020,14(21):42.

[3]張楓苑.征管新形勢下企業稅務管理體系建設的探索[J].當代會計,2020(13):20.

作者：王婷 單位：上海比瑞吉寵物用品股份有限公司