大數據下的制造業稅務風險管理措施

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摘要：隨著互聯網經濟的發展，大數據已逐漸成為現代經濟運行的重要輔助技術手段。大數據技術可以提供新的管理方法和風險管理與控制程序，大大改善和優化企業管理中的稅收管理。需要注意的是，在稅收管理方面，企業需要對大數據技術進行細致的分析研究，以便大數據技術能夠提高效率的同時獲得效益。本文以大數據背景為切入點，以制造業稅收風險管理的主要問題入手，以期能夠為企業管理經營者提供借鑒和指導，促進企業經營活動的順利開展。

關鍵詞：大數據時代；制造業；稅務風險；管理措施

稅務管理工作的效率和企業內外的各種業務關系相互聯系，與政府稅務機關的合作要求也日益加強，企業稅務管理工作已提高到新的戰略層面。當前，國家進一步推進稅制改革，全面完成營業稅制改革。數據信息共享以及大規模的全國企業信息數據庫的建立。宏觀環境的巨大變化要求企業改進稅務管理，加強風險管控，以適應新的變局。

一、大數據技術在企業稅務規劃中的發展必要性分析

（一）市場發展的需要經濟飛速發展的同時，稅收管理的復雜程度和風險系數隨之增加，大數據技術的應用為有效管理相關業務提供了便利。隨著經濟的發展，市場中的商業競爭變得越來越激烈，企業的經營方式已經有轉向集團化和信息化的趨勢。此外，網絡信息共享這種方式也越來越多地被應用到了各種企業、單位中，甚至政府部門中。尤其對于政府部門來說，納稅單位與納稅人的數量與日俱增，工作量也大大增加，信息共享的方式能夠更為快速、方便、準確的進行稅務管理的工作。

（二）有效提升稅務規劃現實生活中網絡信息平臺會有海量的信息，通過大數據技術，可以充分挖掘和分析有效的信息價值，強化對相關業務的合理決策，進而實現數據應用的智能化發掘。傳統的規劃方法出現人為因素干擾概率較大。大數據技術可以有效提升稅收籌劃的正確性和效率。

（三）現代稅務管理體系的發展趨勢隨著經濟規模和復雜性的不斷加深，傳統的稅收管理解決方案已無法有效適應現代社會發展的需求。隨著信息技術的發展，通過數據分析實現智能化社會管理已成為現代社會運作和發展的趨勢。在稅務管理方面，通過大數據技術實現稅收管理也是提高稅收管理效率的必然趨勢，企業應明確稅務管理的發展方向。

二、制造業企業稅務風險管理存在的主要問題

（一）管理者缺乏規避稅收風險意識當前我國經濟發展進入轉型期，國家不斷出臺政策對稅收政策進行調整。管理者大都只是關注業務本身狀況，對整個稅收系統沒有深刻了解，缺乏專業的理論依據，只停留不違反國家的稅務規定的基礎上，有的制造業企業為了利益，甚至存偷稅行為。在大數據背景下，有些企業盡管提高了對規避稅收風險的水平，但就整體而言，企業稅收管理等級還有待提高。大多數與稅收相關的任務均由財務人員處理，要求財務人員做好賬，很少涉及其他稅收管理問題。財務人員缺乏對會計和稅法之間區別的理解，也缺乏對企業稅務管理有效應對的能力。［1］

（二）信息化管理支撐不足稅收風險是制造業企業在相關領域生存和發展時必須面對的問題，為了解決這一問題，必須具備相關的稅法知識以分析和判斷稅收風險并找到解決方案的能力。一些公司的稅收風險機制體系不健全，在經營過程中沒有采取相應的風險管理措施，限制了公司的經營能力。會計師主要提供相關的財務數據，稅務部門可以使用移動應用程序等獲取與公司稅務相關的數據。此外，還可以通過銀行監管機構和市場等第三方部門來了解公司稅收數據，進行篩選和分析以了解企業的生產和運營狀況，并比較和分析潛在的稅收相關風險，但企業往往并不關心這一點。

（三）涉稅人員能力不足在互聯網的良好環境中，稅收政策的更新非常快，企業對稅收政策的了解跟不上更新的速度。并且，公司沒有為稅務人員提供及時的稅務專業知識培訓，導致缺乏對稅務風險的意識。面對復雜的稅務工作，稅務人員經常無法準確分析和應對，從而給企業帶來稅收風險。在實際工作中，為了減少人工成本，會計人員與辦稅人員往往是同一人，因此諸如會計核算工作與稅款申報等任務需要更多的精力，并且沒有時間學習和關注最新的稅收政策。只是機械地一味地進行報稅和納稅。［2］

（四）企業稅務風險管理機構不健全現在，隨著金稅三期的開始，各企業大數據自動對比和稅收風險預警機制的建立，企業面臨越來越多的稅收審計工作。許多企業的稅務組織不夠完善，加之企業本身規模的限制，都使得企業組織結構不健全。通常，企業沒有設立專門的稅務部門，財務部門負責稅務工作。還存在諸如分工不明確，財務管理系統和內部控制管理不完善的問題，導致會計師無法專注于自己的工作，加劇了企業稅務風險。

三、大數據背景下制造業防范企業稅務風險的有效舉措

（一）健全稅務風險管理控制機構體系稅收風險影響著制造業企業整體運營過程的許多方面，而加強自身內部控制是實現稅收風險解決的必要前提。稅務部門現如今已經依靠大數據來建立收集、管理和評估的專業化平臺。首先，為了提高公司的內部控制能力，需要及時進行稅務調查，并集中處理有問題的數據，深入調查稅務風險的原因。其次，要明確各部門的職責，明確責任單位，建立科學有效的稅收管理部門制度，使職工有明確的權利和責任，促進有效的稅收監督。為了完善內部控制制度，規范辦稅流程的同時稅務部門通過數據挖掘和分析形成與稅務相關的風險數據，及時發現企業稅務管理漏洞。最后，有必要加強對生產，銷售和納稅的所有聯系的管理，要做好確保與稅收有關的數據的準確性和邏輯性，并注意網站公開數據的一致性和同步性。［3］制造業企業需要加強內部控制，了解各種數據之間的聯系，降低生產、銷售等環節中與稅收有關的風險。及時根據新的稅收和優惠政策對納稅進行調整，降低納稅成本，合理規避風險。此外，公企業必須與主管稅務部門保持密切聯系，以確保信息暢通。在監督方面，企業要設立獨立的監督和審計部門，以獨立履行監督職責，并聘請專業會計師事務所提供第三方審計監督，與企業內部監督制度相輔相成，及時發現公司與稅務有關的風險點，并提供更專業的應對策略，提高稅務風險防范的有效性，減少了企業損失。

（二）樹立大數據稅務規劃和風險管理的理念企業需要充分利用大數據。首先，企業需要完善其稅收風險管理系統。完善稅收管理制度，要求企業根據自身的生產經營特點開展經營活動，全面規范稅收管理，稅收分析和審計等。此外，企業應建立稅收事后責任制，明確有關部門的事后責任，并做好有關監督管理工作。大數據技術對稅務籌劃部門的業務發展有很大的影響，相關管理人員需要對大數據技術建立新的稅務規劃模式做出探索和改造。在制造業企業按著稅種來增強稅務風險識別管理的同時，還需要使用大數據技術來實現有效管理各類稅收備案資料，構建更完整的審計系統，通過這種方式，可以有效地避免錯誤報告和不及時更新報告的風險，促進稅務規劃和監管的發展。［4］

（三）通過信息平臺實現對稅務數據的有效管理相關部門需要通過分級管理實現數據匯總，以實現對信息數據的有效處理和分析，最后通過大數據分析，建立一個完整的稅務風險管理系統。在管理和控制特定平臺信息風險的過程中，應研究以下安全風險問題。一是加大對數據安全性和綜合性的研究和重視力度，大力推廣可以有效管理自身信息安全的信息平臺，并通過信息平臺集成加強數據風險管理和控制機制。在制造業企業稅收風險評估過程中應用大數據，必須考慮許多因素和相應的流程。可以使用高復盤的逆向分析和診斷方法來幫助企業使用大數據來有效評估潛在的稅收風險，從而可以更好地了解企業存在的問題。

（四）強化稅務風險執行力稅務工作主要分為稅收登記、稅收申請、備案和納稅。按照這寫流程，企業必須根據稅收風險的嚴重性進行細分和管理。為了防范稅務風險，有必要加強稅收風險的管控，建立稅務風險數據庫，進行分類管理，明確稅收種類，按稅收種類逐一處理稅務風險，規范稅務工作，科學專業管理，確保稅務安全，高效且順利完成稅務工作。此外，企業要在內部建立稅收風險管理系統，以有效規避稅務風險。首先，財務部門不應兼職從事稅務工作，而應設立一個專門的稅務部門，以便每個人都承擔起責任。二要加強稅收風險防范，制定防范措施。最后，有必要通過各種信息渠道及時了解稅收政策，并加強與稅務機關的溝通，以規避稅務風險。

（五）強化人才隊伍建設人力資源是企業賴以生存的重要資源。管理人員應采用激勵機制，鼓勵員工積極了解新法規和政策，提高專業技能。注意企業的新變化，學習先進的稅務管理理念，降低稅收風險。其次，防止任命具有人格問題的員工，為了公司的利益，嚴禁員工操縱財務報表，虛假賬目或利用其職位謀取個人利益。最后，加強專業人才的培訓，有條件的可以資助員工在高校等專業機構學習稅務專業知識，開展更多的業務實操訓練，增加與稅務相關的經驗。引進了具有較強學習能力和專業知識的人才，提供了良好的教育和晉升渠道，進一步促進稅務相關風險管理的實施。

四、結語

目前，稅務管理部門廣泛使用大數據，可以動態監視和評估企業的信用和風險狀況。面對新形勢，企業必須將大數據與稅收風險管理相結合，樹立正確的稅收管理理念，增強自身的稅收籌劃功能，建立健全新的稅收風險管理控制體系。以強化對企業稅務風險的管理。

參考文獻

［1］周潔琪.“金三”大數據下施工企業稅收籌劃及風險管理分析［J］.財會學習，2019（15）.

［2］李瑞，司訓練.大數據時代企業涉稅風險管理及防范——以W企業為例［J］.當代經濟，2018（24）.

［3］李金良.汽車制造業財務內部控制問題及對策［J］.納稅，2019（22）.

［4］竇曉飛.基于內部控制的稅務風險管理研究［J］.中國管理信息化，2019（20）.

作者：王冬梅 單位：中通客車控股股份有限公司