談房地產企業稅務風險管控
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關鍵詞：稅務風險管控；房地產企業；措施建議
稅收風險管控是指在遵循稅收政策的相關規定上對繳納稅款可能造成的風險進行評估和規避，以及對于一些國家在稅收方面的針對性優惠政策的信息掌握和遵循國家稅收優惠政策進行繳納稅款的活動，合理地進行稅收風險，管控能夠幫助企業在完成繳納稅款的義務的同時，最大限度地保障企業的利潤和效益平衡，好稅收繳納和經營利潤的平衡，從而幫助企業在激烈的市場競爭下，取得最大的稅收優惠政策，得到最大化的利益［1］。
二、房地產企業稅務風險管控的重要性
目前，房地產企業稅務風險管控，主要是依據相關的稅務風險管控人才來進行特殊管理，一般的房地產企業都需要有相關的專業性稅務風險管控人才來專門性的針對企業制定繳納稅款的制度。由于稅務風險管控是具有一定的門檻性的企業經濟活動，因此必須具備相關知識背景的人才，才能夠更好地服務于企業的稅務繳納等經濟活動［2］。對于一個房地產企業而言，他的經濟活動量是巨大的日常所需接觸的資金周轉體量較大，因此，房地產企業所需承擔的稅款繳納金額一般而言也數量較大。對于大型的房地產企業而言，進行合理的稅務風險管控就相當于對于某一個具體的項目進行經營，因此在稅務風險管控的方面進行合理的稅務風險管控是十分重要且必要的。然而，目前的房地產企業稅務風險管控的情況并不盡如人意。很大，一部分房地產企業對于稅務繳納，以及稅務風險管控是比較疏忽的。他們缺乏具有專業素質的人才，在了解國家的稅收政策方面沒有盡心盡力，也就錯過了一些國家對于房地產企業的稅收優惠政策，同時用因為缺乏稅務風險管控的意思，導致其在稅款繳納方面承擔了許多不必要的風險和支出對企業的運營帶來了不利影響。
三、房地產企業稅務風險管控現狀及問題
在現狀下，房地產企業的稅務風險管控存在著諸多問題。總體來說，主要包括制度層面部門層面意識層面，以及人員層面的相關問題。諸多因素的作用下，導致房地產企業在稅務風險管控方面亟待提高的地方還有許多，因此以下將對房地產企業稅務風險管控的現狀及其問題進行詳細分析。
（一）房地產企業風險控制體系不健全首先是房地產企業風險控制體系的不健全，這也可以理解為是制度層面上的問題，也是房地產企業稅務風險管理方面的根本性問題。從根本上來說，許多房地產企業在稅務風險管控方面，沒有建立起一個專門性的具體的風險管控體系與制度大多的風險管控項目和活動被納入在財務管理部門之下，沒有成立起一個專業性的部門來管理房地產企業的稅務風險，這就導致了稅務風險管控在房地產企業中，被當作一個次要的不被重視的部門和項目來加以看待，從而也就導致了難以建立起一個完整的系統性的風險控制體系的問題。另一個方面，房地產企業部門較多人員龐雜也是導致房地產企業難以建立起專門的獨立的稅務風險管控部門的原因。由于房地產企業內部的部門體諒已經較多，因此如果再建立起一個稅務風險管控部門，尤其在還沒有強大的人員支撐和技術資金等支撐的時候，就會導致該部門面臨著難以管理和可持續發展的問題，因此大部分的房地產企業都沒有成立專門性的企業稅務風險管控的部門。
（二）房地產企業管理部門稅務風險意識淡薄房地產企業管理部門稅務風險意識淡薄也是導致房地產企業稅務風險管控不盡如人意的原因之一。一家房地產企業中管理層的領導人員的意見和指導，往往會作為底層部門進行企業活動和日常活動的建設性意見，因此，如果管理部門的領導人對于企業的稅務風險管控不加以重視的話，就會導致底層員工更加無法對于稅務風險管控進行詳細的切實實施。房地產企業領導層面對于稅務風險意識的淡薄，是大部分房地產企業所面臨的問題，究其原因是因為很多房地產企業領導層的人員出身于行政管理等管理崗位，其自身缺乏經濟類的稅務風險專業知識，不了解稅收財務等方面的情況，從而導致在這方面不太重視。這類情況在房地產企業中有許多的表現，因此從領導管理層面上來改變房地產企業，對于稅務風險管控的意思是十分必要的。
（三）房地產企業業財融合不夠第三是房地產企業業財融合程度不夠，業財融合指的是業務部與財務部的融合。在房地產企業的發展進程當中，業務部主要負責房地產項目的開發與運營，而財務部主要負責項目進展過程中的資金流向和籌集等等。業務部與財務部的隔閡，使得房地產企業在項目運營的時候，難以做到業務與財務的溝通交流，在稅務風險管控方面，業務部往往不能夠及時知曉稅收相關政策，而財務部業難以像業務部傳達相關的信息。因此，打通財務部與業務部之間的溝通，橋梁和管道，對于房地產企業稅務風險管控來說，是十分重要的。
（四）房地產企業財務人員綜合素質欠缺第四是房地產企業財務人員綜合素質有所欠缺，稅務風險管控，畢竟是一項需要專業知識背景的工作，因此需要具有專業素養的稅務風險管控人才來進行管理。房地產企業中很大，一部分人員都是出生于行政管理，或是金融行業等等，對于稅務風險管控的專業性知識了解，并不多也缺乏這方面的人才篩選制度，因此在人才選拔上缺乏相關的標準就導致房地產企業在進行稅務風險管控的時候，沒有專業性的人才給予專業性的意見來作為根據，從而也從某種程度上在稅務風險管控方面導致了一種疏忽的局面。房地產企業財務人員綜合素質的欠缺也是導致如今房地產企業稅務風險管控較為疏忽的重要原因之一，因此，加大引進專業性的稅務風險管控的人才，對于房地產企業提高稅務風險管控標準和水平而言是至關重要的［3］。
四、房地產企業稅務風險管控措施
對于目前在房地產企業領域內所面臨的種種關于稅務風險管控的問題，我們需要針對性地對每一個問題進行分析來給出相對應的管控措施，以提升房地產企業稅務風險管控的標準和水平，加強房地產企業稅務風險管控的良性循環，使得行業類稅務風險管控得到更加良好平穩運行。
（一）建立健全房地產企業風險管控體系從根本上說，就是要建立健全房地產企業的稅務風險管控制度制度的建立需要，依靠專業性的部門和人才提供建議和意見來組建一個從基層到領導層的從上到下的制度體系。這個體系需要具備了解，稅務風險，懂得稅收繳納，能夠知道國家稅收優惠政策等等方面的內容。一個健全的房地產企業風險管控體系，應當能夠幫助房地產企業在繳納稅收的方面上做得更加有條理有秩序，能夠讓房地產企業在繳納國家稅款的方面的義務完成得更好，從而能夠更徹底的保障，房地產企業在經濟運行當中得到更強大的保障，同時，房地產企業稅務風險管控的體系，建立也是房地產企業稅務風險管控的基層措施。只有從根本上建立了一種制度化，常態化的體系才能夠將房地產企業稅務風險管控變得日常化，系統化，常態化。
（二）提高房地產企業稅務風險管控意識要從領導層面的關于房地產企業稅務風險管控意識的提高層面上來入手。首先要從領導層面上加強房地產企業的領導曾對于稅務風險管控的重視程度要任用具有專業性稅務風險管控的人才，作為房地產企業財務稅務部的管理人員從管理層上提高，對于房地產企業稅務風險管控的意識，這樣才能從上而下的進行改革，建立一種房地產企業專門性的稅務風險管控制度將責任落實到人讓管理層有能力管，有信心管。同時也可以向員工傳達一種房地產企業部門內部也在抓緊改革，跟進，稅務風險管控的時代步伐，讓國家的稅收政策普及到基層員工，讓房地產企業內的每一位員工都能夠了解稅款與稅務風險管控的關系，從而在房地產企業上下建立一種要將稅務風險管控重視起來的氛圍，提高，從員工到領導關于稅務風險管控的意思，重視稅款繳納，切實落實房地產企業對于稅款繳納的責任和義務，以及合理規避稅務風險的意識。
（三）加強房產地產企業業財融合這是從管理部門層面上而言，打通業務部與財務部的隔閡建立起兩個部門之間溝通的橋梁，將業務部關于房地產項目的最新情況，跟進情況以及進度及時地向財務部進行匯報，從而跟上最新的稅款繳納情況，而財務部也需要將稅款繳納的最新政策做解讀傳達給其他部門，尤其是業務部門，讓稅務風險管控的意識，深入到企業上下從打通業務部與財務部的隔閡到打通企業內所有部門的隔閡，讓企業上下的部門能夠通力合作，在稅務風險管控方面做到更好。在加強企業凝聚力的同時，也能夠幫助企業在項目運行和管理上做得更加完美。
（四）提高房地產企業財務人員綜合素質加大引進具備專業性教育素養的財務風險管控的人員提高，對于稅務風險管控人員的福利政策，加大吸引這部分的人才力度，引進稅務風險管控人才能夠顯著地幫助房地產企業在稅務風險管控上快速建立起一套可行的成熟機制，因為稅務風險管控是一個具備專業性門檻的知識領域，需要專業性的人才才能夠做到更好。房地產企業是十分需要具備專業性的人才來，建立一個專門性的部門領域來進行稅務風險管控的［4］。
參考文獻
［1］婁婷.減稅降負背景下房地產開發企業稅務風險管控研究［D］.山東建筑大學，2020.
［2］康科鋒.基于內部控制的房地產企業稅務風險管控探究——以西安X房地產公司為例［J］.西部財會，2019（12）.
［3］李金蔓.“營改增”后房地產企業稅務風險點分析與管控措施［J］.經貿實踐，2018（18）.
［4］皮成美.S房地產公司稅務風險的財務管控對策研究［D］.湖南大學，2018.
作者：李金豹 單位：九臺佳隆住宅開發有限公司
