財政稅收體制改革創新進展

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為適應我國經濟體制的變革，財政稅收體制亟待創新發展。基于此，本文分析了新形勢下財政稅收體制改革的意義，并從預算管理體制不健全、難以滿足人民的要求、傳統管理模式的弊端等方面，探析了當前財政稅收體制改革存在的問題，提出了新形勢下財政稅收體制改革的創新舉措，如建立分級分權體制、強化財政稅收管理、健全預算管理體制、調整財稅改革結構、創新財政稅收體制等。在社會經濟建設中，對于中央及地方政府而言，財政稅收工作至關重要，它直接關系資源配置的合理性、財政收入的平衡性、公平政策的落實性。隨著社會經濟的發展，我國經濟體制不斷革新，傳統的財政稅收體制，已經不能滿足實際需要。因此，迫切需要財政稅收體制改革，使之在新時期持續發揮促進社會經濟建設的重大作用。

1.新形勢下財政稅收體制改革的意義

在國家經濟發展中，財政稅收的重要性不言而喻。改革開放以來，我國經濟發展取得顯著成就。在此過程中，我國財政稅收體制不斷革新，不僅滿足了社會發展需要，還有效增強了我國的國際競爭力。在新形勢下，探析財政稅收體制的改革及創新，具有重要意義。首先，我國經濟步入高速發展的戰略機遇期，全面小康社會的建設即將完成。在此期間，若我國的財政稅收體制，并不符合經濟及社會發展的實際需要，就會產生一系列不利影響。財政稅收體制的科學性及合理性，直接關系我國經濟的發展狀況，直接關系社會基礎設施建設進程。其次，通過調查研究，部分基層政府組織，尚且存在公共服務職能淡化的問題，在一定程度上影響了基層人民的生產生活。究其原因，由于財政稅收體制存在的一系列問題，使基層政府組織難以獲得充足的資金保障，進而影響了自身職能的切實履行。由此可知，在新形勢下，財政稅收體制的改革創新，不僅符合時展的客觀需要，還有利于提升人民群眾的生產生活質量。

2.當前財政稅收體制改革存在的問題

2.1預算管理體制不健全

在財政稅收體制改革中，預算管理屬于重點內容。預算管理體制的科學性，可保證財政支出合理有據，切實提升資金的利用效率，真正做到“取之于民，用之于民”。現階段，我國的財政稅收體制，并不注重預算管理，相應的管理機制亟待完善。例如，在部分政府部門中，預算管理較為傳統，僅能取得極為有限的管理效果。同時，在預算管理體制中，由于缺少監督及反饋制度，使財政支出的的落實情況大打折扣。在預算表的制定過程中，部分政府部門為爭取預算資金，使用虛假信息，使核算結果的真實性，難以得到保證。此外，一些不法分子為降低成本，采用偷稅漏稅的非法手段獲取經濟利益。例如，通過增值稅發票的偽造及虛開方式，致力于騙取財務資金，使國家流失了大量稅收。在部分政府財務部門中，相關工作的開展，較容易受到主觀因素的影響，嚴重干擾了財政預算及核算成果，使一些經濟指標被輕易盜取。同時，一些企業及個人，為了達到少繳稅及不繳稅的非法目的，采用陰陽合同等形式，掩蓋其真實收入情況。例如，范冰冰偷稅漏稅事件，就通過陰陽合同，使其偷漏稅金額達到了2億元以上。

2.2難以滿足人民的要求

隨著社會經濟的發展，人民群眾的生活水平顯著提高。針對政府的公共服務職能，人們提出了更高的要求。通過調查研究，當前我國的財政稅收體制，難以滿足人民的要求，亟待改革創新。在我國財政稅收體制改革中，部分基層政府部門難以實現公共服務職能與財政管理制度的有效匹配，使財政支出難以大量應用于公共服務之中，尚且不能有效滿足人民群眾的客觀需要。對于國家財政稅收制度，部分稅收管理人員并不能做到充分重視，且工作態度不認真，欠缺工作責任心，使各類財政政策難以得到落實。在實際工作中，部分稅收管理人員的管理意識不端正，認為稅收管理的主要責任在于國家財政，而與本部門的工作關系不大。在財政情況匯報時，部分管理者對真實情況進行了隱瞞，且并未公開單位的財政支出及收入信息，嚴重影響了財政管理的透明度[1]。同時，在本單位財政收入及支出情況記錄中，主要采用人工記錄方式，且部分工作人員與其他企業及個人達成私下協議，放任其偷稅漏稅行為，進而獲取非法的個人收益，使國家財政收入大量減少。

2.3傳統管理模式的弊端

為滿足新形勢下的需要，我國財政稅收體制不斷革新，而傳統財政稅收制度的弊端日益顯現，已經不能滿足多方面的社會及經濟建設要求。在財務管理層面，傳統的財政稅收體制存在諸多問題。例如，在稅收改革層面，針對相應的改革進程，無法做到有效控制。在財務工作層面，無法做到有效管理，甚至出現違法行為而不能及時解決。在財政稅收體制改革中，相應的財稅管理模式與經濟發展要求及人們的客觀需要相沖突。在財政稅收體制改革中，尚且存在結構性失調問題，嚴重影響了財政部門的正常工作。例如，在各類公共服務的開展中，部分政府組織缺少資金支持。在基層黨建工作中，由于缺少財政資金支持，政府各部門之間不斷積累矛盾。

3.新形勢下財政稅收體制改革的創新舉措

3.1建立分級分權體制

在新形勢下，我國的財政稅收體制亟待革新，應致力于建立分級分權體制，使中央與地方的財政稅收改革工作有序進行，促進經濟社會的發展。在財政稅收改革工作中，對于地方政府而言，應具備一定的獨立性。然而，若中央下放改革權力，地方政府獲得了財政稅收改革自主性，又容易產生改革管理不到位問題。由此可知，我國的財政稅收體制改革，若堅持分級分權原則，不失為一種有效的問題解決途徑。由于財政稅收體制改革具備分級分權性質，地方政府進行稅收制度改革，不僅可以享有改革自主權，與此同時，還能受到上級政府的監督。此種層層監督管理的財政稅收監管機制，可有效推進各級政府的協調合作[2]。在各級財政部門的工作中，省級管理市級，市級管理縣級，此種監管模式的建立，有利于完善我國財政稅收體制的不足之處。

3.2強化財政稅收管理

在財政稅收體制改革中，政府部門應采用科學舉措，克服財政稅收體制的局限性，實現該體制的不斷創新及完善。為保證財政稅收體制改革的效果，政府部門應做好明確各個稅種情況、針對性的稅種改革、完善稅收優惠政策、調整直接與間接所得稅比例等方面的工作。首先，針對各個稅種，政府部門應明確其基本情況，即確定稅種的相關概念。例如，依據稅種性質，我國稅種應包括個人所得稅、增值稅、營業稅等。通過實地調研，政府部門應結合社會經濟發展的實際情況，科學制定各個稅種的征收標準。例如，在個人所得稅層面，政府部門可調整其起征點。其次，對于一些稅種，應進行針對性的稅種改革。例如，在物業稅改革層面，可取消征收該稅種，或是降低該稅種的征收標準。其次，依據本地各項情況，政府部門應明確制定稅務征收標準。若存在特殊的稅務征收狀況，政府部門可制定稅務征收優惠政策。例如，針對生態保護區域，可適當減免稅收，而資源開發區域，應適當增加稅收。最終，針對直接與間接所得稅，政府部門應科學調整其征收比例。在很長一段時期內，間接所得稅的征收，是我國稅收的主要來源方式。然而，此種納稅方式，并不利于保障人民群眾的收入水平。在此種納稅方式調整后，人民的納稅負擔顯著減輕。

3.3健全預算管理體制

在政府財政部門，應獨立設置以下附屬部門，即獨立的預算管理部門、支出審核部門、監督管理部門，進而健全預算管理體制，切實保證該體制科學性及完整性。由此，針對財政預算支出，就可保證相應監管的合理性及有效性。針對財政支出資金，政府財政部門應強化監管及審核力度，切實規避資金濫用問題，保證資金支出全部應用于關鍵領域[3]。在政府各類投資建設項目中，政府財政部門應考量項目建設的實際情況，進行針對性的預算管理。在社會基礎設施建設項目中，應適當增加預算支出，切實改善人民的生產生活條件。在資源開發建設項目中，應適當減少預算支出，有利于保護自然資源與環境。此外，在相關法律體系的保障下，政府部門應強化獎懲力度，堅決打擊以權謀私、偷稅漏稅等違法行為，切實保證國家稅收安全。

3.4調整財稅改革結構

在新形勢下，各級政府部門應立足人民群眾的客觀需求，切實提升政府公共服務水平，并以此為基礎，致力于民生建設工作。例如，現階段，在部分農村地區，并未修建水泥道路，而當地人民的修路要求十分迫切。如此，對于當地政府部門而言，就應適當調整財政稅收結構，加大相關民生建設項目的資金投入。在財政稅收體制改革中，政府財務部門應致力于實現公共服務職能與財政稅收體制的科學匹配。例如，在民生服務層面，相應的財政支出，應適當降低管理力度，使相關的公共服務部門切實履行管理職能，有效滿足人民群眾的客觀需要。在財政稅收體制改革中，政府部門應優化財稅改革結構，致力于縮小城鄉發展差異，使城鄉經濟發展協調推進，切實滿足社會經濟發展的要求，實現財政稅收改革途徑的創新應用，保證城鄉居民享受到同等質量的公共服務。

3.5創新財政稅收體制

在我國經濟體制改革中，財政稅收體制改革是重要內容，直接影響我國經濟社會的發展速度及質量。在財政稅收改革中，若政府部門無法達成預期目標，不僅會影響經濟發展速度，還會影響人民生活質量。在新形勢下，政府部門對財政稅收體制進行改革創新，體現于傳統集權制財政稅收體制的科學調整，使中央與地方財政部門的關系得到改善。在財政稅收體制改革中，推行分級分權的財務體制，不僅可以優化產業結構，還有利于資源的合理配置，推動經濟社會的健康發展。此種創新方式的應用，對于中央財政而言，有利于凸顯其調控能力，而對于地方政府而言，有利于激發其參與國家財政稅收管理的積極性，進而保證財政稅收新體制的長效運行，促進該體制的不斷革新。在我國經濟體制改革中，政府部門應全面評估傳統財政稅收體制的弊端，選用合理的創新舉措，針對性地解決問題。在財政部門工作中，應強化工作人員管理，并提出切實的監管辦法。例如，通過借鑒西方發達國家的財政稅收體制改革經驗，政府部門可去粗取精，完善我國的改革方法。在財政稅收體制改革中，對于地方政府而言，應實現財政權與事權的統一[4]。在中央與地方政府的責任劃分中，中央應考量地方發展的實際情況，合理制定滿足地方發展需求的財政稅收體制。

4.結束語

綜上所述，在我國財政稅收體制改革中，尚且存在一定的弊端，嚴重制約了我國經濟社會的發展。在財政稅收體制改革中，應堅持分級分權原則，使地方政府享有改革自主權，并受到上級政府的監督。對于政府部門而言，應做好財政稅收體制改革的各方面工作，如針對性的稅種改革、完善稅收優惠政策等。在政府財政部門，應獨立設置預算、審核、監管等部門，優化財稅改革結構，注重民生建設項目的資金投入，提升財政資金的利用率。在新形勢下，國家針對財政稅收體制改革，提出了一系列的創新舉措，有效推動了我國財政稅收體制的完善。

作者：靳卉君 單位：河南省濮陽市華龍區財政局