房地產公司稅務風險成因及對策探討

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摘要：我國社會在經濟不斷提升的帶動下，呈現出前所未有的發展勢態。特別是近些年，市場經濟的體制的不斷優化，稅收問題已經成為制約各個行業發展的重要問題之一。本文針對房地產公司稅務風險的成因及應對策略，展開詳細的分析，為社會各行各業的穩定發展奠定堅實的基礎。

關鍵詞：房地產公司；稅務風險；成因；應對策略

引言：

對于房地產公司而言，稅務問題已經成為備受關注的熱點話題之一。在房地產公司進行稅務管理的過程中，如何準確判斷稅務風險，是保證稅務質量的重點。因此，加大研究房地產公司稅務風險的成因以及對應的完善措施，使公司及時躲避稅務風險的同時，保證公司的正常運營發展。

一、房地產公司稅務風險的成因

1.內部因素（1）公司管理機制不健全對于大部分房地產公司而言，市場融資渠道單一、投資行為的開展比較困難、公司生存壓力極大等是主要問題。根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，在實際經營發展過程中，大部分房地產公司對收入的提升極其重視，從而，使部分收入被忽視。這樣，企業必然存在高稅收的風險問題。此時，如果對這一部分的業務沒有及時關注，很可能會導致房地產公司出現經濟虧損情況，最終，出現稅務風險問題。（2）稅務風險防范意識不足房地產公司過度重視經濟效益的情況比較普遍，反而不具備準確識別房地產公司稅務風險的能力，并且缺乏對稅務風險的防范意識。與此同時，一部分房地產公司的領導層對稅務籌計劃、稅務管理、稅務風險防范具有的重要性沒有給予足夠的重視。根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，長此以往，必然導致房地產公司的稅務工作存在較大的風險隱患，制約房地產公司相關經營工作的順利開展。（3）公司管理人員的綜合素質有待提高一部分房地產公司的管理人員具有的專業素養并不高，很難準確判斷和預測一部分潛在的支出，導致相關成本控制工作無法有效開展。根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，這樣，房地產公司在進行融資和投資的過程中，很有可能會產生額度較大的稅務支出，從而，導致房地產公司相關稅務工作存在較大的風險，制約房地產公司的正常運營。

2.外部因素根據對房地產公司稅務風險展開的大量實際調查研究能夠明確了解，之所以房地產公司會存在稅務風險，在很大程度上取決于房地產公司的內部因素，然而，外部因素也具有較大的影響，而房地產公司稅務風險的外部因素主要從我國的稅收政策以及房地產市場這兩個方面呈現出來。目前，我國稅收政策的變化情況比較頻繁，而大部分公司并不具備專業稅務人才能夠全面掌握這些稅收制度。因此，房地產公司在進行判斷和預測時，缺乏必要的靈敏度，在較短的時間內很難應對稅收的變化，從而，無法為企業制定科學、有效的避稅制度，使房地產公司無法有效躲避稅務風險。

二、房地產公司稅務風險的應對

1.提高房地產公司對稅務風險控制的意識根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，想要保證最終的防控結果能夠達到令人滿意的程度，可以從以下幾個方面入手：第一，房地產公司自身必須具備有效控制稅務風險的意識，從思想上對此給予足夠的重視。對于房地產公司稅務風險而言，是一項具有較高技術要求和專業要求的經濟行為，不僅對相關納稅申報人員與會計財務人員具有較高的要求，而且，還要求房地產公司自身要具備較強的專業素質。因此，房地產公司為了能夠具備較強抵御稅務風險的能力，應該將提升公司整體素質作為重點目標。傳統房地產公司在面對稅務問題時，往往只能依賴財務部門，房地產公司其他部門無法發揮任何作用，導致房地產公司無法對稅務風險進行有效的應對。為了將這個問題有效解決，房地產公司必須保證當面對稅務風險使不會只依賴財務部門，而是要將房地產公司各個分公司、部門、小組的管理人員集中起來，進行房地產公司稅務風險控制意識的提升，在此基礎上，學習各種措施和制度，保證在后續房地產公司的日常工作中，各項生產經營活動能夠對稅務風險進行有效的對應和規避。第二，為了保證房地產公司能夠有效躲避稅務風險，還必須樹立正確的納稅意識。這是因為，房地產公司的決策層和管理層只有明確法律法規的要求，具備了正確的納稅意識，才能保證稅收籌劃相關工作的順利開展，進而有效控制房地產公司稅務風險、房地產公司要完善會計核算工作，依法取得和保全相關的會計核算資料，為稅收風險的控制提供更加可靠的依據。第三，房地產公司在進行稅收風險防控的時候要考慮到公司的整體利益，要合理評估稅收籌劃方案的合理性和可行性。稅務風險的防控是財務管理的一個部門，也是要遵從企業價值最大話的原則的。在進行稅務風險的預測時，除了要考慮到個別稅種的高低之外，還應當進行整體稅負的考慮，要進行公司整體納稅負擔輕重的考量，以公司整體的利益優先，來進行稅務風險防控方案的篩選和實施。

2.掌握相關稅收政策根據對房地產公司稅務風險的有效應對策略展開的大量實際調查研究能夠明確了解，想要保證房地產公司能夠明確掌握相關稅收政策，可以從以下幾個方面開展：首先，房地產公司必須明確了解市場實際情況和自身發展水平，在此基礎上，結合具體的稅收政策，合理調整公司的稅收籌劃工作，為公司量身打造一套合理、科學的稅收制度。房地產公司還要明確了解稅收相關法律法規的內容，使房地產公司能夠具備躲避稅務風險的能力，從而，為房地產公司合理合法避稅奠定基礎。其次，為了進一步完善房地產公司稅務籌劃工作的和理性和有效性，房地產公司全部工作人員必須掌握不同程度的財務管理知識。在此基礎上，加大重視稅收政策的變化和調整的力度，結合不斷變化的稅收政策內容，合理調整稅收籌劃制度，使稅收籌劃的機制和作用充分發揮出來。再次，在信息技術逐漸普及的環境下，房地產公司還應該結合市場需求、政策要求、自身需求建立一套科學、完善的稅收籌劃信息系統。通過對本地區房地產公司稅務相關法律法規的全面分析和掌握，結合稅收籌劃信息系統，全面搜集和整理稅收相關政策。這樣，能夠使房地產公司能夠在稅收政策發生變化的第一時間，敏銳察覺、及時發現。從而，及時調整房地產公司的稅收籌劃方案，從而，使房地產公司能夠準確躲避稅務風險。最后，房地產公司相關工作人員應該對稅務相關法律法規進行積極、主動的學習。在此過程中，深入挖掘稅收相關利益增長點，從而，使房地產公司利益最大化的目標順利實現。

3.完善稅務風險防范體系以我國某著名房地產公司A為例，為了進一步完善稅務風險防范體系，A房地產公司必須對存在的稅務風險檢查點進行全面、嚴格的檢查，具體內容如表1所示。首先，A房地產公司應該結合現代社會不可缺少的網絡設備，建立了一套適合自身發展的稅務籌劃系統。在該稅務籌劃系統的作用下，A房地產公司能夠保證在開展稅務籌劃工作的過程中，能夠有效預估和判斷可能存在的稅務風險。從而，能夠有效進行事中控制和事后調整，最終，A房地產公司能夠將各項可能面對的稅務風險最大程度的規避，完善稅務風險防范工作。其次，A房地產公司建立了一套科學的稅務風險預估體系和控制制度，從而，對可能遇到的稅務風險能夠有效、及時、準確的識別。而且，A房地產公司已經盡最大可能避免執行存在較大風險的方案，不僅能夠有效規避A房地產公司納稅的風險，還能保證相關稅務籌劃工作有效開展。最后，A房地產公司對稅務風險評估方案的內容和要求明確了解，保證相關信息的交流和溝通更加充分，不僅能夠保證A房地產公司和稅務機關之間和諧的工作關系，使公司深入了解稅務機關的工作程序，保證對稅法的合理運用。

三、結語

綜上所述，根據以上針對房地產公司稅務風險的成因及應對策略，展開的深入研究，我們能夠更加明確的了解，加大研究房地產公司稅務風險的力度，找到產生問題的原因，采取有效的措施將這些問題逐一解決，能夠使房地產公司有效實現經濟利益最大化的目標。因此，房地產公司要對稅務工作進行有效的管理和籌劃，保證各項經營活動的開展能夠在滿足法律法規要求的前提下，進行合理避稅。不僅能夠使房地產公司的經營成本得到合理的控制，還能使公司具有的綜合競爭能力得到全面提升，最終，為房地產公司可持續發展目標的實現提供有力的幫助。

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作者：唐洪英 單位：遼寧高校后勤集團房地產開發有限公司