企業稅務規劃對防范稅務風險作用分析

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摘要：企業發展過程中很重要的一個活動就是按照相關法律規定進行繳稅，這是企業的義務。為了在保證繳稅效果的基礎上推動企業的健康發展，有效規避企業的稅務風險，就需要積極做好相應的稅務規劃。本文介紹了引發企業稅務風險的因素，并在此基礎上分析防范稅務風險的方法和措施。

關鍵詞：企業稅務規劃;防范;稅務風險

一、前言

企業進行稅務規劃的目的在于在合法范圍內最大限度降低企業的稅務風險，這有助于企業自身的健康發展，有助于確保市場的整體繁榮發展。在進行企業稅務風險的規避防范過程中，企業往往面臨諸多困難。這是因為在企業發展過程中，稅收風險往往難以科學準確預測，因此影響到相應的稅務風險防范措施的制定和實施。基于此，企業有必要科學全面仔細分析企業面臨的各種稅務風險，并分析相應的原因和要素，進而結合企業自身實際做好稅務規劃，從而有效提高企業自身防范稅務風險的能力和水平。

二、引發企業稅務風險的原因分析

(一)經營管理者的管理理念分析發現，當前很多企業的經營管理者往往注重開拓新的銷售市場或者開發新的生產技術，或者關注企業內部的管理優化，但是對稅務風險的重要性認識不足，部分領導者甚至存在忽視企業稅務風險的思想和行為。這種情況下，企業沒有及時采取科學有效的稅務風險防范方法和措施，影響到企業自身的健康發展，導致企業在發展過程中容易產生各種稅務風險。

(二)涉稅人員的業務素質較低企業的稅務工作一般由內部的專業工作人員完成，他們的專業素質和實踐技能水平直接影響到企業的稅務工作效果。分析發現，當前很多企業的稅務工作人員一方面自身的專業知識和技能水平較低；另一方面對國家相關政策法規了解掌握不足，尤其是對與企業生產經營相關的稅法認知不足，同時在工作過程中缺乏與稅務機構的有效溝通，因此導致他們在工作過程中很容易出現各種錯誤，部分情況下還會產生稅務違規操作，增加了企業的稅務風險。此外，還有部分稅務工作者，他們的專業能力很高，對相關的政策措施也很了解，但是他們沒有利用自身的能力為企業做好稅務工作，而是利用稅法等方面的漏洞進行逃稅等違法行為，這種行為無疑嚴重損害了企業的經營合法性，也會大幅增加企業的稅務風險。

(三)企業內審制度的不健全企業的內部審核制度對于預防企業稅務風險具有非常重要的作用和價值，當前，很多企業沒有結合自身實際建立完善的內部審核機制，導致在企業經營發展過程中內部審計工作沒有發揮出其應有作用，這種情況下，企業經營過程中的稅務風險未能得到有效監督，稅務工作過程中產生的問題沒有及時發現和解決，因此增加了企業的稅務風險。

三、防范稅務風險的方法

(一)專注企業內部誠信文化建設企業要想做好稅務規劃，減少企業自身的稅務風險，就需要在注重完善經營發展策略提高企業經濟收益的同時，注重做好內部稅收誠信文化的建設。具體來講，要在企業內部開展相應的宣傳工作，引導企業全體人員深刻認識到稅務工作的重要性，要培養每個員工形成健康的納稅意識和行為準則，有效提高企業整體納稅誠信文化氛圍，從而為科學有效實現各項稅務工作打下基礎，推動企業有效提高自身預防稅務風險的能力。

(二)加強與稅務機構的溝通企業的稅務工作必須在相關的政策法規范圍內進行，基于此，要想科學有效做好企業的稅務工作，有效控制企業的稅務風險，就需要與相關的稅務機關做好溝通交流，及時全面準確掌握相關的政策法規及其詳細內容，在此基礎上結合企業自身實際情況做好稅收工作。企業內部稅務工作人員要做好與稅務機關溝通交流的工作，并及時將相關信息與領導層分享，確保企業整體稅務工作的正確性。

(三)提高稅務會計專業技能水平企業的稅務規劃一般由相應的稅務工作人員制定，他們的專業素質和實踐技能水平對于企業科學控制稅務風險具有決定性作用。基于此，企業要針對性提高完善稅務會計工作人員的專業知識水平和實踐技能水平，從而有效提高企業自身的稅務工作水平。在實踐過程中，企業組織企業內部稅務工作人員開展相關的集中訓練提高課程，幫助他們學習掌握最新的稅務規劃知識和技能，同時引導稅務工作人員有效學習掌握相關的政策法規和法律知識，在此基礎上組織稅務工作人員開展相應的實踐訓練提高項目，幫助稅務工作人員有效完善自身的知識結構和技能水平，為進一步推動企業稅務工作打下基礎，順利落實稅務規劃，降低企業的稅務風險。

(四)強化企業內部的涉稅事務管理目前，企業內部落實稅務規劃工作的部門主要是財務部，需要注意的是，如果單純依靠財政部門完成稅務規劃以及稅務風險的控制工作，往往難以達到預期效果。基于此，企業管理層有必要注重強化企業內部的稅務事物管理。在實踐過程中，可以從以下幾個方面著手。一是建立完善的稅務風險管理制度，利用制度的約束力對企業內部稅務工作進行管理和控制；二是科學應用相關的現代化管理手段如信息化、智能化等，有效提高稅務工作過程中數據收集能力、處理能力，進而有效提高稅務規劃工作效率與質量；三是科學管控企業稅務工作過程中可能產生的風險，尤其是需要強化銷售、采購等環節涉稅條款的制定和控制。

(五)建立健全稅務風險預警報告機制企業在制定稅務規劃的同時，還要建立相應的稅務風險預警機制，利用這個機制對企業經營發展過程中的稅務風險進行監測和預警，通過定期評估企業自身的稅務風險，在此基礎上科學制定相應的稅務控制方法和措施，有助于有效預防各種稅務風險，確保企業自身的健康發展。此外，還要定期開展稅務工作報告，強化企業內部稅務工作的監督管理，并與市場環境進行結合，為制定科學有效的稅務規劃打下基礎，強化企業管控各種風險的能力。此外，在監管過程中發現問題以后，要及時組織工作人員進行改正和完善，這個過程有助于企業科學有效控制各種稅務風險。

(六)研究分析稅收政策企業的稅務規劃必須始終在相應的稅收政策框架內制定，基于此，企業有必要積極學習研究最新的稅收政策和相關的法律知識，在此基礎上對自身的稅務風險進行科學控制，改進企業自身的稅收管理辦法，促進企業自身的健康發展。

四、結束語

綜上所述，企業想在新時代取得更大的發展空間，有必要加強稅收風險的防范，對企業稅收風險存在的影響原因進行細致的分析，把培養納稅誠信文化作為工作重點，這樣才能滿足時代的發展需求。與此同時，還要加強與稅務機關的聯系和溝通，構建和諧的稅收與企業關系。此外，在此基礎上不斷提高稅務管理人員的專業技術水平，建立健全有效的預警機制，全面提高企業的稅務管理能力，這樣才能夠進一步提高企業防范以及規避稅務風險的能力。

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作者：王海燕 單位：山東金瑞稅務師事務所有限公司