財(cái)稅改革下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

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摘要：新一輪財(cái)稅體制改革，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)的一次重要的結(jié)構(gòu)優(yōu)化和制度升級(jí)，是在總結(jié)過(guò)去經(jīng)驗(yàn)、改正過(guò)去錯(cuò)誤基礎(chǔ)上的一次里程碑式的變革。而在此背景下，各企業(yè)在發(fā)展中所面對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。基于此，本文從企業(yè)在財(cái)稅改革背景下加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義出發(fā)，總結(jié)和歸納了當(dāng)前企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)問(wèn)題，并有針對(duì)性地給予對(duì)策建議，旨在推動(dòng)各企業(yè)深化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升發(fā)展整體性和效率，更好地為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展添薪續(xù)力。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅改革；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理配套制度；定時(shí)總結(jié)與評(píng)價(jià)機(jī)制

一、財(cái)稅改革背景下企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義

1.有利于企業(yè)提升稅務(wù)工作的綜合實(shí)力稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)質(zhì)上就是企業(yè)稅務(wù)工作的延伸與拓展，是對(duì)既定稅務(wù)工作的補(bǔ)充，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能夠敦促企業(yè)審視稅務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)及工作人員組成，從而在根本上實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的優(yōu)化升級(jí)，提升綜合實(shí)力。

2.有利于企業(yè)調(diào)整未來(lái)發(fā)展方向財(cái)稅工作是企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展的最基礎(chǔ)工作之一，決定著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率與未來(lái)發(fā)展上限。因此，持續(xù)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于企業(yè)深入分析當(dāng)前市場(chǎng)的發(fā)展形勢(shì)，通過(guò)與自身各項(xiàng)工作的開(kāi)展情況進(jìn)行對(duì)比，確定未來(lái)發(fā)展的重點(diǎn)方向。3.有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本控制、提高運(yùn)營(yíng)與發(fā)展上限的基礎(chǔ)和前提。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種基礎(chǔ)性、前提性工作，能夠在最大程度上推動(dòng)各項(xiàng)工作的改進(jìn)與完善，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的良好控制，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力，最終實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

二、財(cái)稅改革背景下企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的突出問(wèn)題

1.企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空前激烈的當(dāng)下，各行業(yè)各企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)上就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，人才儲(chǔ)備量、管理與培養(yǎng)模式的成熟度，是決定行業(yè)、企業(yè)發(fā)展上限的最根本因素。而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，具備較高的專(zhuān)業(yè)性和靈活性，其開(kāi)展效率及最終結(jié)果與工作人員的積極性和綜合素質(zhì)有著莫大的關(guān)系。由于以往的不重視，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部在開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中普遍存在著對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，人員隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后，相較于其他工作，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在企業(yè)構(gòu)成中的占比普遍較低；第二，工作人員專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)，有針對(duì)性的招聘與培養(yǎng)活動(dòng)較少，多是抽調(diào)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)部門(mén)人員，整體專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高；第三，工作人員積極性不高，由于對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在不正確的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致工作積極性較低，常常是以完成工作而非提升效率為目標(biāo)，應(yīng)付了事。

2.缺乏科學(xué)全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理配套制度當(dāng)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)層出不窮，往往會(huì)在很大程度上阻礙企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)與各項(xiàng)制度的實(shí)施。在這樣的大背景下，擁有科學(xué)、可行的管理制度建設(shè)，就成為了企業(yè)開(kāi)展工作業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)前提和根本保障，也為工作人員開(kāi)展實(shí)務(wù)工作提供了理論和制度依據(jù)。而現(xiàn)階段，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與發(fā)展中往往缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)項(xiàng)管理制度與操作規(guī)程，這不僅導(dǎo)致了開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率低下，更可能形成制約企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的最大桎梏之一。長(zhǎng)此以往，企業(yè)管理層和工作人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信心和熱情將逐漸消失，甚至導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的棄用，最終導(dǎo)致企業(yè)因不能良好地應(yīng)對(duì)層出不窮的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而被日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所淘汰。

3.企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效率較低當(dāng)前，部分企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中仍存在著傳統(tǒng)的企業(yè)管理思想殘余，小農(nóng)意識(shí)較強(qiáng)，對(duì)于管理制度和工作方式方法的創(chuàng)新意愿和力度不足。雖然企業(yè)開(kāi)展了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率與質(zhì)量較差，不能充分發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全部?jī)?yōu)越性與最大功能。究其原因，是在企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過(guò)程中，慣性和程式思維較為濃厚，常常是照本宣科，對(duì)新形勢(shì)、新問(wèn)題作出迅速判斷的能力較差，缺乏實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督與管理，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問(wèn)題，在無(wú)形之中保留了錯(cuò)誤與問(wèn)題的滋長(zhǎng)空間，極有可能釀成不可挽回的危機(jī)，最終影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)與持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的解決對(duì)策

1.深化教育培訓(xùn)，提升企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)人才是企業(yè)發(fā)展的第一動(dòng)力。各企業(yè)在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和各種內(nèi)外部危機(jī)時(shí)應(yīng)該深諳此理，將加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)部對(duì)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)作為第一要?jiǎng)?wù)，以點(diǎn)帶面，逐步開(kāi)展相關(guān)工作，實(shí)現(xiàn)整體發(fā)展?，F(xiàn)階段，企業(yè)應(yīng)以深化教育培訓(xùn)為主，通過(guò)以下三個(gè)方面對(duì)內(nèi)部認(rèn)識(shí)進(jìn)行糾偏與提升：第一，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該從戰(zhàn)略發(fā)展的高度出發(fā)，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部各項(xiàng)工作中的地位和優(yōu)先級(jí)，通過(guò)成立部門(mén)或工作室的方式，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)人專(zhuān)責(zé)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作隊(duì)伍；第二，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的專(zhuān)業(yè)性，通過(guò)社會(huì)招聘與校園招聘相結(jié)合的方式，選擇具有專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)的、符合企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向的高水平人才，實(shí)現(xiàn)輸血式引才與造血式引才的雙平衡；第三，完善績(jī)效考評(píng)體系，通過(guò)舉辦專(zhuān)項(xiàng)講座、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等多種方式，向工作人員傳達(dá)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的重要意義，并將相關(guān)工作人員開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入績(jī)效考評(píng)體系，制定系統(tǒng)、科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，將工作責(zé)任落實(shí)到人，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，從根本上提升工作積極性與熱情。

2.立足發(fā)展全局，建立健全科學(xué)全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理配套制度立足戰(zhàn)略發(fā)展全局，建立健全科學(xué)、全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理配套制度，是企業(yè)深入開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和前提。現(xiàn)階段，企業(yè)對(duì)于配套制度的建設(shè)，主要可以從以下幾個(gè)方面入手：第一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)借鑒，構(gòu)建科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)要樹(shù)立世界眼光，學(xué)習(xí)世界范圍內(nèi)高效開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的典型案例，取長(zhǎng)補(bǔ)短，并在具體問(wèn)題具體分析的基礎(chǔ)上構(gòu)建符合本企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和長(zhǎng)期利益的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃層面引起高度重視；第二，立足實(shí)踐工作，編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展規(guī)程，企業(yè)要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，并預(yù)測(cè)未來(lái)在開(kāi)展實(shí)務(wù)工作的過(guò)程中可能存在的要點(diǎn)或出現(xiàn)的突發(fā)情況，制定應(yīng)急預(yù)案，為工作人員提供制度依據(jù)，減少個(gè)人主觀原因造成的工作失誤或資源損失；第三，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各工作的有序協(xié)調(diào)，在企業(yè)發(fā)展中各項(xiàng)工作都不是孤立的，而是統(tǒng)一的有機(jī)整體，由此企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，應(yīng)立足發(fā)展全局，密切各工作之間的聯(lián)系，在最大程度上發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)整體發(fā)展和協(xié)調(diào)進(jìn)步。

3.開(kāi)展動(dòng)態(tài)監(jiān)管，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定時(shí)總結(jié)與評(píng)價(jià)機(jī)制善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、敢于承認(rèn)問(wèn)題、勤于解決問(wèn)題。開(kāi)展動(dòng)態(tài)監(jiān)管，是企業(yè)深入開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障，及時(shí)發(fā)現(xiàn)過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)存在的問(wèn)題和不足之處，能夠倒逼企業(yè)反思工作管理模式和方式方法，從而實(shí)現(xiàn)整體能力的穩(wěn)步提升。在現(xiàn)階段，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定時(shí)總結(jié)與評(píng)價(jià)機(jī)制構(gòu)建，主要可以分以下幾步：首先，企業(yè)要以行業(yè)內(nèi)外開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)秀企業(yè)或組織為典范，學(xué)習(xí)其開(kāi)展工作過(guò)程中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并將其制度、模式和方式方法與自身進(jìn)行對(duì)照，查漏補(bǔ)缺，實(shí)現(xiàn)整體科學(xué)性、系統(tǒng)性的提升；其次，要深入實(shí)踐，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核與調(diào)整，建立問(wèn)題責(zé)任機(jī)制，鼓勵(lì)主動(dòng)上報(bào)，并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；再次，通過(guò)探索與專(zhuān)業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的團(tuán)隊(duì)或企業(yè)開(kāi)展合作的新模式，將部分業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，從客觀角度對(duì)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行審視與排查，更有益于對(duì)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)與提出；最后，針對(duì)收集到的問(wèn)題和不足之處，堅(jiān)持具體問(wèn)題具體分析的基本原則，通過(guò)科學(xué)分析與研究，在結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定有針對(duì)性的糾正與補(bǔ)足策略，改問(wèn)題、補(bǔ)漏洞，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)而穩(wěn)定的發(fā)展，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中探索出一條符合自身發(fā)展利益的道路。

四、總結(jié)

財(cái)稅改革作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)新政策，必將挑戰(zhàn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和各企業(yè)的發(fā)展造成重大的影響。在現(xiàn)階段，雖然各企業(yè)在此背景下開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)還存在著許多問(wèn)題和不足之處，但通過(guò)制定有針對(duì)性的解決和補(bǔ)足策略，必將增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展持續(xù)性，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展有著不容忽視的戰(zhàn)略性意義。

參考文獻(xiàn)

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作者：方美紅 單位：浙江敬業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司