企業稅務風險原因分析

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摘要：近年來，我國的市場經濟得到了很大的發展，企業管理人員在日常的經營管理工作中只重視企業內部經濟利益的增加，不能很好的理解國家的稅法相關制度，對稅務風險的管理意識不強，企業制定的稅務制度不夠完善，企業存在很大的稅務風險，嚴重影響企業的發展。本文主要對企業產生稅務風險的原因進行分析并提出應對措施。

關鍵詞：企業；稅務風險；原因分析；應對措施

一、引言

隨著市場競爭壓力的加大，企業的內部風險防范面臨很大的挑戰。財務部門應制定一系列的風險管理制度，尤其應加大對稅務風險的管理，降低企業在發展中的稅務風險，促進企業在市場中的健康、持續發展。

二、企業產生稅務風險的原因

（一）企業在管理效力方面的問題

在我國企業進行的稅務管理工作中，最為重要的一項工作就是對于稅務風險的防范，但是，我國企業的稅務管理水平取決于企業整體的管理效力。對于一些企業管理工作效力不高的企業而言，管理人員不重視稅務風險管理工作，也沒有采取適合企業發展的管理措施，在企業的發展過程中受到稅務風險的影響，甚至給企業帶來較大的經濟損失，同時，企業沒有根據市場的變化調整企業人員制定的發展目標，使得稅務管理部門的工作人員不能根據市場變化預知可能遇到的稅務風險，也不能及時的對企業中出現的稅務風險問題進行處理，導致企業在發展過程中承擔更大的稅務風險。比如，我國一些進出口商品企業需要重視市場中進出口稅率的變化，根據市場中的變化及時對企業領導人員制定的稅務目標進行完善，在發展中詳細的分析企業內部可能存在的稅務問題，提前做好稅務風險的防范工作。這些稅務風險管理工作需要由專業的稅務工作人員完成，如果稅務工作人員不能及時的根據市場變化提出調整措施，很有可能在發展過程中支付更多的稅務費用，減少企業獲得的經濟利益。

（二）企業領導者的風險防范意識不高

企業在發展過程中存在很多的稅務風險，最普遍的原因就是企業領導人員的風險防范意識不高，導致企業承受較大的稅務風險。領導人員為了提高企業的市場競爭力，根據社會市場的發展變化和自身的發展狀況對稅務風險預防工作的內容進行調整，在調整管理工作之前，要提前預防可能出現的稅務風險。但是，我國很多的企業為了提高經濟利益，增強市場競爭力，忽視了發展過程中產生的稅收費用，沒有及時進行繳納。比如，我國有些生產企業將部分產品和已經采購到的產品交給旗下的子公司或者其他部門進行銷售，但是，企業的管理人員要在這種做法前考慮子公司所含有的公司股份以及其他部門是否具備銷售產品的資格，如果旗下的子公司有很大一部分的股份都不是該企業的，可以將子公司的銷售行為視為銷售行為，企業在開展銷售工作的同時還要給子公司交付一定的增值費用。很多企業為了提高自身的經濟利益，經常忽視細節，所以，產生了額外稅款，導致企業在發展中出現違法行為，影響企業的發展，所以，企業領導人員的風險意識是決定企業面臨風險的重要原因之一。

（三）企業的會計核算問題

企業的管理人員在進行會計核算工作時，很多的數據信息都直接決定企業在稅務方面的管理工作。但是，我國目前還有很多企業在會計核算工作中將工作重心放在企業成本支出的分配上，再加上我國企業內部制定的會計標準和內部工作人員的會計核算能力不高，企業內部的會計核算工作存在質量問題，工作人員收集的會計信息不完善，不能真正的反應出企業在市場中發展的實際狀況，所以，企業的領導人員很難根據會計核算工作推斷企業在發展中可能遭遇的稅務風險。

三、企業應對稅務風險的具體措施

（一）提高企業整體的管理效力

為了促進我國的企業在市場中得到進一步的發展，很多企業在發展過程中開展稅務風險管理工作，還有很多的管理人員為了提高企業稅務風險方面的管理水平，針對企業在市場上的發展狀況制定稅務風險預防制度，要想提高企業規避稅務風險的能力，需要提高企業整體的管理效力，但我國目前很多企業的管理效力不夠，不能很好的促進企業的發展。所以，防范企業稅務風險的有效措施只能是提高企業內部的管理效力。我國企業在目前的發展中可以從兩個方面不斷提高企業內部的管理效力：一方面，我國較為大型的旅游企業工作量較大，需要頻繁的更換外部出勤工作的導游，所以，企業內部的稅務管理工作不能及時的預防稅務風險，企業的領導人員可以在稅務管理工作中采用高技術含量的稅務管理軟件，集中對企業各個部門支配的財務資源進行管理，在這個軟件中，企業還能有效的開展市場管理、財務管理、風險預測等各種工作，防止企業在發展中出現稅務問題；另一方面，企業還可以通過稅法學習增強企業工作人員對稅務知識的了解，防止企業遭受稅務風險，比如我國一些大型的生產企業非常復雜的稅務管理內容，企業的管理人員很難全面開展管理工作，提高了企業遭受稅務風險的幾率，所以，企業的領導人員可以召集內部的工作人員學習稅務知識，了解并掌握稅務方面的法律法規，詳細分析企業在運營過程中出現的稅務問題，提高企業的管理效力。

（二）提高企業領導人員的稅務風險防范意識

企業的領導人員提高對稅務風險的防范意識，不僅要仔細的學習我國稅務方面的知識和法律以有效的預防稅務風險，同時，還應當根據企業自身的發展特點分析我國企業可能在發展中遇到的稅務風險，提前制定相應的風險防范措施，提高領導人員對稅務風險的防范意識，詳細分析企業在發展中對于稅務風險的偏好類型，如某個企業的管理人員重視稅務風險對企業發展產生的影響，在企業的發展過程中根據市場的變化不斷提出防范稅務風險的具體措施，對一些細節進行管理，這樣才能大大降低企業在發展過程中遭受的稅務風險。企業的領導人員只有詳細的了解自身發展的實際狀況，才能針對可能會出現的稅務風險提前制定防范措施，推動企業的進一步發展。

（三）提高企業會計核算的工作質量

企業的管理者可以根據會計核算工作的工作內容推斷出企業應當繳納哪些稅務費用，判斷企業出現的稅務問題，所以，企業的會計人員要提高會計核算工作質量，降低企業遭受的財務風險。要想提高企業的會計核算質量，首先，提高會計工作人員的專業技能，企業定時對財務工作人員進行專業培訓，還需要對企業內部的工作人員進行全面的知識調查，并有針對性的進行培訓，提高企業會計工作的質量，降低企業需要支付的增值稅費，還可以在會計信息處理過程中引入信息技術，提高會計核算工作的質量和效率，同時，企業還應當在進行會計核算工作的部門設置計算機網絡系統，使會計工作人員更快的獲取會計信息，讓企業管理人員根據會計核算工作的結果進行分析，更好的解決企業在稅務方面出現的問題。

四、結語

總的來說，企業內部存在的稅務風險很有可能給企業的發展帶來很大的影響，導致企業內部沒有足夠的資金而走向破產。在當前的社會市場環境中，我國企業要想獲得更多的市場競爭力，需要企業管理人員做好稅務風險管理工作，推動企業在社會市場中的發展。企業內部產生稅務風險的原因有很多，通過一系列的措施提高企業防范稅務風險的能力，提高企業獲得的經濟利益，促進企業的發展。

參考文獻：

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作者：張浩 單位：濟南采明實業有限公司