企業稅務風險管理淺談

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摘要：由于我國經濟市場的不斷變化，對于我國企業而言發展而言，其在發展過程中常常會面臨稅務方面的風險，如若我國企業不能很好地把控這些稅務風險，那企業發展就會面臨諸多阻礙，影響企業在新時期的正常發展。本文首先對內部控制和稅務風險的概念進行了介紹，然后探究了如何以內部控制的角度來進行稅務風險的有效管理，望能給企業稅務管理人員提供一些有用的參考意見。

關鍵詞：內部控制；稅務風險；管理研究

一、概念介紹

（一）內部控制

所謂內部控制，即是指在某種特定環境下，企業為了獲得更大的經濟，得到需要的發展資源以及達到既定的目標而在企業內部實施的各種調控方法以及管理措施，從而確保企業能夠保持穩定的發展。內部控制所需要考慮的因素是多方面的，如風險評估，信息溝通以及控制活動和監督等都屬于內部控制要素之一。

（二）稅務風險

其主要指的是企業行為和國家所制定的稅收規范相沖突，進而使得企業的稅務利益可能受到損害。這不僅會導致企業的發展受阻，也會影響到國家正常稅務過程。導致企業出現稅務風險的原因主要有三個：一是企業內部的管理制度不完善，企業所制定的管理制度并沒有有效地進行稅務風險的規避，進而導致了企業沒辦法對可能產生的稅務風險進行良好的控制；二是企業大部分員工思想觀念不夠正確，對風險的規避意識不強，甚至有一些企業為了獲得更大的稅務利益，有意地違背國家所建立的稅收規范；三是沒有建立完善的稅務隊伍，對于我國大部分中小企業而言，其開展稅務工作的稅務人員大多不夠專業，導致了企業的很多稅務工作都得不到有效的落實，給稅務風險的產生提供了更大的可能。

二、有效措施

（一）進行環境的有效控制

從內部控制的視角進行分析，要想進行企業稅務風險的有效管理，那企業首先要做的就是對其稅務環境進行控制。為此，企業首先應對其稅務制度進行完善，即針對其稅務工作建立科學合理的稅務制度，從而給企業的所有稅務行為設置一個安全的框架。此外，企業也應該根據稅務工作設置不同的管理部門，讓每個管理部門負責一部分的稅務管理工作。管理部門也應對其部門的管理人員進行明確的分工，確保所有的管理人員都能明確的知曉其工作職責，進而讓企業稅務管理資源得到充分利用，并為其整個稅務工作創造一個良好的工作環境。

（二）建立風險評估機制

建立合理的風險評估機制是幫助企業進行稅務風險管理的有效辦法。在實際進行風險評估機制的建立時，企業可分為兩個階段來進行：一是建立風險預估體制，即對企業現有的稅務行為進行分析，發掘出其發展過程中可能存在的稅務風險；二是對上一步所確定的稅務風險進行評判，分析每種稅務風險的性質以及可能會對企業發展所帶來的影響，然后再給這些稅務風險進行定性。在對所有的風險進行有效評估之后，企業就應根據風險的不同設置不同的防范措施來進行應對，確保這些風險產生的可能性以及產生后的影響力都能得到有效地降低。

（三）借用網絡技術加強信息溝通和管理

在開展企業稅務工作時，稅務信息都發揮著非常重要的作用，很可能一條簡短的稅務信息都可能造成企業稅務工作發生很大的改變，而如果企業稅務工作中稅務信息發生錯誤或被泄露，也都可能使企業面臨著巨大的稅務風險。為此，企業就應對當前先進的網絡技術進行運用，建立強大的稅務信息管理平臺，讓企業稅務工作人員以及管理人員能夠在該稅務信息管理平臺上進行快捷的信息溝通。此外，企業也應該在該信息管理平臺上建立強大的信息儲存系統以及加密程序，確保企業的關鍵稅務信息能夠得到良好的保存，不會被一些不法分子盜取而發生泄漏。

（四）建立完善的內部監督體系

建立完善的內部監督體系，也是保證企業能進行稅務風險規避的重要措施。在很多企業內部，很多企業員工由于缺乏相應的約束，使得其對待稅務工作態度并不夠端正，常常會在開展稅務工作時做出一些錯誤的操作，這也是導致稅務風險產生的原因之一。故企業就應根據國家稅務規范建立合理的監督體系，對企業內部的稅務工作人員進行有效的監督，確保其在工作中不做出一些不合理的行為。當因個人失誤而導致稅務風險發生時，企業也應追責到單個稅務工作人員，使其受到應有的懲罰，從而促使每名稅務工作人員都能夠認真地對待其工作。此外，該內部監督體系應該涉及企業整個稅務工作流程，確保所有的稅務工作都受到了有效的監控，一旦某些稅務工作出現問題時，企業也應該積極地采取應對措施進行解決，防止事態的擴大。

三、結語

在市場經濟風云莫測的今天，我國企業的發展受到了越來越多不確定因素的影響，這也使得企業可能面臨的稅務風險越來越多。故我國企業就一定要能充分認識到稅務風險對企業日常發展帶來的影響，并積極地采取各種措施進行稅務風險的規避。綜上，從內部控制的角度來進行稅務風險管理的優化是非常具有效用的，希望我國企業能從該角度進行積極探索的同時，也能發掘出更多進行稅務風險管理的有效措施，使我國企業的發展更加穩定。

參考文獻

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［2］遲丹鳳,付曉,鄒婷.基于內部控制的中小企業稅務風險管理調查研究［J］.中國內部審計,2018（7）.

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作者：張婧 單位：山東山審會計師事務所有限公司