金稅三期商管企業如何防范稅務風險
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摘要：隨著社會科技的不斷發展與經濟結構的不斷優化，我國的經濟逐漸走向經濟新常態，金稅三期成為我國經濟新形勢下的重要的稅收信息管理系統，商管企業如何在金稅三期的背景下合理進行稅收風險預防以及治理已經成為研究的重點問題，本文正是基于這種背景下，闡述了金稅三期的相關概念，對金稅三期有一個大體的了解，在金稅三期背景下我國商管企業出現的風險問題，闡述其發展制約，在金稅三期背景下商管企業如何防范稅務風險，針對商管企業的稅務發展提出借鑒建議，促進商管企業的發展與運營。
關鍵詞：金稅三期；商管企業；稅務風險建議措施
一、金稅三期相關概念闡述
金稅三期是指國家推行的一種重要防偽稅控系統，為了防止不法分子利用偽造、倒賣以及虛開專用發票等手段進行偷逃國家稅款的行為，國家開始頒布相關政策，在紙質專用發票物理防偽的基礎上，引入現代化的技術手段加強對企業稅務系統的相關管理工作，其目標就是要建立“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統”等。通過金稅三期的有效運行，可以實現以下作用，首先，實現了納稅服務的充分優化，由于金稅三期可以通過網絡信息技術進行納稅處理，企業的相關業務信息都被錄入系統，因此，企業進行納稅時流程得以簡化，處理時間相對縮短，大大提高了稅務業務處理效率，其次，金稅三期工程優化了相關納稅環境，由于金稅三期對誠信納稅提出了更高的要求，金稅三期系統會不定期的對納稅人的納稅情況進行分析，并且督促企業進行合理納稅，因此，企業在進行稅務處理以及繳納時，更加謹慎和合法，優化了相關納稅環境，最后，金稅三期工程有利于企業充分實現自我管理，提高稅務監督效率，在金稅三期上線之后，企業通過網絡技術可以避免相關人員利用自身職權亂開發票，代開發票等，極大程度的保障了商管企業的經濟利益，幫助企業規避相關的納稅風險，保護企業的合法權益，促進企業的健康運營與發展。
二、金稅三期背景下商管企業存在的稅務風險問題
由于金稅三期是通過一系列的網絡技術建立信息集成平臺，要求商管企業運用信息技術進行稅務管理，與以往傳統的稅務管理存在較大的差異，因此，商管企業存在一系列的問題，阻礙了商管企業的進步與發展。1．商管企業稅務員工業務水平有待提升，缺乏技術培訓在金稅三期的背景下，企業員工在進行相關的稅務處理中，必須通過金稅三期的信息集成平臺進行稅務的申報以及繳納，因此，對企業員工的計算機技術要求較高，但是在實際的商管企業運營過程中，缺乏對稅務員工的相關培訓，造成了一系列的問題，主要表現在以下幾個方面，首先，在稅務員工的準入門檻上，一些商管企業沒有設定合適的準入門檻，缺乏對金稅三期的相關稅務操作有經驗的員工，導致員工的整體效率較低。其次，金稅三期實行以來，由于需要通過信息集成平臺進行稅務操作，因此，需要稅務員工加強相關培訓，但是，一些商管企業的管理層忽視了培訓對企業稅務操作的重要性，沒有開展相應的培訓工作，也沒有灌輸稅務員工金稅三期對企業運營的重要意義，導致一些稅務員工對金稅三期工程不了解，具體的計算機稅務操作不熟悉，稅務員工的業務操作水平較差，缺乏主動學習的意識，最終企業中的稅務操作錯誤頻繁發生，影響了商管企業的正常運營。最后，商管企業缺乏整體的績效管理體系，一個合理有效的績效管理體系可以通過設定績效指標來評價稅務員工的工作情況，然后獎懲有當，通過合理的激勵或者懲罰措施來規范稅務員工的行為，但是，商管企業沒有制定出關于稅務員工的績效考核體系，員工吃大鍋飯現象嚴重，不能有效促進稅務員工的工作積極性，最終阻礙了商管企業的正常運營與發展。2．沒有建立合理的內控管理制度，缺乏內控流程的優化在商管企業內部，沒有制定出一套完善的內控制度，也沒有相應的內控流程優化，問題主要表現在以下幾個方面，首先，商管企業沒有建立合理的內控管理制度，內部的管理人員在對稅務業務的操作進行具體的監督時，無法可依，無章可循，導致監督力度不足，一些稅務員工利用自身的職權為自己謀取非法利益，損害了商管企業的整體利益。其次，商管企業根據內控制度設定內控部門對稅務操作進行及時有效的監督，一個合理的內控部門應該由領導層統一領導，直接對管理層負責，通過對稅務部門進行有效定時的監督來保證稅務操作的合法性與透明度，但是，在大多數的商管企業中，沒有設定有效的內控部門，導致稅務監督水平較低。最后，商管企業沒有對內控流程給予優化，在對稅務工作進行監督時，很容易導致某一監督環節遺漏或者對一稅務流程進行重復監督，浪費了人力成本，降低了監督效率與效果，導致商管企業的稅收水平得不到明顯的提升。3．稅務人員對相關稅收政策了解不全面，影響了稅務業務處理效率由于我國經濟結構處于不斷轉型變革中，為了適應經濟的發展，稅務部門不斷出臺新的稅務政策與管理辦法，因此，需要商管企業的稅務員工及時關注稅收政策，以便進行正確的稅務處理工作，但是在大部分的商管企業中，當稅務人員剛剛了解新出臺的稅務政策并且運用到實際的稅務操作中時，國家又開始頒布新的稅務政策，往往會導致企業稅務員工的疏忽或者對政策理解不夠充分出現一些稅務操作錯誤的行為，影響了商管企業的納稅申報以及繳納，阻礙了商管企業的發展。
三、金稅三期背景下針對商管企業存在的稅務風險提出的建議措施
1．加強稅務人員的相關培訓，提高綜合處理水平由于金稅三期要求商管企業在納稅申報以及繳納的過程中必須通過信息集成平臺，因此，對稅務人員的計算機處理技術提出了較高的要求，但是，傳統的稅務人員一般通過紙質化進行稅務操作，因此，需要加強稅務人員的綜合處理水平，可以從以下幾個方面來進行完善，首先，設定合理的稅務人員準入門檻，根據商管企業的經營情況設定稅務人員的招聘標準，為了保證稅務人員的準入質量，可以聘請第三方招聘機構為商管企業招聘合適的稅務人員，提高招聘工作的透明度。其次，建立相關的培訓，通過定期的培訓工作提高稅務員工的業務水平和金稅三期背景下的信息處理能力，并且灌輸稅務人員稅務處理風險意識，制定合理的風險應對策略，規避一些潛在風險。最后，設定一套合理的績效管理體系，通過制定合理的績效管理指標對稅務人員的工作情況進行考核，獎懲得當，通過獎勵與晉升來提高稅務人員的工作積極性，最終促進商管企業稅務工作的有效開展與運營。2．建立完善的內控管理制度，提高稅務監督水平在進行稅務業務的處理過程中，一套完善的內控監督管理制度可以幫助企業規避稅務風險，提高整體效率，但是在商管企業的運營過程中，對稅務工作的不重視導致沒有建立完善的內控管理制度，監督工作也就無從談起，因此，可以從以下幾個方面進行改善，首先，根據商管企業的經營業務制定出合適的內控制度，使員工在進行稅務審核監督時有法可依，有章可循。其次，優化內控監督管理流程，由于在內控監督過程中，商管企業缺乏流程設計與優化，導致一些監督環節有所遺漏或者重復監督的行為，通過合理設計監督流程，有效保障了商管企業稅務工作的全方位的監督，提升商管企業的稅務監督水平與效率。最后，企業需要設置內控監督管理部門，內控部門的工作由管理層統一領導，形成的稅務監督報告直接提交至管理層，并且其監督工作需要與稅務部門的工作相互獨立，避免部門工作串通，降低監督效率的情況發生，通過以上幾個方面，可以有效提升商管企業的稅務監督水平，加強企業內部管理。3．聘請專業稅務顧問，提高商管企業稅務業務處理水平隨著國家經濟體制的不斷改革、經濟結構的不斷完善，一系列的稅務政策陸續出臺，商管企業進行稅務處理的難度加大，因此，為了提高企業稅務人員的工作效率，減少稅務操作錯誤的情況出現，需要聘請專業的稅務顧問，對商管企業經營業務中的稅務政策進行講解，對企業的稅務工作進行指導，設計合理的稅務風險應對方案，幫助商管企業規避風險，并且商管企業可以通過網絡課程學習的方式對新出臺的稅務政策以及處理流程進行普及，有效提升商管企業的稅務處理水平，在合理合法的情況下幫助商管企業實現最大程度的盈利，促進商管企業的發展。
參考文獻：
［1］童潔．“金稅三期”背后的稅收風險管理微探［J］．中國市場，2017，（17）．
［2］徐倩瑩．金稅三期背景下企業增值稅專用發票的風險防范與應對措施［J］．企業改革與管理，2017，（7）．
作者：潘新萍 單位：江蘇新城實業集團有限公司