稅收專業培訓課程的設計思路

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《稅收規劃綱要》中提出要采取遞進式系列化培訓、關鍵崗位跟班培訓、選派業務骨干到境外實習等方式，突出抓好高素質專業人才培訓。對于基層稅務干部則通過采取崗位練兵、業務比武等方式加大培訓力度。因此，系統內各施教機構若想在遞進式培訓中發揮機構核心作用和專業師資優勢，必須更新意識，重新定位，突出特色，實現優勢互補。

稅收專業培訓教學的特點及項目設計

(一)專業培訓教學特點。結合多年成人培訓教學經歷，筆者認為稅收專業培訓教學主要具有以下幾方面特點:一是培訓項目設計要始終堅持以市場需求為導向;二是以提高學員綜合專業能力素質為核心目標;三是積極探索應用靈活多樣的專業培訓方式;四是培訓教學中要注重理論與稅收實踐的結合;五是對專業培訓項目教學效果實施動態評估;六是培訓教材和培訓課程要不斷完善和創新。由于上述特點的存在，相應地對具體實施培訓的專職教師們就提出了很高的要求，可通過制度完善變壓力為動力，為實施遞進式培訓并綜合提升培訓質量發揮教師們的主觀能動性。

(二)專業培訓項目設計。專業培訓項目設計的核心原則是緊貼稅收工作發展需要。依據《稅收規劃綱要》要求，“十二五”期間稅收發展的重大舉措包括:一是進一步深化稅制改革的工作包括建立健全科學的稅收制度和政策體系、深化貨物勞務稅制改革、深化所得稅制改革、深化財產行為稅制改革、調整和完善稅收政策;二是持續改進納稅服務方面工作包括建立健全現代納稅服務體系、實施標準化模式下的服務細分策略、加快納稅服務平臺建設、優化辦稅服務、完善納稅信用評價機制、拓展納稅服務資源等;三是切實強化稅收征管工作包括構建稅收征管新格局、實行分類分級管理、實施稅收風險管理、推進信息管稅、規范稅收征管程序、完善稅源管理運行機制、加強國際稅源管理、強化稅務稽查、夯實稅收征管基礎。

推動稅收進一步發展的核心工作亦是同時期稅收專業化培訓的方向和重點，各級施教機構應緊密圍繞新時期稅收工作重點，加強培訓課程和教材體系建設，積極調整教學思路，結合學校已有優勢及自身知識體系研發培訓新項目、新課題，進一步提高公務員培訓的針對性、時效性和有用性。

專業培訓課程選題規律

(一)傳統專業培訓課程選題的一般規律及缺陷。稅收專門業務培訓項目中稽查崗位人員培訓項目一般包括會計知識、稅收政策、稽查實務、相關法律等課程板塊。具體培訓課程設計主要體現出以下幾方面規律:規律一，普遍性課程選題涵蓋國、地稅現實主要稅種的稽查方法與技巧;規律二，特殊性課程選題區分地域、行業、企業、特殊業務等介紹稽查方法與技巧;規律三，課程選題內容要盡量有典型案例和具體實務處理;規律四，課程選題要強調適宜性即結合培訓師資自身優勢和業務專長。雖然稅務系統內部的專業化培訓在某種程度上比高校的普教教育針對性強，但傳統模式下的專業培訓項目容易搞拼盤式的課程組合，使得參訓干部對專業課程的學有不解渴的感覺。以遼寧稅務高等?？茖W校2007年承辦的某省地稅系統稅務稽查人員業務骨干教學研討班項目課程策劃內容為例，該項目培訓時間總計15天，僅稅務稽查實務板塊課程就包括稅務稽查的新形勢及稽查風險防范、企業所得稅的稽查要點及技巧、營業稅和個人所得稅稅收政策及檢查要點、財務報表的涉稅分析、稅務稽查中的法律與實踐問題、會計電算化下的稅務稽查管理等多項課程，每一課程授課時間一般僅半天(4學時)。上述課程知識從客觀上說都是稽查崗位人員所需要掌握的，但存在的問題一是課程搭配較多，重點不突出，二是核心課程培訓時間短，授課方式單一，缺乏實證資料，三是課程選題創新及內容的深化、細化等仍有待挖掘。

(二)新時期專業培訓教學思路調整。依據《稅收規劃綱要》要求，新時期各級施教機構設計各類培訓項目時應遵循分級分類的科學理念，尤其是課程菜單設計的科學化和精細化，同時切實實施分級分類教學，為貫徹和實施遞進式培訓做好堅實的教學基礎工作。

1．課程選題應側重分析稅務系統不同專業崗位的崗位能力要求，突出培訓課程選題的科學性和實用性。仍以稽查崗位人員培訓課程為例，為提升中高級稽查人員崗位能力，新時期專業培訓課程應打破課程拼盤突出重點，圍繞稽查工作的重點和難點進行選題及內容組織:一是稽查會計板塊:難點在于不同類企業分別適用的會計新知識、會計電算化和如何有效使用稽查軟件及電算化稽查技巧。二是稽查政策板塊:重點在于國、地稅系統主要稅種最新政策及難點問題。三是稽查程序板塊:關注具體稽查程序和易出問題的環節。四是稽查方法板塊:應對企業發展及時更新稽查方法和技巧，尤其是查前分析和針對性稽查預案的制作。五是稽查措施保障:如何依法采取各種有效措施，完成檢查任務和保障稅款入庫。六是稽查定性處罰:難點在于案件定性處罰的準確，要結合相關法律、具體案情個性化判定。七是稽查文書規范:依據各地成熟范本和具體實例查找易出問題環節。八是稽查組織管理:依據分級分類稽查理念有效實施稽查全過程的組織和管理。上述稽查專業課程具體內容的拓展及深淺程度的安排要視遞進式培訓項目中參訓干部的能力層級來動態調整，因此對施教機構專業教學師資的綜合能力水平和教學方式的豐富多樣亦提出了更高的要求。

2．有效實施分級分類遞進式授課。一是針對初級業務人員:由淺入深、夯實理論、熟悉流程及業務基礎;二是針對中層業務骨干:注重啟發、知識融合、提高實際應用能力;三是針對高層次人員:提升理論、拓展知識、多手段多角度全面培訓。新時期中高層稅務人才的培養尤為重要，因此培訓教學過程中要充分依托當地稅務資源、師資資源、企業資源等，動態調整培訓教材，豐富教學案例，完善教學實訓平臺，進一步發揮施教機構專業師資“授之以漁”的引導作用。綜上所述，隨著《稅收發展規劃綱要》中實施遞進式培訓思路的明確，為應對培訓需求不斷提升、培訓考核愈發規范的培訓教育嚴峻現實，全國各級稅務施教機構應突出各自優勢和特色，鼓勵培訓師資不斷提升自我，積極進行課程選題和內容組織的創新，不斷豐富教學方式，共同努力提升稅收專業遞進式培訓的教學質量。（本文作者：侯江玲 單位：遼寧稅務高等?？茖W校）