財(cái)政稅收制度創(chuàng)新中小企業(yè)扶持作用分析

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摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的格局下，部分中小企業(yè)在政策扶持下逐步發(fā)展壯大，成為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不可替代的動(dòng)力。中小企業(yè)雖然規(guī)模有限，但對(duì)于社會(huì)的經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展的貢獻(xiàn)不可低估。中國(guó)的財(cái)稅制度在一定程度上影響著中小企業(yè)的發(fā)展。通過靈活調(diào)整稅制，科學(xué)規(guī)劃，加大對(duì)中小企業(yè)的支持力度，能夠在一定程度上減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)稅收與企業(yè)發(fā)展的雙贏。

關(guān)鍵詞：政策扶持；財(cái)政稅收；扶持作用

在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)十分激烈市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，完善財(cái)政稅收制度已經(jīng)成為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的必要條件之一。為了進(jìn)一步拓展企業(yè)規(guī)模，適應(yīng)不同環(huán)境下的社會(huì)經(jīng)濟(jì)與發(fā)展需求，需要國(guó)家相關(guān)部門對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行持續(xù)改革，通過不斷的嘗試、創(chuàng)新，來根據(jù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求做好具體的針對(duì)性改革。

一、財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)扶持的現(xiàn)狀

（一）資金扶持因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)的規(guī)模一般都比較小，導(dǎo)致它們對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的適應(yīng)性相對(duì)較差，而且對(duì)于一些企業(yè)來說也沒有很明確的方向以及發(fā)展目標(biāo)。這部分特性有可能導(dǎo)致企業(yè)在使用資金、資源的過程中充滿了限制，無法繼續(xù)獲得更大的資金流動(dòng)，其發(fā)展規(guī)模也會(huì)大大受限，無法找到適合的發(fā)展模式。對(duì)很多中小企業(yè)而言，資金流動(dòng)往往是生存困難的主要因素，而與一些中小企業(yè)面臨的困難相比，財(cái)政和稅收增加了對(duì)企業(yè)的投資，能夠有針對(duì)性地支持項(xiàng)目發(fā)展，并在一定基礎(chǔ)上啟動(dòng)了專項(xiàng)資金計(jì)劃，這不僅可以緩解企業(yè)融資的壓力，還可以鼓勵(lì)中國(guó)企業(yè)開展科研項(xiàng)目，制定長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。在這種背景下，有能力進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的企業(yè)就可以在行業(yè)內(nèi)進(jìn)行技術(shù)和科研的企業(yè)培育，并對(duì)其科研經(jīng)費(fèi)提供相應(yīng)的幫助支持，而對(duì)于其他相對(duì)落后的企業(yè)，也開辦了相關(guān)支持業(yè)務(wù)，可以幫助中小企業(yè)擺脫財(cái)政困難。

（二）政策傾斜當(dāng)國(guó)家利用本國(guó)已有的資源對(duì)企業(yè)的工作與政府的工作進(jìn)行對(duì)接時(shí)，會(huì)向中小企業(yè)傾斜，使其有更多的便利條件，如以國(guó)家采購(gòu)為例進(jìn)行分析總結(jié)，中小企業(yè)可以在國(guó)家采購(gòu)平臺(tái)上進(jìn)行采購(gòu)，并簡(jiǎn)化申請(qǐng)程序，從而在一定程度上降低成本預(yù)算，給予企業(yè)相對(duì)有利的便利政策，中小企業(yè)可以在一定比例的采購(gòu)中與政府采購(gòu)形成一定的聯(lián)系，并通過國(guó)家傾斜和增加資本流入的政策，使企業(yè)在政府進(jìn)行采購(gòu)行動(dòng)中獲取經(jīng)濟(jì)利益。

（三）鼓勵(lì)中小型企業(yè)進(jìn)行改革創(chuàng)新中小企業(yè)要順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而做出改變，為了助推企業(yè)在市場(chǎng)中提高競(jìng)爭(zhēng)力，需要加大財(cái)政方面的支持力度。有很多中小企業(yè)受到規(guī)模和活動(dòng)的制約，企業(yè)沒有足夠的資金和能力進(jìn)行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。此外，企業(yè)內(nèi)部管理與控制也存在許多問題。因此，加大金融支持力度，可以幫助中小企業(yè)形成自己的特色，找到適合自己的發(fā)展路徑。這樣企業(yè)就有了更大的產(chǎn)業(yè)調(diào)整、自主創(chuàng)新和優(yōu)化經(jīng)營(yíng)的空間，幫助中小企業(yè)從經(jīng)營(yíng)模式向技術(shù)模式轉(zhuǎn)變，利用更多的科研實(shí)力和科技形式開展經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，大大增強(qiáng)科研實(shí)力。

二、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用出現(xiàn)的問題

（一）缺乏系統(tǒng)的扶持規(guī)劃各級(jí)政府和機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的扶持方式、控制方式存在不同。財(cái)政、稅收等方面的支持與控制沒有形成完善的管理體系，往往比較復(fù)雜，一些中小企業(yè)沒有享受到優(yōu)惠扶持政策，政府撥出的部分專項(xiàng)資金往往用于當(dāng)?shù)佚堫^企業(yè)，也沒有比較規(guī)范的評(píng)估制度支持。但是對(duì)一些新興的中小企業(yè)而言，其在社會(huì)中的地位不高，地方財(cái)政和稅收部門也沒有給予足夠的重視。對(duì)于中小型企業(yè)沒有進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與評(píng)估，扶持水平參差不齊，資金供應(yīng)渠道不足，造成資源分配不均、優(yōu)惠待遇落實(shí)不力等情況。在這種背景下，盡管一些企業(yè)通過政策扶持的方式擴(kuò)大了影響力，但是大量中小型企業(yè)沒有得到政策幫扶，自身發(fā)展得不到保障。

（二）扶持的手段相對(duì)單一財(cái)政和稅收支持的形式和對(duì)象不夠明確，扶持的方向和方法都比較簡(jiǎn)單?，F(xiàn)階段，中國(guó)仍然全心全意地支持中小企業(yè)，實(shí)行優(yōu)惠的財(cái)稅政策和專項(xiàng)資金。但事實(shí)上，中小企業(yè)在自身發(fā)展和轉(zhuǎn)型過程中都面臨著許多問題，在社會(huì)和市場(chǎng)大環(huán)境的影響下，發(fā)展受到部分的制約。這些問題不能通過金融和稅收支持來改變，而且企業(yè)仍然缺乏突破的機(jī)會(huì)。與簡(jiǎn)單的資本供給方式相比，對(duì)中小企業(yè)的支持效應(yīng)欠缺，中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到了一定的障礙。

三、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

（一）調(diào)整稅率，降低稅負(fù)，切實(shí)減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)根據(jù)中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，可以靈活改變稅率，降低稅負(fù)，扶持中小企業(yè)實(shí)施融資、重組等計(jì)劃，在法律層面，制定中小企業(yè)自主繳稅方法，同時(shí)可以結(jié)合自身特點(diǎn)，選擇相對(duì)合適的納稅方式，經(jīng)政府部門審查批準(zhǔn)后，審查其納稅條件。加大中小企業(yè)IPO力度，深化證券發(fā)行、交易和信息披露改革，支持中小企業(yè)掛牌融資。創(chuàng)建創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)債券試點(diǎn)，完善創(chuàng)新型創(chuàng)業(yè)債券轉(zhuǎn)股機(jī)制。實(shí)行逆向聯(lián)動(dòng)機(jī)制，按投資期限減少風(fēng)險(xiǎn)投資基金持有比例，鼓勵(lì)支持早期創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，鼓勵(lì)地方知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易基金等專門資金為中小企業(yè)創(chuàng)新成長(zhǎng)服務(wù)。按照市場(chǎng)化、法治化的原則，研究制定相應(yīng)的過渡機(jī)制，并根據(jù)企業(yè)的具體情況采取防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施。

（二）加強(qiáng)稅收體制改革，構(gòu)建完善的財(cái)政稅收法律條例要根據(jù)各地區(qū)中小企業(yè)的狀況，解決中小企業(yè)存在的具體問題，打造更加完備的財(cái)稅體系。與此同時(shí)，要注意整合對(duì)中小企業(yè)的幫扶計(jì)劃，使財(cái)稅體系更加完善，適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。一方面需要注意針對(duì)不同領(lǐng)域、不同規(guī)模的中小企業(yè)，實(shí)施切實(shí)可行的幫扶計(jì)劃，另一方面需要利用政府的稅收惠利措施，實(shí)施短期或者長(zhǎng)期的惠利，使財(cái)政收入更加標(biāo)準(zhǔn)，從而使企業(yè)的發(fā)展得到足夠的支撐，使企業(yè)獲得財(cái)政收入效益。為了充分發(fā)揮金融稅收制度在支持中小企業(yè)發(fā)展中的作用，有必要采取多種措施，全面調(diào)整現(xiàn)行稅收模式，加大對(duì)中小企業(yè)的支持力度。可以從以下兩個(gè)方面著手：一方面，全國(guó)人大常委會(huì)成員向國(guó)務(wù)院移交立法權(quán)時(shí)，需要完善其中的具體內(nèi)容，同時(shí)還需要明確目標(biāo)，在進(jìn)一步調(diào)整法律規(guī)范的范圍的基礎(chǔ)上，確保法規(guī)條例的內(nèi)容符合現(xiàn)在的有關(guān)規(guī)定。以《增值稅暫行條例》為例，整改增值稅稅收方式，提高法律方面的作用，提高法律內(nèi)容的穩(wěn)定性。另一方面，在調(diào)整和完善具體規(guī)章制度和行政規(guī)章內(nèi)容的過程中，必須加強(qiáng)監(jiān)督，確保稅收程序的規(guī)范化和科學(xué)化?？偟膩碚f，要進(jìn)一步完善財(cái)稅體制，支持中小企業(yè)發(fā)展，就必須加強(qiáng)稅制改革，構(gòu)建完善的法律法規(guī)體系，及時(shí)調(diào)整法律法規(guī)的內(nèi)容，使其具有多層次性，合理調(diào)整稅收授權(quán)的具體范圍，充分發(fā)揮政策的效果。

（三）加大創(chuàng)新力度，出臺(tái)針對(duì)中小企業(yè)更多傾向性優(yōu)惠政策當(dāng)前，中國(guó)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)所得稅實(shí)行15%的優(yōu)惠政策，但是該種模式在其他行業(yè)中能夠發(fā)揮出的作用仍然存在局限性。要使企業(yè)持續(xù)、健康地發(fā)展，就必須考慮到惠利模式的戰(zhàn)略調(diào)整和整體轉(zhuǎn)變。在這些模式中，為了有效調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，需要有重點(diǎn)的扶持問題。另外，很多中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)且往往得不到支持，無法從這些優(yōu)惠中受益。因此，相關(guān)人員需要解決這一問題，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

四、結(jié)語

財(cái)政稅收直接影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生建設(shè)，財(cái)稅體制可以有效保證財(cái)稅工作的正常發(fā)展。在現(xiàn)階段，現(xiàn)有的國(guó)內(nèi)財(cái)稅制度已經(jīng)不能滿足中小企業(yè)的相關(guān)發(fā)展需求，甚至還會(huì)對(duì)中小型企業(yè)的發(fā)展帶來障礙。對(duì)此，有必要根據(jù)中小企業(yè)的具體發(fā)展需要，有效整合和創(chuàng)新財(cái)稅政策，不斷補(bǔ)充和完善財(cái)稅制度，確保財(cái)稅工作順利進(jìn)行，同時(shí)為中小企業(yè)的快速發(fā)展打好基礎(chǔ)。中小企業(yè)在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮了非常重要的作用。因此，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，為了最大程度地滿足中小企業(yè)的未來發(fā)展需求，有必要對(duì)財(cái)稅體制進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步優(yōu)化，并在當(dāng)前基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)。在實(shí)際工作中，相關(guān)工作人員需要對(duì)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行全面分析，并對(duì)現(xiàn)行的中小企業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，為中小企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)。

作者：徐瑩 單位：青島市嶗山區(qū)科技創(chuàng)新委員會(huì)