談稅收籌劃與企業財務管理

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摘要：隨著時代的不斷發展，我國社會經濟呈現出高速穩定的發展態勢，我國各企業都得到了十分快速的發展。如今市場競爭變得越發激烈，企業想要占有一席之地就必須要不斷提高自身的綜合競爭力。企業在具體的發展過程中會受到稅收政策的影響，因此企業需要根據實際情況選擇科學合理的稅收方案，此時就需要應用稅收籌劃。稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，它與企業的未來發展前景有著十分緊密的聯系，只有做好稅收籌劃工作才能在眾多稅收方案中選擇最優的一個方案，從而促進企業能夠實現利益的最大化。

關鍵詞：稅收籌劃；企業財務管理；相關性；應用；影響分析

如今市場經濟的快速發展給企業帶來了機遇，但同時企業也需要應對一些挑戰，企業在發展過程中要充分結合自身的實際情況，對財務管理水平進行不斷提高，自身的綜合競爭實力得到有效提高后才能更好的應對一些外來風險。任何企業在發展過程中都是以獲取經濟效益為主要發展目標，減少稅收是企業一直都十分關注的一個問題。想要提高企業的財務管理水平，并不是一朝一夕就能夠完成的，需要在不斷的實踐中對原有的理念和模式進行優化，企業如果想要得到可持續性的發展，就必須要做好稅收籌劃工作，從根本上減少稅務支出，幫助企業獲得更多的經濟效益，從而促進企業能夠得到更加穩定的發展。

一、稅收籌劃與企業財務管理的概述

稅收籌劃簡單來說是指企業在發展過程中遵照國家提出的相關規定，采用各種方法來對投資經營等過程進行精心的安排，通過這樣的方式能夠從根本上減少企業的稅務支出，幫助企業在發展過程中獲得更多的經濟效益。稅收籌劃與人們思想意識中的偷稅漏稅行為有著根本性的區別，稅務籌劃是一種合法行為，而且是被廣泛提倡的一種避稅方式，通過科學合理的應用稅收籌劃能夠有效降低企業的稅務成本。尤其是地產行業在發展過程中涉及到的稅務種類比較多，因此更需要運用稅收籌劃來降低企業的投入成本，從而促進企業能夠得到可持續性的發展。財務管理是以資本收益最大化為目標，對企業現有的一些資本和配置進行科學合理的利用。財務管理從根本上來講屬于一種資本運作活動，其對企業的發展有著十分重要的影響，通過科學合理的財務管理能夠有效減少企業在生產發展過程中的投入成本，開展高效的財務活動能夠更好的對財務問題進行處理，從而提高企業的綜合競爭力。企業財務管理最根本的目標就是實現企業收益的最大化，盈利始終都是企業發展過程中的歸宿點。

二、稅收籌劃對企業財務管理工作的意義

（一）最大程度保障利益財務管理的最終目的是幫助企業獲得更多的經濟效益，而稅務籌劃的目的同樣也是獲得更多的經濟效益，因此二者的目的是一致的。通過開展稅收籌劃能夠幫助企業有效規避一些籌資風險，企業的運行會變得更加穩定，企業的整個資金鏈運作也會更加科學高效，對資金的高效運用能夠推動企業從中獲得更多的經濟效益。科學合理的稅收籌劃能夠保證企業在合法的范圍內最大程度上降低稅收成本，當稅收成本降低后，企業能夠獲得的經濟效益則會更高。除此之外，在開展稅收籌劃工作的過程中需要對大量的數據信息進行分析和整理，整理出的數據能夠為后續的企業工作提供決策性的支持，大大降低企業在開展經營活動過程中所需要承擔的風險。稅收籌劃和財務管理有著十分緊密的聯系，通過開展稅收籌劃工作能夠有效提高財務管理水平，并且增強企業的綜合競爭實力。在稅收籌劃的基礎上，企業所做的經濟決策也能更加合理，進而根本上避免做出一些嚴重影響企業經濟效益的決策。

（二）保證經濟的穩定持久雖然任何企業在發展過程中都是以獲取經濟效益為發展目標，但是相較于經濟效益來說，企業的長遠發展顯得更為重要。科學合理的開展稅收籌劃能夠使得企業得到穩定持久的發展。稅收籌劃的優勢在于能夠將企業從盲目追求經濟效益的誤區中拉出來，讓企業認識到規避風險也十分重要。高效的稅收籌劃工作能夠提高企業的債務償還能力，使得企業的資金能夠得到更加科學合理的運用。在此基礎之上，企業發展的穩定性則能大大提高。

三、稅收籌劃對企業財務管理的影響分析

（一）稅收籌劃對財務管理的正面影響稅收籌劃對財務管理有很多積極影響，其中最為主要的正面影響分為三個方面，首先，能夠提高企業的納稅意識，想要做好稅收籌劃工作則必須要正確認識稅收，充分了解與稅收有關的知識，因此企業的稅收意識能夠在不知不覺中就得到有效提高。其次，能夠在一定程度上提高企業的財務管理水平，從總體上說，稅收籌劃是財務管理的一個分支，做好稅收籌劃工作就等同于做好了財務管理工作。最后，能夠切實的減少企業的稅費支出，這是最為明顯的一個影響，該方面的影響能夠有效實現經濟效益的最大化。

（二）稅收籌劃對財務管理的負面影響雖然稅收籌劃工作對企業財務管理有很多積極影響，但也存在一定的負面影響。最為主要的影響就在于風險性，由于稅收籌劃會設計到一些涉稅風險，涉稅風險的增加會提高企業的財務風險。其次是如果一些業務能力不強的會計人員去處理相關事項可能會導致一些籌劃風險的出現。最后就是由于內部控制體系不夠完善，導致稅收籌劃無法充分發揮出自身的作用，籌劃效果不僅無法達到預期的標準，籌劃風險還會大大增加。

四、稅收籌劃與企業財務管理相關性分析

（一）目標的相關性稅收籌劃和企業財務管理有著千絲萬縷的聯系，二者呈現出相輔相成的特點，其中具有許多相關性。首先是目標具有相關性。企業在制定稅收籌劃目標的過程中都是以財務管理目標為前提基礎，二者的最終目標都是減輕企業自身的稅負，以此來提高企業的經濟效益。在展開稅收籌劃工作時，不能盲目的追求納稅額的減少，因為有時雖然納稅額減少了但是并不能從根本上減少企業的支出成本，仍然無法達到經濟效益最大化的目標。因此在展開籌劃工作的過程中要綜合考慮多方面的影響因素，結合企業的財務管理目標，這樣才能更好的發揮稅收籌劃的作用。

（二）對象的相關性財務管理的對象是企業資金的循環與周轉，除此之外還會涉及到一些成本、利潤等，資金只有在企業中進行不斷的循環利用才能夠最大程度的增值。稅收籌劃的對象是企業在發展過程中應該繳納的稅額，任何企業在發展過程中都必須要積極繳納稅額，如果企業不履行自身的義務，不僅會影響企業的信譽，同時還會影響企業的正常發展，企業的偷稅漏稅行為還會受到法律的制裁。

（三）內容的相關性財務管理一共可以分為三個方面的內容，分別是籌資、投資以及財務成果分配，稅收籌劃對于這三方面都有十分重要的影響，從根本上來說，稅收籌劃工作貫穿于整個財務管理的始終，二者的部分內容已經融合在了一起。

（四）職能的相關性企業的財務管理職能體現在財務人員的決策、控制等方面上，而稅收籌劃的職能體現在減少企業的納稅份額，并且從根本上提高企業的經濟效益。財務決策系統是一個較為復雜的系統，決策者需要根據相關數據資料做出正確的決策，稅收籌劃是財務決策的重要組成部分，發揮著十分重要的作用。企業在發展過程中應該由上至下樹立正確的稅收籌劃觀念，決策者需要采用正確的方法和手段，這樣才能保證決策的科學合理性。

五、稅收籌劃在企業財務管理中的應用

（一）在企業設立中的應用在對企業進行創立的過程中，需要選擇不同的組建方式，在選擇組建方式時創立人需要充分考慮實際情況，合理的選擇組建方式能夠有效減少企業在發展后期所需繳納的稅款。目前企業一般會選擇兩種方式，分別是有限公司和合伙經營。如果選擇有限公司那么企業需要同時繳納個人所得稅和公司所得稅，但是如果建立合伙經營則只需要繳納個人所得稅，正是因為合伙經營需要繳納的稅款較少，所以很多人都會選擇合伙經營的模式。但是任何事物都有兩面性，有好的方面就必定存在一些不足之處，合伙經營模式一旦出現一些問題就會導致合伙關系無法繼續，此時合伙人就需要對企業債務承擔無限連帶責任。因此發起人在選擇組建方式的過程中要充分考慮自身的實際情況，并且要站在長遠的發展角度來思考問題。發起人在建立公司的過程中需要嚴謹的選擇公司的創辦地點，由于我國各地區的經濟發展水平不同，為了促進一些經濟不發達的地區能夠得到更加快速的發展，部分地區政府會給予企業一些優惠政策，此時發起人就可以結合自身的發展情況來選擇一些優惠政策比較多的地區。除此之外，企業如果發展的較好，可以選擇成立分公司，成立分公司的好處在于子公司不用繳納注冊費、印花稅等等，這能夠減少企業的一些稅負。

（二）在籌資中的應用企業在發展過程中需要有大量的資金作為支持，此時企業就需要開展一些籌資工作。當企業沒有足夠的資金時一般會采用發行債券或者是股票的方式進行籌資，發行債券屬于一種負債籌資方式，所產生的利息可以用于抵扣一部分所得稅。股票屬于一種權益籌資方式，因此發行股票所產生的費用不能用于抵扣所得稅。綜上所述，企業在發展的過程中可以根據實際情況對債務資本結構進行科學合理的調整，雖然發行債券能夠有十分明顯的節稅效果，但是企業不能盲目的為了節稅而大量的發行債券，畢竟企業要以盈利為目的，通過節流的方式雖然能夠獲得更多的經濟效益，但并不是長久之計。企業在具體發展過程中應該全面考慮各種影響因素，只有進行通盤考量才能做出最為正確決策。

（三）在企業投資中的應用企業想要得到更加快速的發展，則必須要通過各種方式來獲得經濟收益，投資是企業獲得經濟收益最為直接的一個方式。投資可以具體分為兩種，分別是直接投資和間接投資。直接投資是指企業通過購買其他企業發行的債券或者是股票來從中獲取一些收益，購買債券所獲得的收益需要繳納所得稅，但是購買股票所獲得的收益則不需要繳納所得稅。雖然從表面上來看，購買股票的方式更好，但是企業決不能片面的進行投資，股票雖然有較高的收益，但是所要承擔的風險也極高。因此企業應該根據當時的實際發展情況做出最為科學的決策。間接投資指的是企業用有價債券以外的一些金融活動方式來進行投資，間接投資的方式有很多，企業可以選擇的內容也很多，在選擇過程中如果稍有不慎將會給企業帶來極為嚴重的損失，因此企業一定要慎重決策，在充分了解了市場發展行情以及相關優惠政策后再做決定，避免盲目的跟風，這樣才能使得企業得到可持續性的發展。

（四）在企業運營中的應用運營對于企業的發展有著至關重要的影響，企業選擇哪種運營模式直接決定了企業所面對的稅收結果，因此在展開稅收籌劃工作時要根據不同的運營模式來計算成本以及利潤。由于企業在對一些虧損進行彌補的過程中納稅標準是不同的，因此企業應該重視一些階段節點，對整個階段的納稅模式進行準確的掌握。

六、結語

綜上所述，稅收籌劃對企業的發展有著非常重要的影響，做好稅收籌劃工作能夠提高企業的綜合競爭實力，稅收籌劃工作貫穿于企業發展的各個階段。想要更加高效的開展稅收籌劃工作，則必須要充分考慮當前市場的發展狀況，并且結合企業自身的情況來做出正確的決策。企業應該充分發揮稅收籌劃的作用，減少企業的稅負，讓企業能夠獲得更多的經濟效益，從而促進企業得到可持續性的發展。

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作者：鞏斌 單位：濱州市規劃設計研究院