市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中財(cái)政稅收的作用

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摘要：財(cái)政稅收是我國財(cái)政收入的主要手段，而財(cái)政收入的數(shù)量，則決定著財(cái)政支出的規(guī)模，進(jìn)而決定著資源的優(yōu)化配置，從而影響社會(huì)各界各個(gè)方面的生產(chǎn)積極性，對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著非常大的影響。通過財(cái)政稅收政策的調(diào)整，刺激市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可以吸引外來投資，促進(jìn)地區(qū)就業(yè)率的提升，以及地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級，在保證地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，提高財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)兩者的雙贏，具有促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定的作用。現(xiàn)階段，我國逐漸降低對市場經(jīng)濟(jì)的掌控力度，使其按照市場運(yùn)行規(guī)律發(fā)展，使得市場競爭變得愈發(fā)激烈，需使用有效的財(cái)政稅收對策，保證市場資源分配的公平性，以推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；市場經(jīng)濟(jì)；經(jīng)濟(jì)發(fā)展

引言

財(cái)政稅收政策的變動(dòng)，對市場經(jīng)濟(jì)的影響具體表現(xiàn)如下，第一，可宏觀調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的秩序，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展；第二，從市場經(jīng)濟(jì)的大局出發(fā)，以稅收政策調(diào)控地區(qū)經(jīng)濟(jì)，使其始終處于正常的發(fā)展軌道，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。所以，財(cái)政稅收與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間，具有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，通過調(diào)整財(cái)政稅收，宏觀調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)，而市場經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展，可增加財(cái)政收入，兩者之間相互扶持、相互促進(jìn)，共同推動(dòng)著社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步。

財(cái)政稅收和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系

（一）扶持關(guān)系財(cái)政稅收所得的資金，會(huì)有一部分用于市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)，而市場經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展，則會(huì)增加財(cái)政稅收，兩者之間具有互相扶持和互相促進(jìn)的關(guān)系，所以，也可表達(dá)為要想獲得市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長，就需加強(qiáng)財(cái)政稅收的管理，而財(cái)政稅收的主要目的是為了調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，以及實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理分配，財(cái)政稅收的情況與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況有著很大的關(guān)聯(lián)，而人們消費(fèi)能力的提升和消費(fèi)觀念的轉(zhuǎn)變，都會(huì)影響到市場經(jīng)濟(jì)的變化，進(jìn)而加大了財(cái)政稅收調(diào)整市場經(jīng)濟(jì)的難度。

（二）正比關(guān)系從財(cái)政稅收的角度來看，如果財(cái)政稅收制度不夠合理，使經(jīng)濟(jì)資源沒有得到合理的分配，會(huì)拉大貧富差距，從而影響社會(huì)的和諧與穩(wěn)定，甚至?xí)觿∩鐣?huì)矛盾。從市場經(jīng)濟(jì)視角來說，如果市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，會(huì)導(dǎo)致財(cái)政稅收的降低，也會(huì)約束財(cái)政稅收調(diào)整經(jīng)濟(jì)的作用，并且市場經(jīng)濟(jì)的情況，還直接反映著財(cái)政稅收的質(zhì)量，使兩者之間呈現(xiàn)正比關(guān)系。完善的財(cái)政稅收制度，是保證財(cái)政收入的前提，財(cái)政收入的高低，還左右著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，公共服務(wù)、公共設(shè)施、公共物品、政府部門行使工作職能等，都需要財(cái)政資金的支持，一旦資金短缺，將妨礙社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得財(cái)政稅收各項(xiàng)措施和制度的良好落實(shí)，變得尤為重要。

（三）調(diào)整關(guān)系財(cái)政稅收在市場經(jīng)濟(jì)中起到很大的作用，其是國家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的一種手段，在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制下，要想做好財(cái)政稅收工作，必須要深入分析我國基本國情，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，制定出符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的財(cái)政稅收政策，保證財(cái)政稅收的合理性，在滿足國家建設(shè)需求的同時(shí)，從宏觀的角度，去調(diào)整市場經(jīng)濟(jì)，以保證市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和持續(xù)增長?，F(xiàn)階段，我國逐漸放松對市場經(jīng)濟(jì)的管控力度，使其遵循市場規(guī)律自然發(fā)展，但是由于受國家宏觀調(diào)控的約束力較小，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)資源分配不夠合理，市場競爭異常激烈，使得經(jīng)濟(jì)資源過于集中，市場不能實(shí)現(xiàn)完全的公平競爭。

財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)的作用

（一）促進(jìn)消費(fèi)能力的提升當(dāng)降低財(cái)政稅收時(shí)，將直接減少納稅人的納稅金額，進(jìn)而增加納稅人的可支配收入，逐漸提高了納稅人的消費(fèi)能力，對市場經(jīng)濟(jì)有著一定的刺激性作用，所以，人們的消費(fèi)能力，在一定程度上決定著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，隨著消費(fèi)能力的提升，提高了人們的消費(fèi)意愿，因此，降低財(cái)政稅收，可以促進(jìn)人們的消費(fèi)行為，從而推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）促進(jìn)地區(qū)投資水平的提高部分地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后，國家會(huì)針對這些地區(qū)出臺(tái)一系列的優(yōu)惠稅收政策，減少或者是免除一些稅收，減輕地區(qū)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，以扶持地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，通過對地區(qū)整體的稅收調(diào)控，吸引外來資金投入本地市場，從而為地區(qū)經(jīng)濟(jì)注入活力，使得該地區(qū)獲得發(fā)展上的優(yōu)勢。一個(gè)地區(qū)的投資水平，直接反映出當(dāng)?shù)氐氖袌鼋?jīng)濟(jì)狀況，也就是說投資水平的提高，將提升市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平，通過財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，一方面使納稅人手里有更多的閑置資金，并將這些資金用于投資，另一方面，吸引外來資金，從整體上提高了地區(qū)的投資水平，而大量的資金涌入市場，給市場經(jīng)濟(jì)注入發(fā)展的動(dòng)力，促進(jìn)了市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

（三）推動(dòng)進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展進(jìn)出口作為市場經(jīng)濟(jì)的一部分，購入國內(nèi)所需，外銷國內(nèi)生產(chǎn)的剩余產(chǎn)品，從而獲取進(jìn)出口貿(mào)易的利潤，增加國內(nèi)的財(cái)政收入，所以，其在財(cái)政稅收中也占據(jù)著一定的位置，通過降低進(jìn)出口的財(cái)政稅收，可推動(dòng)進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展，從而帶動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（四）推動(dòng)地區(qū)就業(yè)率的提高市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢良好，人們的就業(yè)率也就越高，社會(huì)的和諧穩(wěn)定程度也就越好，所以，就業(yè)率與市場經(jīng)濟(jì)有著非常密切的關(guān)系，通過減少財(cái)政稅收，企業(yè)納稅壓力變小，會(huì)有更多的資金用于擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，從而產(chǎn)生大量的工作崗位，那么就業(yè)率也就隨之增長，因此，開展稅收優(yōu)惠政策，有利于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)的和諧與進(jìn)步。

（五）促進(jìn)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，具有一定規(guī)律可循，其中的影響因素有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，通過使用財(cái)政稅收手段，去調(diào)整這兩項(xiàng)因素，并在稅收政策制定時(shí)，依據(jù)優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)的原則，重點(diǎn)扶持優(yōu)先產(chǎn)業(yè)，進(jìn)而帶動(dòng)其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)稅收和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的雙贏。針對地區(qū)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，應(yīng)加大財(cái)政稅收的優(yōu)惠力度，保證地區(qū)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)越性，提高地區(qū)產(chǎn)業(yè)的競爭優(yōu)勢，通過財(cái)政稅收的針對性調(diào)整，促進(jìn)地區(qū)產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

（六）促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，除了要具備良好的內(nèi)部環(huán)境，還需要良好的外部條件，而財(cái)政稅收政策作為外部條件之一，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展影響非常大。依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀，我國會(huì)出臺(tái)一系列促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，比如，增加區(qū)域內(nèi)的投資力度，開展政府工程，拉動(dòng)內(nèi)需等方式，激發(fā)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力，促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。應(yīng)用財(cái)政稅收合理調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，將產(chǎn)業(yè)鏈上的資源進(jìn)行優(yōu)化整合，保證產(chǎn)業(yè)鏈的完整性，提升企業(yè)抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)步入正常的發(fā)展軌道，擔(dān)負(fù)起自身的社會(huì)責(zé)任，為市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)一份綿薄之力。

加強(qiáng)財(cái)政稅收促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的對策

（一）加強(qiáng)財(cái)政稅收的監(jiān)管力度財(cái)政稅收工作是一項(xiàng)長期、繁瑣，而又非常艱巨的任務(wù)，需要使用嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度，促進(jìn)財(cái)政稅收工作的有序進(jìn)行，財(cái)政稅收關(guān)系到國計(jì)民生，其對國家和人民的重要性不言而喻，所以要保證財(cái)政稅收的科學(xué)性，稅務(wù)部門應(yīng)切實(shí)做好稅收工作，依據(jù)稅收的標(biāo)準(zhǔn)和要求，按時(shí)、足額完成稅收任務(wù)，并加強(qiáng)財(cái)政稅收的監(jiān)管力度，防止發(fā)生偷稅漏稅現(xiàn)象，第一，相關(guān)財(cái)政部門需制定出科學(xué)合理的稅收標(biāo)準(zhǔn)和要求，協(xié)調(diào)分配不同的稅收比例；第二，稅務(wù)部門應(yīng)依法開展稅收工作，并依法行使自身的行政執(zhí)法權(quán)限，對于違反《國家稅務(wù)法》的納稅人，需按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國務(wù)院令第666號(hào))中的條款，進(jìn)行相應(yīng)的懲處；第三，建立健全的監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)大額稅收的監(jiān)管，并實(shí)時(shí)跟蹤納稅情況。

（二）加強(qiáng)財(cái)政收入和支出管理地方政府的日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，是由財(cái)政部門直接撥款，所以財(cái)政支出的科學(xué)性、合理性，決定著地方政府的運(yùn)行質(zhì)量，而財(cái)政收入的主要來源則是地方政府的稅收情況，所以財(cái)政部門需要協(xié)調(diào)兩者之間的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)政的收入和支出管理。由于財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)具有決定性的作用，是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要一環(huán)，必須要貫徹執(zhí)行現(xiàn)代稅收原則，包括了財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則、公平原則，第一，財(cái)政原則，需保證地區(qū)稅收，可以滿足地區(qū)政府行使職能的需求；第二，經(jīng)濟(jì)原則，財(cái)政稅收制度必須有利于地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，防止稅收政策對地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生消極影響；第三，公平原則，要保證稅收負(fù)擔(dān)的公平合理分配，需由整個(gè)社會(huì)共同承擔(dān)。

（三）制定科學(xué)合理的征收標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政稅收工作是由政府主導(dǎo)，其本身帶有強(qiáng)制性的屬性，國家要求納稅人按照制定好的征收標(biāo)準(zhǔn)，繳納足額的稅款，進(jìn)而增加國家的財(cái)政收入，以保證整個(gè)國家的有序運(yùn)行。如果要想實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙贏，需制定適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國家建設(shè)需求的稅款征收標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)稅款征收的管理，保證稅款征收工作的公平、公開、公正、透明，確保稅款征收的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

結(jié)語

財(cái)政稅收是衡量國家財(cái)力的重要指標(biāo)，也是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的一種體現(xiàn)，政府通過籌集納稅人的資金，用于履行政府工作職能、開展公共服務(wù)，以及進(jìn)行城鄉(xiāng)建設(shè)，促進(jìn)了社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，并通過調(diào)整稅收政策，宏觀調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證市場經(jīng)濟(jì)的有序發(fā)展。財(cái)政稅收帶有一定的強(qiáng)制性，政府通過征收稅款，并進(jìn)行財(cái)政支出，將其回饋給整個(gè)社會(huì)，使集中籌集的資源，得到科學(xué)合理的分配，以促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步。

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作者：牛麗敏 單位：河南省安陽市安陽縣財(cái)政局