優(yōu)化財(cái)政稅收體制策略分析

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摘要:在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，我國(guó)的財(cái)政稅收制度也在此過(guò)程當(dāng)中不斷發(fā)展完善。但就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)財(cái)政稅收體制還存在一定的不足，無(wú)法滿(mǎn)足新市場(chǎng)環(huán)境下的工作環(huán)境。在本文中，將就新形勢(shì)下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略進(jìn)行一定的研究。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；財(cái)政稅收體制；優(yōu)化策略

在現(xiàn)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的情況下，財(cái)政稅收工作的重要性不斷凸顯，通過(guò)該項(xiàng)工作的合理開(kāi)展，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)財(cái)政稅收工作還存在一定的不足，對(duì)實(shí)際工作開(kāi)展效果產(chǎn)生了影響，如果沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的處理，則將導(dǎo)致不良后果的發(fā)生。對(duì)此，即需要能夠?qū)δ壳柏?cái)政稅收體制存在的問(wèn)題進(jìn)行充分把握，以科學(xué)措施的應(yīng)用做好優(yōu)化處理。

1財(cái)政稅收制度

在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過(guò)程中，在財(cái)政制度方面也處于不斷變革的過(guò)程當(dāng)中。其中，分稅制度的存在，能夠有效地劃分中央與地方的權(quán)力，將中央、地方政府業(yè)務(wù)活動(dòng)根據(jù)其責(zé)任、權(quán)力進(jìn)行細(xì)致的分配，且在實(shí)際支出方面也具有規(guī)定與要求，在保證在經(jīng)濟(jì)劃分方面具有合理性的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)，進(jìn)一步縮小不同區(qū)域間存在的貧富差距，也能夠使中央能夠較好地采取措施調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在地方政府當(dāng)中，財(cái)稅費(fèi)用支出也將對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。在財(cái)政收入方面，主要包括有三種類(lèi)型：稅收管理權(quán)限、總體宏觀(guān)規(guī)劃等，且能夠?qū)ξ覈?guó)國(guó)家權(quán)力進(jìn)行保護(hù)，有消費(fèi)稅及關(guān)稅等。地方政府方面，征稅標(biāo)準(zhǔn)則包括有地方稅，如土地增值稅及車(chē)船稅等。通過(guò)合理劃分中央、地方的財(cái)政收支，則能夠?qū)ω?cái)政使用效率起到積極的提升效果，對(duì)于國(guó)家地區(qū)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展具有積極的意義，且能夠使財(cái)政管理工作具有具體、規(guī)范的特點(diǎn)，在此當(dāng)中，也能夠?qū)ぷ髁鞒踢M(jìn)行有效的縮減，保障該項(xiàng)工作開(kāi)展質(zhì)量。在此當(dāng)中，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的存在，能夠使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行具有更為合理的特點(diǎn)，通過(guò)該制度的應(yīng)用，能夠?qū)Φ胤脚c中央間不平衡的情況進(jìn)行有效改善，在該制度應(yīng)用實(shí)施的過(guò)程中，則能夠有效地保障地區(qū)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展，在資金科學(xué)預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)分支稅進(jìn)行科學(xué)調(diào)整，使抵扣政策比例更為合理，為地方發(fā)展打下良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)與保障。

2存在問(wèn)題

就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)稅收體制存在的問(wèn)題有：第一，管理存在限制。對(duì)于我國(guó)財(cái)政稅收體制來(lái)說(shuō)，其在實(shí)際運(yùn)行中將以中央政府為主體實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)指令的，在指令之后，地方政府需要按照要求開(kāi)展工作，即在規(guī)定的時(shí)間范圍以?xún)?nèi)完成相應(yīng)的稅收任務(wù)。對(duì)于該種情況來(lái)說(shuō)，因具有較強(qiáng)的集權(quán)性，則使得在部分區(qū)域無(wú)法良好地實(shí)行分稅制度，且財(cái)政也需要做好收入配置的優(yōu)化，不允許發(fā)生平均情況。第二，預(yù)算核算問(wèn)題。財(cái)政部門(mén)在工作中，在對(duì)下年預(yù)算、年度報(bào)告表進(jìn)行制定時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)的情況即存在虛假信息記錄的情況，以此達(dá)到提升工作效率的目標(biāo)，在相關(guān)報(bào)表的真實(shí)性及準(zhǔn)確性方面有待提升。目前，我國(guó)稅收工作當(dāng)中還存在一定的偷稅漏稅問(wèn)題，對(duì)于部分不法分子來(lái)說(shuō)，經(jīng)常會(huì)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票的方式謀取利益，該情況的存在，則將會(huì)對(duì)實(shí)際稅收收入產(chǎn)生非常大的影響。且企業(yè)在年度結(jié)算時(shí)，也將受到一定的外部因素干擾，進(jìn)而導(dǎo)致偏差問(wèn)題的發(fā)生。在部分企業(yè)中，甚至存在兩套賬本，其中一套上交，另一套作為內(nèi)部賬本使用，對(duì)企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行掩蓋，也影響了實(shí)際稅收上繳量。第三，監(jiān)督管理問(wèn)題。對(duì)于上級(jí)下達(dá)的相關(guān)稅收政策，地方政府在具體政策執(zhí)行上存在態(tài)度消極的情況，沒(méi)有做好對(duì)收稅人員的管理工作，部分領(lǐng)導(dǎo)在交稅收表時(shí)，存在弄虛作假的情況，通過(guò)對(duì)記錄表更改以期逃脫收稅的責(zé)任。且在實(shí)際工作當(dāng)中，部分企業(yè)的偷稅、逃稅情況十分明顯。在此過(guò)程當(dāng)中，也缺少相關(guān)有效的監(jiān)督管理工作，進(jìn)一步加劇了該問(wèn)題的發(fā)生，也因此使具體執(zhí)行稅收制度時(shí)存在較多的問(wèn)題。第四，稅收管理體系。在時(shí)代不斷發(fā)展的過(guò)程中，傳統(tǒng)財(cái)政稅收體制已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足工作開(kāi)展的要求，其中也有很多的問(wèn)題逐漸凸顯，如果沒(méi)有及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)，很可能導(dǎo)致相關(guān)問(wèn)題的發(fā)生，如財(cái)務(wù)管理效率不高以及存在違法行為等，使財(cái)政稅收工作在開(kāi)展中具有混亂的情況，不僅會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化產(chǎn)生影響，也將會(huì)對(duì)地方財(cái)政稅收因此受到影響。

3問(wèn)題應(yīng)對(duì)策略

3.1規(guī)劃稅收體制

在現(xiàn)今我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展、財(cái)政稅收體制改革需求的背景下，需要能夠充分把握工作開(kāi)展形式，在保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定、不斷增長(zhǎng)稅收的基礎(chǔ)上可以對(duì)地方財(cái)政稅收進(jìn)行放權(quán)處理，保證地方政府能夠具有一定的權(quán)力。在融資及減稅免稅方面，需要保證地方政府能夠直接參加到相關(guān)活動(dòng)當(dāng)中，以此保證其在稅收方面能夠獲得實(shí)質(zhì)性效果。在積極劃分權(quán)力的基礎(chǔ)上優(yōu)化配置相關(guān)資源，以此保證地方、中央在具體財(cái)政稅收收入的獲得方面具有合理、科學(xué)的特點(diǎn)。在將權(quán)力歸于地方的情況下，對(duì)地方財(cái)政穩(wěn)定性做出保證，保證財(cái)政稅收能夠滿(mǎn)足實(shí)際情況要求，保證在稅收政策方面具有更強(qiáng)的可行性，在維護(hù)國(guó)家利益的基礎(chǔ)上促進(jìn)地方發(fā)展，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)能夠從中獲得積極的優(yōu)化調(diào)整，在逐步增加財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)打下良好的基礎(chǔ)。

3.2完善稅收政策

為了能夠使稅收在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)方面更好地發(fā)揮作用，做好財(cái)政稅收制度的完善十分關(guān)鍵。在具體工作開(kāi)展中，需要能夠充分堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展理念，結(jié)合我國(guó)目前實(shí)際情況做好稅收體制的調(diào)整。如在目前工作中，我國(guó)在個(gè)人所得稅征收工作當(dāng)中即處于調(diào)整的過(guò)程，對(duì)個(gè)人所得稅繳納最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了提升，這不僅是同時(shí)展趨勢(shì)相順應(yīng)的一種方式，也能夠在刺激消費(fèi)的情況下，對(duì)納稅人納稅積極性進(jìn)行充分的發(fā)揮。而為了更好地實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)，也需要能夠?qū)Νh(huán)境資源、環(huán)境保護(hù)方面做好征稅工作，以此也能夠?qū)Χ愂展ぷ鞯膽?yīng)有作用進(jìn)行發(fā)揮，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出保障，實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的共同進(jìn)步。

3.3加強(qiáng)預(yù)算管理

在財(cái)政稅收改革工作進(jìn)行當(dāng)中，需要能夠?qū)ω?cái)政預(yù)算工作形成重視。在現(xiàn)今稅收改革過(guò)程當(dāng)中，也涉及資金的支出與收入，需要保證財(cái)政預(yù)算能夠處于一定的范圍當(dāng)中。從加強(qiáng)預(yù)算角度考慮，即需要能夠做好財(cái)政預(yù)算管理體系的完善，保證該項(xiàng)工作開(kāi)展的有序性。具體來(lái)說(shuō)，需要能夠充分結(jié)合預(yù)算體系做好控制，保證資金在使用、走向方面都能夠滿(mǎn)足規(guī)定要求，低稅收的調(diào)節(jié)作用充分發(fā)揮。同時(shí)，需要能夠在財(cái)務(wù)預(yù)算工作提升的過(guò)程中，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行全面的反映，以此便于國(guó)家能夠準(zhǔn)確地進(jìn)行決策，在做好總體規(guī)劃的基礎(chǔ)上，將財(cái)政稅收資金應(yīng)用在國(guó)家文化、農(nóng)業(yè)及社會(huì)保障等方面，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政支出及扶持力度，對(duì)我國(guó)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。對(duì)于部分復(fù)式預(yù)算形式來(lái)說(shuō)，也需要能夠做好管理工作，這是因其不僅能夠?qū)Y金流量、走向進(jìn)行反映，且能夠?qū)ω?cái)政收支結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面的反映。對(duì)于長(zhǎng)期預(yù)算，則需要能夠根據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與整體國(guó)情做好規(guī)劃工作，保證兩者能夠共同發(fā)展。對(duì)于農(nóng)業(yè)、教育及社會(huì)保障等國(guó)家重點(diǎn)扶持的項(xiàng)目，則需要能夠加大財(cái)政支出力度，保障各項(xiàng)工作的良好開(kāi)展。

3.4完善轉(zhuǎn)移支付

為了能夠?qū)ω?cái)政轉(zhuǎn)移支付當(dāng)中存在的問(wèn)題與不足進(jìn)行解決，即需要在工作中夠充分聯(lián)系實(shí)際，根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，以此對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用，做好公共服務(wù)的建設(shè)，以此對(duì)區(qū)域當(dāng)中在財(cái)政收入方面存在的不足問(wèn)題進(jìn)行緩解。要在轉(zhuǎn)移支付制度完善的基礎(chǔ)上做好對(duì)應(yīng)管理機(jī)構(gòu)的建立，以此保證轉(zhuǎn)移支付工作的有序進(jìn)行，以此在保證資金收入的同時(shí)更好地使用資金，建立健全完善的管理監(jiān)督制度，避免資金浪費(fèi)情況的發(fā)生，通過(guò)對(duì)轉(zhuǎn)移收入比重的科學(xué)調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。

4財(cái)政稅收監(jiān)督

在實(shí)際工作開(kāi)展中，為了能夠使財(cái)政稅收體制更好地發(fā)揮作用，做好其監(jiān)督工作十分關(guān)鍵。

4.1提升立法層次

在優(yōu)化財(cái)政稅收監(jiān)督管理機(jī)制的過(guò)程中，需要能夠從立法層面開(kāi)展工作，以穩(wěn)妥的方式做好稅收立法管理，為稅收綜合模式創(chuàng)新?tīng)I(yíng)造出好的條件。就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)在財(cái)政稅收管理當(dāng)中還處在行為范疇，需要能夠從行為管理戰(zhàn)略角度出發(fā)，加強(qiáng)立法機(jī)制建設(shè)，為綜合管理工作的進(jìn)行創(chuàng)設(shè)條件。在具體立法管理中，需要能夠從內(nèi)部監(jiān)督控制入手，保證稅收資金預(yù)算能夠滿(mǎn)足資源配置要求，分別從內(nèi)、外兩方面強(qiáng)化監(jiān)督，保證能夠有效地進(jìn)行管理創(chuàng)新。通過(guò)立法層次分析，做好稅收內(nèi)部監(jiān)督管理工作，保證在監(jiān)督平衡機(jī)制方面能夠得到實(shí)現(xiàn)與優(yōu)化，進(jìn)一步提升監(jiān)督管理水平。

4.2稅收監(jiān)督機(jī)制

在具體監(jiān)督工作開(kāi)展中，需要對(duì)各方的主體職責(zé)進(jìn)行明確，強(qiáng)化主體分析，保證各方在工作當(dāng)中都能夠有效落實(shí)職責(zé)，在對(duì)監(jiān)督管理模式創(chuàng)新積極推動(dòng)的情況下，為稅收有效性管理工作的進(jìn)行創(chuàng)設(shè)條件。在上文中，我們對(duì)新形勢(shì)下優(yōu)化財(cái)政稅收體制的策略進(jìn)行了一定的研究。在國(guó)家發(fā)展中，財(cái)政稅收是一項(xiàng)重點(diǎn)工作內(nèi)容，需要以科學(xué)制度的建設(shè)運(yùn)行為該項(xiàng)工作的開(kāi)展提供保障。對(duì)此，即需要能夠在工作當(dāng)中強(qiáng)化分析，在深入剖析現(xiàn)存問(wèn)題的基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際做好體制優(yōu)化，使其在應(yīng)用中更好的發(fā)揮作用。

作者：宋賀利 單位：三門(mén)峽職業(yè)技術(shù)學(xué)院