談稅收征管體制改革下的風(fēng)險管理

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[摘要]稅收征管體制改革工作開展，對有效降低系統(tǒng)性稅收風(fēng)險極為有利。在此背景之下，稅收風(fēng)險管理工作面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。基于此，本文對稅收征管體制改革為稅收風(fēng)險管理工作帶來的影響進(jìn)行了分析，并探索在稅收征管體制改革背景之下，創(chuàng)新開展稅收風(fēng)險管理的方式、方法，以完善稅收風(fēng)險管理機(jī)制。

[關(guān)鍵詞]稅收征管體制；稅制改革；稅收風(fēng)險管理

作為稅收制度、財政管理調(diào)制以及宏觀經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，稅收征管體制改革的作用極為重要。在實踐工作中，為了能更為有效地應(yīng)對稅收風(fēng)險，稅務(wù)工作人員需要適應(yīng)稅收征管體制改革后的新變化，制定出更加符合現(xiàn)有體制需求和市場環(huán)境變換的稅收風(fēng)險管理策略，以切實推進(jìn)工作效率的提升。

1稅收征管體制改革帶來的影響

完善稅收征管體系，提高系統(tǒng)服務(wù)便捷性和高效性，提升稅法遵從度以及社會滿意度、強(qiáng)化稅收職能發(fā)揮是稅收征管體制改革的根本目的[1]。此次改革為稅收風(fēng)險管理帶來的影響是雙向的，稅收風(fēng)險管理將面臨全新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。從積極方面來看，稅收征管體制改革將會為實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理組織創(chuàng)新奠定良好的基礎(chǔ)，還能推進(jìn)稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)優(yōu)化和實現(xiàn)人力資源集成化、合理化配置。從消極方面來看，稅收征管體制改革會促使稅收風(fēng)險管理工作形式調(diào)整。在此環(huán)節(jié)，若未轉(zhuǎn)變管理理念、提升管理能力或未實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)完善，將會難以適應(yīng)此次改革所帶來的變化。

2稅收體制改革下的稅收風(fēng)險管理策略

基于稅收體制改革背景，實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理機(jī)制和運(yùn)行模式完善勢在必行。因此，為提高稅收風(fēng)險管理工作的適應(yīng)性和靈活性，稅務(wù)工作人員應(yīng)該從整體戰(zhàn)略和實際策略兩方面著手開展調(diào)整。

2.1實現(xiàn)制度優(yōu)化模式

在這一環(huán)節(jié)，相應(yīng)的稅收部門應(yīng)明晰與稅收風(fēng)險管理相關(guān)的作業(yè)機(jī)制及現(xiàn)行的稅收管理機(jī)制流程，并通過實現(xiàn)優(yōu)化、創(chuàng)新和完善制度來保障稅收體制改革，以至于稅收風(fēng)險管理工作能夠更為有效地開展。筆者認(rèn)為，至少可以從以下幾個方面做出努力：首先，推進(jìn)現(xiàn)行稅制的進(jìn)一步改進(jìn)。稅務(wù)工作人員需要從機(jī)制上完成現(xiàn)行稅制的改革，才能實現(xiàn)制度性稅收風(fēng)險的消除。比如，優(yōu)化稅收收入結(jié)構(gòu)、降低稅率、擴(kuò)大稅收基礎(chǔ)、推進(jìn)消費環(huán)節(jié)稅收深化等，要通過優(yōu)化構(gòu)建低率寬基的稅制。其次，完善稅收管理模式。目前，國稅地稅機(jī)構(gòu)合并使得國家稅務(wù)總局和省級政府可在相互協(xié)調(diào)下合力辦公。為了能切實實現(xiàn)分稅，需要構(gòu)建更為完善的稅收體系，進(jìn)而為地方爭取更多稅收份額，以提升當(dāng)?shù)卣e極性，獲取其對稅務(wù)工作的有力支持，為打造稅收共治格局奠定基礎(chǔ)。最后，強(qiáng)化稅收管理流程。為適應(yīng)稅收征管體制改革，推進(jìn)稅收風(fēng)險管理轉(zhuǎn)型升級勢在必行，因此必須提升稅收風(fēng)險管理工作的質(zhì)量和效率，應(yīng)基于工作機(jī)制和流程的優(yōu)化變革來實現(xiàn)作業(yè)有效性的提升。比如，簡化稅收管理流程，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維滲透和應(yīng)用、深度分析稅收風(fēng)險多樣性、強(qiáng)化信息技術(shù)與稅收風(fēng)險戰(zhàn)略管理方案融合等。

2.2深化依法治稅

基于稅收征管體制改革，稅務(wù)人員需要著力提升納稅人的納稅遵從度。所以，稅收風(fēng)險管理人員必須提升服務(wù)意識、優(yōu)化管理措施，要切實以納稅人的需求為導(dǎo)向開展有針對性的便民服務(wù)，進(jìn)而確保稅收風(fēng)險識別、預(yù)測和防控工作開展的有效性。為了實現(xiàn)與納稅人之間的有效配合，進(jìn)一步提升稅收風(fēng)險管理成效，稅務(wù)部門還需要保證依法納稅的有效性。此外，還需要完善納稅管理的立法和司法體系，進(jìn)而保證稅法權(quán)威性和實用性的提升。例如，完善《征管法》，以便于與稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法處理涉稅信息。同時，還需要相關(guān)部門對稅收司法保障體系進(jìn)行完善，確保該體系的應(yīng)用可提升稅法強(qiáng)制性和約束力。比如，通過強(qiáng)化稅收部門紀(jì)檢督查，對國家稅收秩序造成破壞的行為進(jìn)行懲處，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)立案查處。當(dāng)然，在實踐環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險管理人員也必須實現(xiàn)依法行政，基于符合法律要求和規(guī)范的執(zhí)法行為維護(hù)稅收管理合法性。此外，稅務(wù)部門應(yīng)構(gòu)建完善的監(jiān)督責(zé)任體系，為保障各級稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收稅提供制度支撐。比如，建立問責(zé)機(jī)制、拓展納稅人監(jiān)督渠道、強(qiáng)化“內(nèi)控+外監(jiān)”模式應(yīng)用等。

2.3加速數(shù)據(jù)和數(shù)字治稅進(jìn)程

稅收風(fēng)險管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)的融合是保障其提高作業(yè)質(zhì)量、適應(yīng)稅收征管體制改革，實現(xiàn)數(shù)字治稅和數(shù)據(jù)治稅的基礎(chǔ)。因此，在實踐工作中必須強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維的應(yīng)用。比如，打造大數(shù)據(jù)作業(yè)氛圍、打造大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理平臺，為提高涉稅數(shù)據(jù)處理效率、增強(qiáng)數(shù)據(jù)資源可用性提供平臺支撐，讓稅收風(fēng)險管理工作的智能性和科學(xué)性得到提升[2]。同時，還應(yīng)該強(qiáng)化對數(shù)據(jù)管理職能部門和工作制度的完善。例如，明確崗位職責(zé)權(quán)利、實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管控、設(shè)立信息應(yīng)用管理機(jī)制等。此外，數(shù)字治稅以及數(shù)據(jù)治稅工作的有效開展，離不開高素質(zhì)專業(yè)人才的支持。因此，為加速該項工作的進(jìn)程，就必須提高專業(yè)人員素質(zhì)并完成人力資源配置的優(yōu)化。組織稅收專家開展分級分類培訓(xùn)，打造“信息+數(shù)據(jù)+財會稅收”復(fù)合型管理人才。

3結(jié)語

綜上所述，基于稅收征管體制改革，稅收風(fēng)險管理工作將面臨巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，此次改革對實現(xiàn)稅收風(fēng)險管理部門系統(tǒng)、資源整合與組織創(chuàng)新有所裨益。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)稅制、稅收管理體制模式以及相關(guān)機(jī)制流程的完善，更需要全面推進(jìn)依法治稅、數(shù)字治稅和數(shù)據(jù)治稅的有效開展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]馮守東.稅收征管體制改革下的稅收風(fēng)險管理[J].湖南稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報,2020,33(01):40-45.

[2]崔永貴.國地稅征管體制改革下的稅收管理過程風(fēng)險與建議——以貴州省六盤水為例[J].湖南稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報,2018,31(05):16-18+26.

作者：鄭意柯 單位：國家稅務(wù)總局樂清市稅務(wù)局