談財政稅收制度創新對中小企業的扶持
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摘要:市場機遇與經濟的高速發展模式下，一批中小企業在政策扶持下，逐漸成形壯大，成了經濟市場無法取代的力量。中小企業雖然規模不大，但對于國家經濟改革和經濟進步的貢獻不容小覷。我國的財政稅收制度，在一定程度上影響著中小企業的發展，通過稅收制度的靈活調整、科學計劃，加大了對中小企業的扶持力度，也適當地減弱了中小企業的納稅負擔，實現了稅收與企業發展的共贏。
關鍵詞:財政稅收;制度創新;中小企業;扶持作用
一、引言
中小企業在發展的道路上，單靠企業自身的資源去拓展市場，形成競爭力還是很困難的。為幫助中小企業更好的發展，從長遠納稅的角度出發，可以在中小企業的前期發展階段，減少其納稅的份額，幫助企業更好地完成科學、技術鉆研，而減弱納稅要求，使得企業得到創新發展，而國家的財政稅收也能夠源源不斷。
(一)資金扶持中小企業由于規模比較小，整體的市場適應力差，部分企業還沒有構建明確的發展方向、發展目標，發展受到了資金、資源的局限，自身無法獲得更大的資金流，也就難以找尋適合企業自身的發展模式，很多中小企業由于資金不足而掙扎在生存線上，財務應用上縮手縮腳，發展緩慢。財政稅收基于中小企業面臨的困境，增設了對企業的投資、扶持項目，能夠開通專款專項計劃，使得企業的融資壓力減小。同時，我國為鼓勵企業進行科研、有長遠的發展計劃，對于能夠進行技術創新的企業、可進行行業技術科研的企業給予了相對的研究資金，而對于其他發展緩慢的健康企業，也開通了信貸扶持業務，使得中小企業能夠暫時地擺脫出眼前的困境，為著長遠的發展而努力。
(二)政策傾斜國家結合自身的資源，在企業與政府的對接工作中，有所傾斜的為中小企業提供了便利。如以國家采購為例，中小企業可在國家采購平臺上，簡化申請的流程，降低采購成本，給予企業部分的優惠與便利政策，使得中小企業在一定的采購份額下，可以優先與政府采購形成鏈接，使得企業在政府采購行動下獲得利益，通過國家政策的傾斜而增加資金進項。
(三)鼓勵中小企業進行改革創新中小企業應適應市場的潮流，隨著市場環境的調整、改變，而做出變革，為幫助中小企業提高市場的競爭力，就需要財政稅收的支持。很多的中小企業由于自身活動受限，已經沒有多余的精力進行企業變革，甚至維持經營還有困難，企業的內部結構難以調控，財政稅收如同活水注入中小企業后，可以幫助中小企業形成自身特點，找到發展的角度。如此，企業能夠有更充足的空間進行產業調整，自主創新和經營優化，并有助于中小企業從經營模式轉換為技術模式，利用更具科學力量、技術形式的方式進行經營活動，致使當前很多中小企業的科研能力厚積薄發。
三、財政稅收制度創新對中小企業的扶持問題
(一)缺乏系統的扶持規劃我國不同地區政府、機構單位等，對于不同企業的扶持方向與力度均有所差異。在財政稅收的扶持與管控下，未形成比較系統化的管理模式，管理方式比較混亂，致使一些中小企業得不到有力的支持，部分專項基金，用于地方龍頭企業，扶持方面沒有一個評定的標準。部分的中小企業剛起步，自身價值、社會影響力均不高，沒有引起財政稅收部門的重視。對此，也沒有評估與監督的嚴格指標，扶持的力度大小不一，扶持的資金供應量不充分，造成資源的分配不勻，優惠的落實性較差，形成本身已有優勢的中小企業得到扶持，而本身還處于發展中的中小企業卻得不到保障的問題。
(二)扶持的手段相對單一財政稅收扶持的形式與扶持的對象皆不夠明確，扶持的方向與方法都比較單一化，現階段仍舊是以財政稅收優惠政策、專項基金來盡心扶持，而實際上的中小企業面臨很多問題，無論是自身發展還是轉型，都在社會環境和市場環境影響下，受到了一定的掣肘。而這些問題無法通過財政稅收扶持形式獲得轉變，企業仍舊缺少自身突破的機遇，比較單一的資金供應模式，對中小企業起到的扶持效果不足，中小企業在發展中仍舊遇到了相應阻力，而這個阻力卻不能因得到財政稅收的扶持得到瓦解。
四、財政稅收制度創新措施
(一)完善扶持制度，給予法律保障應在各個地區，結合中小企業的發展狀況，分析中小企業遇到的實際問題，構建更為完善的財政稅收制度，應綜合對中小企業的扶持目標，使得財政稅收制度更為健全，能夠真正滿足中小企業的發展要求。其中，應對扶持中小企業的規模、力度、范圍等有評估機制，記性明確的扶持分類，可通過法律法規指引財政稅收工作。一方面，要對當地不同環境、市場、社會下的中小企業施行相對的扶持方法。另一方面，還應從財政稅收優惠的角度出發，分別進行短期優惠與長期優惠的扶持設定，使得財政稅收更具規范性，能夠全面保障企業的發展，使得企業得到均衡的財政稅收利益。
(二)促進企業自主創新，加大科技扶持力度當前很多中小企業經營的困境，與企業的科技力量，科學經營能力有關，部分企業缺乏科技生產力，經營模式比較陳舊，且企業缺乏自主創新的基金，也難以進行轉型。財政稅收部門應幫助企業樹立長遠的發展指標，可進行企業活動的自主創新，針對有創新精神，有科研精神，有技術創新能力的企業，應加大扶持的力度，可引進人才對企業進行技術培訓，而在人才引進方面也提供財政稅收的相對優惠。如引進剛畢業的大學生，那么就可以給企業相對的財政稅收優惠，促進大學生就業的同時促使企業注重新型人才的功能。
(三)全面落實扶持計劃，區別對待扶持對象既要全面的扶持中小企業發展，同時，針對不同的中小企業建立目的、經營方向、企業活動等還需要給予區別對待，予以不同的扶持標準，不能單純地看重當地發展比較快的企業，而是要從長遠的視角出發，關注企業的社會貢獻。如，部分企業在進行科技研究，有助于帶動同類企業的發展進步，那么就可以適當的增大扶持力度，并持續關注企業的科技研究。而部分中小企業的運作模式較為陳舊，盡管提供了財政稅收優惠效果不明顯。可基于前期的財政稅收扶持效果，對企業進行評估，對于扶持無效、扶持后企業變動較小的，應減少財政稅收優惠，待企業整改后進行財政稅收扶持。
(四)建立財政稅收隊伍，加強扶持跟蹤管理國家不能在財政稅收扶持后，就放松對企業的后續跟蹤管理工作，應在財政稅收優惠后，分析企業的能力，部分企業雖然得到了財政稅收的專項基金，但沒有充分的利用財政稅收專項基金展開相應工作，而是填補了企業的窟窿，這些問題經過評估、記錄、分析，可成為對企業的經營能力、信譽度等級劃分依據，從而敦促企業進行內部的結構調整，展開企業的工作變革。
(五)科學調整稅率，給予足夠支持基于中小企業的經濟增長情況，可在稅率方面有所調整，幫助中小企業在融資、轉型等意愿下施行計劃，可在立法層面上，云溪中小企業自選納稅方式，嚴格的遵守法律的規定，同時，又能夠結合企業的自身特色而選擇納稅形式，經過審批最終由政府部門來審核其納稅條件。
五、結語
財政稅收極大程度上為促進中小企業的發展提供了支持力量，財政稅收扶持中小企業的同時，還應關注企業的發展力、對企業進行經營評估，幫助中小企業避開市場的浪潮，能夠在財政稅收的支持下，穩步提升其市場競爭力。
參考文獻:
［1］馬正升．財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用［J］．企業改革與管理，2018(5):125．
［2］謝毅哲．財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用分析［J］．現代交際，2018(7):44．
作者：劉小建 單位：石家莊市公路橋梁建設集團
