新形勢下的財政稅收體制改革

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摘要:稅收作為我國財政收入的主要來源，在整體的財政收入中占有非常大的比重，財政稅收為全國各級政府的物質需要提供重要的財務保障，隨著社會經濟的快速發展，我國政府部門也加強了財政稅收方面的投入，對稅收體制制度進行了一系列的創新改革，隨著稅收體制改革制度的出臺，在實際的財政稅收工作中也出現了部分問題，對新形勢下的財政稅收造成不利影響。本文對財政稅收體制改革中存在的問題進行了討論，分析了新形勢下財政稅收體制改革的創新策略。

關鍵詞:新形勢;財政稅收;體制;改革;財政

近年來，我國的財政稅收正在進行多方面的調整和全方位的革新，包括資源分配、協調分配、公正實行等方面，對財政稅收體制進行改革和創新，對保障社會和諧和平衡社會財富有著重要的作用，財政稅收在民生問題和供給物質中占據著不可忽視的地位，為國民需求提供優質服務，保證國民經濟水平的穩步提升，在新形勢背景下，通過對財政稅收體制的改革，借助宏觀政策的扶持，營造社會共贏的優良氛圍，促進我國經濟水平的穩步提升。

一、財政稅收體制改革中存在的問題

(一)財政稅收體制改革具有局限性我國正處于新形勢背景下，對財政稅收體制進行創新改革是必然的發展趨勢，但是目前的財政稅收體制改革過程中，卻存在著一定的局限性，主要體現在財政稅收體制改革的全面性不足，存在遺漏稅種的現象，這是由于財政稅收中涉及的種類繁多復雜導致的，再加上受到多種不確定因素的影響，使稅收間的區分不夠明確，稅收間區分缺少合理性，使實際的財政稅收工作不夠明朗，對財政稅收體制制度的實施形成了阻礙，給財政稅收體制的改革和創新造成了不利影響。

(二)預算管理體制不完善預算管理在財政稅收管理中占據著重要的地位，是財政稅收管理的重要前提條件，預算管理能夠實現稅收資金利用的最大化，提高財政支出的合理性，真正將稅收落實到“取之于民、用之于民”的目標上，目前對于預算管理的作用和重要性，雖然我國政府各級部門對其重要性已經形成了重要的認知，但是在預算管理的體制建設上仍未完善，使整體的財政稅收體制中缺少完善的預算管理體制，相應的監督管理機制缺失，部分政府制定的預算管理體制無法發揮其該有的效果，有效控制財政支出，降低了政府機構制定和規劃預算的效率，嚴重影響著新形勢下的財政稅收體制改革進程。

(三)財政稅收收入無法滿足人民需求目前我國的財政稅收收入和人們的生活要求有著一定的差距，財政稅收收入無法滿足人民的生活要求，在一些基層的政府部門中，其中涉及的服務職能和財政稅收管理體制不一致，能夠支配到公共服務設施環節的財政資金較少;政府的稅收管理部門對財政稅收收入不夠重視，落實財政稅收優惠政策的及時性不足，在實際工作中的責任心不強、缺少積極性，對待工作中的數據信息態度不嚴謹，甚至存在弄虛作假的現象，關于本單位的財政收入和支出情況缺少對社會公開的環節，財務透明度不足，有些財政工作人員存在徇私舞弊的情況，放縱企業、個人的偷稅漏稅現象，從這其中獲取一定的經濟利益，減少了國家財政的收入。

(四)會計準則與稅法要求不符我國目前的財政稅收體制改革過程中，存在著一個普遍的問題，就是會計法與稅法之間的差異較明顯，這一差異嚴重影響著財政稅收工作，對財政稅收體制改革形成了限制，財政稅收工作中需要協調好會計法和稅法二者之間的關系，目前很對的稅務工作者對于稅法和會計法的了解掌握不足，缺少權衡經濟業務處理合理性的能力，在實際的稅務執法過程沒有說服力，對稅務執法部門的整體形象造成不良影響。

二、新形勢下財政稅收體制改革的創新策略

(一)建立垂直管理的財政稅收體制在我國的地方政府中，財政稅收體制改革的獨立性較強，若是地方政府的相應權利較強，會對國家的財政稅收管理造成直接的影響，因此，應在財政稅收體制改革過程中，建立起垂直管理的財政稅收改革體制，從根本上解決地方政府的問題，地方政府在對財政稅收體制進行改革時，通過垂直管理的稅收管理體制，不僅自身具有自主權利，同時，還要接受上級主管部門的監督，創建起財政稅收體制改革垂直管理和監督的全新局面，促進財政稅收收入的提高;建立起垂直管理體制，由中央財政部門對省級財政部門進行管理、由省級財政部門對市級財政部門進行管理、由市級財政部門對縣級財政部門進行管理，將財政稅收體制改革真正落到實處。

(二)完善現行的財政稅收體制我國的財政稅收管理體制具有一定的局限性，需要完善的財政稅收體制，充分發揮出財政稅收的重要作用，由政府部門提高財政稅收體制的合理性，明確稅收種類后，將各個稅種的征收范圍明確，結合實際的經濟類型情況，制定和完善每個稅種的征收標準，相應的調整稅率;分析部分稅種后進行改革，經過合理的分析可降低該稅種的征收標準等;由各級地方政府對自身的實際情況進行分析整合，制定出有關財政稅收的優惠政策，鼓勵和促進產業未來的可持續發展;給予一些產業相應的稅收優惠政策，例如，保護自然環境的產業，反之，加強對破壞資源產業的收稅力度。

(三)構建科學有效的預算管理體制在財政稅收體制革新中，應提高財政稅收管理體制的科學性，建立起針對預算管理的三個執行部門，包括預算監督部門、預算管理部門和預算支出審核部門，保證預算管理循環的完整性，真正實現科學、合理的預算和支出;加強對財政支出合理性的審核和監督力度，對資金的利用率加強把控，嚴格掌握資金的使用情況，避免出現資金使用不明;在預算管理過程中針對政府投資建設項目的實際情況，提高預算計劃的針對性，加強在社會基礎設施建設方面的資金投放力度，相反的，減少在損害資源項目上的預算資金。

(四)調整財政稅收改革的結構由各級政府職能部門對人們的需要進行調查和了解，掌握政府的服務水平和人們的需求是否相符，根據人民的實際需求作為基礎出發點，加強民生建設，提高財政稅收改革的積極性，政府財政部門合理調整本地區的稅收體制，以滿足政府服務規劃的相關要求，及時調整結構適應政府部門提出的民生建設，致力于滿足政府的資金需求，推動財政稅收改革的力度。

三、結語

綜上所述，目前我國正處于社會經濟快速發展的新形勢背景下，在國家整體的經濟發展過程中，財政稅收占據著重要的地位，而對財政稅收體制進行改革是必不可少的重要內容，建立和完善稅收制度，實現對財政稅收體制的改革和實時創新，針對目前的財政稅收體制改革中存在的問題，制定全新的應對策略，調整和完善稅制改革的結構，提高我國財政稅收體制的科學性，為我國的社會經濟穩定發展提供保障，促進國家長足發展和進步。

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作者：袁軼男 單位：山東省福利彩票發行中心