企業財務管理稅收籌劃應用問題實踐

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摘要：目前企業的現金流動速率越來越快，流動分支也越來越多，因此企業的財務管理部門需要不斷提升自我的工作能力，從企業利益出發保證企業始終充滿活力。財務管理部門的稅收規劃始終是企業資金流動的重要指標，企業應該對稅收規劃給予足夠重視，確保財務管理部門的決策能夠落實，企業員工的操作能夠始終正確。文章主要圍繞企業財務管理中的稅收策劃應用問題的實踐思考展開論述討論。

關鍵詞：企業財務管理；稅收策劃；企業規劃

一、引言

稅收籌劃是指企業財務管理部門通過宏觀調控企業內部運營，在法律允許的范圍內巧妙避免額外稅收的產生，增加企業總體收益。因此對于任何企業來說如何正確的調控生產規模以及生產方式，在當下稅收政策不斷變化的潮流中穩定企業效益上漲已經成為值得投入精力研究的一門課題。接下來將列舉一些合理可行的稅收規劃策略，為之后企業的財務管理決策提供一定的參考價值。

二、立足節約稅收，完善稅收籌劃分析

目前企業的運轉需要大量的資金進行后期性流動，然而企業獲得資金的方式無非負債或者權益收益，這兩種籌資方式從稅收的角度來看有著較大的差異，因此公司財務部門需要比較兩者具體差異，在稅收籌劃前做好數據分析，達到節約稅款的目的。就負債收益而言，由于負債并不算在公司純利潤子項目下，因此對于負債收益的稅收政策相對寬松，相比負債收益，權益收益是公司通過合法手段獲得的實質性利潤，要按照國家稅收政策進行納稅，因此企業應該考慮負債收益擴大公司規模。負債收益能夠減少企業相關方面的納稅額度，但是過多的負債則會使得企業承擔的金額風險變大，因此需要企業的財務部門對企業的資金結構做出合理評估，建立合理的稅收籌劃方案。例如企業想要進行擴建需要資金，這個時候企業財務部門就要分析企業目前的資金結構，確定企業當前的發展前景依舊良好，再根據企業的征信以及注冊資金計算出最大負債，如果在企業可接受負債范圍內能夠籌集到足夠的資金完成企業擴建，那么就可以完全依賴負債收益，如果企業負債在安全范圍內不足以支撐此次擴建，則需要在計算稅收率之后投入部分權益收入。當企業完成擴建投入生產盈利后，由于收入利潤會被用來與企業債務抵消，并不計入收稅科目，企業相當于減少了相關稅收款項，達到了節約稅收的目的。因此可以看出，立足節約稅收，通過分析企業資金結構得出合理的負債權益雙投資方案，可以有效減少公司的稅收款項，是一次優秀可行的企業財務管理中的稅收策劃應用問題的實踐探究。

三、根據稅收政策，合理改變企業生產方向

國家的稅收政策一直在變化，對于扶持或者需要發展的地區會給予一定的政策傾斜，因此企業需要觀察國家宏觀調控稅收政策的方向，合理改變企業生產方向，讓企業能夠在政府優惠政策下實現利益最大化。由于國家會根據不同地區的經濟發展狀況設定相關的稅收政策達到經濟平衡發展，所以這樣的宏觀調控往往會帶來稅收方面的直接差異。企業可以根據稅收差異改變自己的服務對象以及生產對象。例如在西部大開發的時間段，國家鼓勵南方企業與西部企業相互合作實現經濟共享，帶動西部經濟發展，因此在稅收政策上對于遠銷西部的產品利潤稅收會有所下調，企業需要抓住這種實時性稅收調控節點，派遣企業外聯人員與西部可以建立合作關系的公司達成合作關系，企業可以在此期間面向對象生產，所有的產成品可以直接銷售給合作公司，從而達到以相同的成本獲得最大利潤的目的。在例如汶川地震，由于國家救災物運輸需要時間并且會浪費大量人力，因此國家往往會調整與災區合作公司的稅收項目甚至給予經濟支持，企業需要抓住機遇在災區建立子公司，通過政府部門的審批可以直接獲得免稅資格，再通過原公司不斷對子公司進行貨物運輸達到在免稅的前提下將貨物銷售到災區從而創造最大的經濟效益。再例如在少數名族或者公益單位，企業可以迎合政府經濟建設方向建立對應生產部門以獲得減稅福利，但是重新建立公司需要花費大量時間與經濟，因此當地公司可以選擇當下經濟效益低下的部門改變生產方向，自動轉型為國家扶持對象，從而達到企業稅收籌劃的經濟目標。此可以看出，在國家宏觀調控經濟發展的背景下，企業可以抓住實時的政府稅收優惠政策，合理改變自己的生產方向，以最少的成本獲取最大經濟效益，是一次優秀可行的企業財務管理中的稅收策劃應用問題的實踐探究。

四、完善成本控制，減少額外稅收

（一）建立科學稅收成本計劃企業的生產成本是關乎到企業生產效益的一個重要組成部分，根據市場需求和稅收政策控制成本也能夠提高企業的隱性經濟效益。例如小型交通物流企業有著明顯的淡季與旺季，在淡季由于經濟效益下滑很多小型交通物流企業選擇轉型達到減少不必要稅收的目的，對于轉型失敗的企業需要進行線上宣傳的方式繼續運營，而線上宣傳需要大量的企業征信稅收成本，因此企業在旺季時需要加大宣傳成本增長企業經濟效益，當淡季到來時，可以減少相關宣傳成本，根據企業性質的淡旺季完善企業運營成本可以減少額外稅收，增加企業經濟效益。因此可以看出，建立科學的成本計劃可以讓企業在任何時間段都能以最小的成本獲得高回報，是一次優秀可行的企業財務管理中的稅收策劃應用問題的實踐探究。

（二）預測稅收成本目標在進行成本預測之前需要企業結合當下稅收政策以及企業生產情況進行合理評估。例如輪胎制造企業在每次進購原材料的時候都要結合當地實時的稅收政策，如果當時稅收高，財務人員就需要統計產品報廢率以及此次生產任務目標，當在確保生產任務能夠完成的情況下盡量減少進購量，如果當時稅率較低，采購部門就要結合企業整體未來的運營方向適量的增加原材料庫存，由于稅收政策的不斷波動，企業在合適的時間購入足夠的原材料可以有效的預測成本從而減少不必要的稅收損失，從而增加企業經濟效益。因此可以看出，預測成本目標可以讓財務部門實時立足企業生產方向，在稅率最低的時刻將企業成本降至最低從而完善稅收策劃參數，是一次優秀可行的企業財務管理中的稅收策劃應用問題的實踐探究。

（三）嚴格控制稅收成本企業的不必要稅收由相當大的比重來自平時生產線上的失敗操作導致，例如很多產成品在生產過程中報廢，而企業的庫存稅以及利潤稅種已經將此類產品進行扣除，所以失敗的生產流程直接導致企業稅收偏高。因此這需要企業嚴格控制成本，提高企業經濟效益。以產品質檢為例，質檢組不能夠只看最終結果，統計產品報廢率上交財務部門進行損失核算，更應該注重生產線上的實時檢測，例如當看到不正規的生產操作時，應該及時制止，吊銷相關員工的技能證書，通過產品返工的方式降低產品報廢率節約企業稅收成本。再例如增強對員工的約束力，將報廢產成品稅收成本由相關生產人員負責一部分，激勵員工始終保持嚴謹的生產態度，嚴格控制稅收成本。因此可以看出，嚴格控制稅收成本有助于企業提高自生的生產效率，在控制生產稅收成本的前提下提高企業經濟效益，是一次優秀可行的企業財務管理中的稅收策劃應用問題的實踐探究。

（四）合理利潤分配利潤分配主要涉及到企業再投資與股權調動問題，很多企業經常出現公司內部想要進行的投資但是部分股東選擇現金分紅導致企業的經濟結構處于不穩定狀態。根據稅收政策，股東獲取紅利需要上繳一定的個人所得稅，所以無形中企業損失了一筆可以用于再投資擴大生產規模的資金。因此企業需要把握國家稅收變動，與股東達成共識，實現企業經濟效益的最大化。例如企業的第一輪生產周期完成，經過最終核算企業利潤足夠進行再投資擴大下一輪生產利潤，但是此時國家對于企業再投資的稅收上升，而個人所得稅下降，那么企業可以選擇將利潤以分紅的形式回饋股東，當稅收政策下調相關稅率的時候再次融資。如果個人所得稅上升而再投資稅率下降時候，企業需要召開股東大會征得股東同意，將此次生成周期利潤再次投入生產，等個人所得稅稅率降低時候再將公司利潤以分紅形式回饋股東。因此可以看出，企業在進行利潤分配的時候需要以企業總體效益為出發點，通過研究當下稅收政策，提出合理的稅收籌劃方案，將利益確實分配到實用的地方去，就能創造更大的企業效益，是一次優秀可行的企業財務管理中的稅收策劃應用問題的實踐探究。

五、總結

通過以上論述我們不難看出，企業在生產運營中需要時刻關注國家對于稅收政策的宏觀調控。結合企業自身的經濟結構可以做出合理的生產方向調整，當稅收政策變化，要進行充分的稅收籌劃分析，將企業利潤最大化的進行分配，只有這樣才能保證企業始終充滿活力，創造出更大的經濟效益。

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作者：高晉文 單位：山西交通實業發展集團有限公司