稅收對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要影響

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摘要：隨著我國改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟(jì)得到了長足的發(fā)展。其中，政府財(cái)政稅收政策起到了很大的作用，這為我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本文針對財(cái)政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中發(fā)揮的作用和影響進(jìn)行了分析，并就財(cái)政稅收政策的具體落實(shí)提出了一些參考意見。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；市場經(jīng)濟(jì)；影響

一、財(cái)政稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系

影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素之一就是社會(huì)資源的分配，在我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的大背景下，更是需要財(cái)政稅收來對收入進(jìn)行合理調(diào)節(jié)。通過財(cái)政稅收的調(diào)節(jié)作用，能夠更好地將人們的收入水平和資源進(jìn)行分配，從而保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定，保障社會(huì)項(xiàng)目的順利實(shí)施。市場經(jīng)濟(jì)下，不再是由國家計(jì)劃決定供給，而是由供求關(guān)系來決定市場的變化，這也是市場的競爭更加激烈的重要原因。也正因如此，財(cái)政稅收在其中發(fā)揮的作用越來越重要。財(cái)政稅收不僅是市場價(jià)格和市場競爭的公平性等方面的保障，同時(shí)也是緩解分配不均和矛盾的重要手段。而且，財(cái)政稅收對市場也有很大的依賴性。由于財(cái)政稅收需要基于市場經(jīng)濟(jì)這個(gè)開放的資源平臺，故而只有市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的好，才能有更多的財(cái)政稅收。此外，稅收是我國財(cái)政收入的主要來源，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，財(cái)政稅收的地位不可替代。合理的財(cái)政稅收，不僅對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的促進(jìn)作用，而且對國家和社會(huì)的進(jìn)步也有著非常重要的意義。合理的財(cái)政稅收制度和政策下的市場經(jīng)濟(jì)，能夠使財(cái)政稅收的數(shù)量和質(zhì)量都大大增加，尤其是經(jīng)過根據(jù)國情和市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況而不斷調(diào)整的財(cái)稅政策和制度，能夠始終發(fā)揮促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的作用，讓我國的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政收入不斷增加。財(cái)政在國家治理中起著基礎(chǔ)性作用，稅制則是國家財(cái)政體系的支撐。我國稅制結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，商品稅等間接稅比重偏高，所得稅等直接稅比重偏低。分稅制改革后，中國的商品稅比重一直處于高位，直接稅的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于稅制優(yōu)化的水平。稅制結(jié)構(gòu)失衡會(huì)給經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來各種不良影響。商品稅屬于生產(chǎn)稅，包含在價(jià)格之中，會(huì)影響企業(yè)盈利和居民收入水平，不利于我國居民消費(fèi)需求的擴(kuò)大。間接稅對貧富差距還會(huì)產(chǎn)生逆向調(diào)節(jié)。我國的稅收制度整體上對收入分配呈現(xiàn)逆向調(diào)節(jié)作用，不利于縮小貧富差距。間接稅與價(jià)格捆綁在一起，與價(jià)格水平變動(dòng)正向相關(guān)，易于引起通貨膨脹。

二、財(cái)政稅收的特征

（一）無償性

在稅法學(xué)和傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)中，稅收的無償性通常是指納稅人向國家繳稅后，國家不會(huì)直接向納稅人支付對價(jià)補(bǔ)償，同時(shí)稅收財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是單向轉(zhuǎn)移的過程，主要由納稅人向國家繳納稅款。

（二）強(qiáng)制性

傳統(tǒng)財(cái)政制度當(dāng)中，稅收主要是國家和政府部門強(qiáng)制征收的款項(xiàng)。若納稅人未嚴(yán)格按照法律要求履行納稅義務(wù)，則征稅機(jī)構(gòu)就可依據(jù)法律規(guī)定對其開展強(qiáng)制納稅，進(jìn)而獲取稅收。但是現(xiàn)代財(cái)政制度中，稅收在征稅、國家用稅權(quán)、征稅權(quán)和向納稅者征稅等環(huán)節(jié)均體現(xiàn)出了十分明顯的強(qiáng)制性。

三、財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)的影響

第一，財(cái)政稅收政策會(huì)影響投資環(huán)境和投資吸引力，特別是財(cái)政稅收政策用于調(diào)控或促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)，通過在不同區(qū)域?qū)嵭胁町惢呢?cái)政稅收政策，可以在宏觀上實(shí)現(xiàn)國家對該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)調(diào)整。比如，對國家希望經(jīng)濟(jì)更加快速發(fā)展的一些地區(qū)，如經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)區(qū)，貧困地區(qū)等，可以在財(cái)政稅收方面予以一定程度的減免，就可以達(dá)到促進(jìn)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。具體來說，財(cái)政稅收政策可以為企業(yè)提供更多的發(fā)展空間，從而使企業(yè)更多地在稅收政策優(yōu)惠區(qū)域發(fā)展，進(jìn)而帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第二，財(cái)政稅收政策可以影響產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，并不是所有產(chǎn)業(yè)都應(yīng)該得到無限制的發(fā)展。如一些污染較大的行業(yè)，就需要通過政策來進(jìn)行限制。而且從市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律來看，各個(gè)國家在發(fā)展過程中，都是通過財(cái)稅政策來實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展秩序的調(diào)節(jié)，從而獲得更優(yōu)化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第三，財(cái)稅政策為企業(yè)創(chuàng)造了良好的經(jīng)營環(huán)境。我國通過實(shí)行積極的財(cái)稅政策、擴(kuò)大內(nèi)需以及增加出口等方式拉動(dòng)國內(nèi)的需求，這在保證經(jīng)濟(jì)增長的情況下，使我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展處于良好狀態(tài)。特別是近些年來的財(cái)稅方面的改革，如增值稅“營改增”改革，降率減費(fèi)，所得稅減稅優(yōu)惠等方面的調(diào)整，這對企業(yè)解決經(jīng)營和發(fā)展中的重難點(diǎn)問題提供了很好的條件。

四、促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政稅收具體措施

財(cái)政稅收政策對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作用十分重要，合理的財(cái)政稅收政策能夠?qū)κ袌鼋?jīng)濟(jì)起到積極的促進(jìn)作用。但是，對于市場經(jīng)濟(jì)這樣一個(gè)本身就在不斷發(fā)展的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，財(cái)政稅收政策要能夠更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就要從采取和落實(shí)積極的財(cái)政稅收政策，完善稅收機(jī)制，完善市場監(jiān)管，強(qiáng)化資金的使用引導(dǎo)作用，保證財(cái)政稅收的規(guī)范性等幾個(gè)方面來進(jìn)行。

（一）不斷地完善稅收機(jī)制

稅收機(jī)制是開展財(cái)政稅收工作的基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中，要更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收工作，保證稅收工作的質(zhì)量和效率，更好地推動(dòng)財(cái)稅工作的開展，就一定要對現(xiàn)有的稅收機(jī)制進(jìn)行不斷的完善。通過對現(xiàn)有財(cái)稅工作的調(diào)整優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、均衡發(fā)展的目標(biāo)，最終更好地推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、健康的前行。

（二）完善市場經(jīng)濟(jì)背景下的征稅標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)政稅收具有較強(qiáng)的強(qiáng)制性與無償性，因此，在稅收工作中應(yīng)采取有效措施推動(dòng)財(cái)政稅收與市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展也受到了人們的高度重視。為此，應(yīng)積極建立以市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)的征稅標(biāo)準(zhǔn)，從而有效提高其公正性和客觀性。建立更加公正和客觀的征稅標(biāo)準(zhǔn)，可加強(qiáng)征稅的公平性和公正性。而提高稅收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性既可以約束生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，又能夠減輕納稅人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。因此征稅部門需要高度重視，認(rèn)真地做好財(cái)政稅收征收標(biāo)準(zhǔn)研究與編制工作。

（三）強(qiáng)化資金的使用和引導(dǎo)作用

財(cái)政稅收的資金使用也是財(cái)稅政策的重要內(nèi)容之一。財(cái)政部門要對資金的使用進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和管理。比如，對需要鼓勵(lì)和支持的新興產(chǎn)業(yè)，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級，農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，扶貧工作等，都需要財(cái)政稅收在政策和資金上予以傾斜。這就需要政府財(cái)政部門更好地強(qiáng)化資金的使用和導(dǎo)向，將財(cái)政稅收支出更好地進(jìn)行協(xié)調(diào)。

（四）保證財(cái)政稅收的規(guī)范性

財(cái)政稅收是政府依照法律或法規(guī)的規(guī)定，對個(gè)人或組織無償征收貨幣或是實(shí)際物品的統(tǒng)稱。財(cái)政稅收具有強(qiáng)制性和無償性，其原則包括公平性原則，效率性原則，適度原則等。財(cái)政稅收的規(guī)范性是保證市場經(jīng)濟(jì)得以生存和發(fā)展的必要條件。通過規(guī)范的財(cái)政稅收，既可以合理地對納稅人進(jìn)行課稅征收，使納稅人的負(fù)擔(dān)保持在可承受的范圍內(nèi)，同時(shí)也可以更好的規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，財(cái)政稅收對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有巨大的影響，適度合理的財(cái)政稅收，不僅可以為企業(yè)營造良好的經(jīng)營環(huán)境，還可以對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)節(jié)，并引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展。但是，財(cái)政稅收的完善措施還需隨市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)一步的探索和加強(qiáng)，如此才能更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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作者：張正輝 單位：福建省閩東力捷迅藥業(yè)有限公司，