中小企業稅收籌劃的現狀改善策略

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【摘要】稅收是中小企業經營發展需要承擔的重要法律義務，直接影響企業的管理決策和經濟效益，因此，中小企業需要提高對稅收籌劃的重視，通過合理的稅收籌劃，減輕企業的稅收負擔，提高財務管理效率，實現經濟效益的最大化。但是，受到資源配置各方面因素的影響，中小企業稅收籌劃還存在一定的不足之處需要進一步改善。論文對稅收籌劃進行了簡單概述，并探討了中小企業稅收籌劃的現狀及改善策略。

【關鍵詞】中小企業；稅收籌劃；現狀；改善策略

1引言

中小企業是我國國民經濟的重要組成成分，為我國人民增加大量就業機會的同時，帶動了相關行業的進步，進一步促進了我國經濟的發展。近年來，中小企業的發展越來越規范，面臨的市場競爭壓力日趨增加，這就需要中小企業加強內部改革，合理控制生產成本的同時，實現企業經營效益的最大化。由于中小企業面臨的稅收負擔較重，影響企業競爭力的提升，因此，中小企業需要提高對稅收籌劃的重視程度，調整好稅收方案，使得各項經濟活動能夠順利進行。稅收籌劃在一定程度上可以提高企業的經濟效益，但是也存在很多問題導致企業出現財政風險，例如稅收籌劃認識不足、內部控制不到位等，這就需要企業增強稅收籌劃意識，積極采取有效措施提高稅收籌劃水平，促進企業健康、穩定發展。

2稅收籌劃概述

2.1基本概念

我國企業稅收籌劃還處于探索階段，對其的定義，一般理解如下：稅收籌劃是企業法人或者自然法人在嚴格遵守我國各種納稅法律法規的前提下，合理采用靈活、有效的措施規劃和調整各項生產、經營活動以及投資行為的稅務，還可以積極借鑒優秀企業或集團的管理辦法，提高稅收籌劃效率，實現降低稅款支持、提高經營效益的目標[1]。稅收籌劃還具有如下特點：第一，合法性，稅收籌劃必須在法律規定的范圍內進行，要避免偷稅、逃稅等非法行為；第二，籌劃性，稅收籌劃是納稅人通過合理的規劃，改善經營方式、融資方式、投資方式等，從而做到事前、事中、事后的整體規劃；第三，目的性，稅收籌劃具有明確的目的，即盡量減少稅收支出，提升納稅人的稅后收益。

2.2重要意義

中小企業是我國實現稅收的主力軍，對于國家財政收入意義重大。稅收籌劃是現代中小企業財務管理的重要組成部分，能夠有效提高企業的納稅意識，同時提升企業的財務管理能力。進行納稅籌劃，企業不僅需要全面了解國家的法律政策，還要綜合分析自身的經營情況，將各項經濟活動與稅務政策相關聯，從而提升企業的綜合競爭實力。通過納稅籌劃，中小企業還可以提升資金的支配和利用效率，避免各種財務風險，積極發揮稅收杠桿作用，進而幫助相關財務部門及時發現稅收管理存在的問題，實現及時納稅，為國家稅收事業貢獻力量，從而達到企業效益和國家效益雙贏的目標。

3中小企業稅收籌劃現狀

3.1稅收籌劃認識不足

我國中小企業一般采用所有權和經營權高度集中的管理模式，權利大部分集中在高層管理者的手里，而管理者往往過分看重開拓市場帶來的經濟效益，對于稅收籌劃沒有過多的重視。一些管理者對稅收籌劃認識不夠全面，往往認為稅收是國家稅務部門的工作，企業只需要根據相關規定完成納稅就行，如果進行稅收籌劃，對于企業而言會消耗更多的人力、物力、財力，這種想法會使得企業容易忽略相關的稅收優惠政策。一些中小企業雖然嘗試稅收籌劃，但是僅僅依靠財務部門對單個稅種或者單獨環節進行籌劃，缺乏全面性和適用性，導致稅收籌劃失去效用。

3.2財會人員素質較低

我國中小企業的數量逐年增加，一些中小企業發展尚不成熟，財會人員的素質有待進一步提升。稅收籌劃對于財會人員的要求較高，財會人員不僅需要了解財務、會計相關的知識，更要全面掌握稅收籌劃的相關法律知識和技巧。中小企業的財會人員往往負責各項財務管理管理工作，對于稅收籌劃缺乏經驗和技巧，在實際的工作中，只是根據以往的工作經驗處理財務、賬務情況，根據相關稅務部門的要求進行各種稅費的按時繳納，這種財務管理辦法過于死板，不能夠根據我國稅法和經濟法的變動做出相應的調整和創新，因此，提高財會人員的素質十分關鍵[2]。

3.3財務內控不到位

稅收籌劃一項高級的財務管理工作，對于企業的財務內部控制工作提出了更高的要求，但中小企業由于受其資金的制約，通常公司架構比較簡單，機構設置不完善，內部控制較為松散，管理不規范，特別是內部控制及財務管理方面存在著重大缺陷。中小企業對市場經濟以及財務政策了解不夠全面，很難制定出科學的財務內部控制制度，對員工的約束效應也難以發揮，導致很多員工的內部控制意識薄弱，在各項工作中難以提高財務管控的效率，影響企業稅收籌劃工作的開展。

4中小企業稅收籌劃改善策略

4.1增強稅收籌劃意識

中小企業在積極配合國家稅收工作的同時，也要增強稅收籌劃意識，在法律允許的范圍內，利用各種優惠政策，提高稅收籌劃的效率，進而實現經濟效益與社會效益的雙贏。企業管理者要認識到稅收籌劃與生產經營之間的重要聯系，在制定成本控制策略的同時，需要做好長遠的發展規劃，不僅要借助企業自身的改革提升效益，更要積極響應國家的經濟優惠政策[3]。現代市場競爭激烈，企業面臨的各種影響因素較多，這就需要管理者提高稅收籌劃風險防范意識，提高在經營活動以及涉稅事務中的警惕性，隨時應對突發風險，冷靜、客觀地作出判斷，并及時制定相關決策。

4.2制定稅收籌劃方案

在制定稅收籌劃方案的過程中，企業需要進行全方位、多角度的考量，根據自身的經營狀況和投資規劃制定科學、合理的方案。優秀的稅收籌劃方案往往通過合理、合法的手段來達到預期的目標，但是在實際的實施過程中，由于多種因素影響可能會產生諸多額外費用以及機會成本，因此，納稅籌劃方案要綜合考慮到企業面臨的各種因素，采取有效方法實現成本控制。此外，中小企業要保證制定的納稅籌劃方案的實用性，能夠在日常活動中靈活應用，從而適應稅收政策和相關法規的調整與發展，有效規避不必要的風險，實現分散性操作，達成企業發展目標。

4.3完善內部控制

內部控制是中小企業進行稅收籌劃的基本保障，為此，中小企業可以從以下幾個方面進行完善：第一，加強資產控制，制定和完善資產臺賬制度，做好資產變動登記，并定期對資產情況進行盤點，從而實時、全面把控企業資產動態；第二，加強會計控制，以國家的會計準則和政策做依據，并結合自身管理特點，制定符合企業發展的會計控制制度，從而有效規范會計工作，提高財務管理效率；最后，定期開展培訓課程，包括工商、保險、金融、貿易等方面，加強財會人員的專業知識培養，提高其綜合素質以及實踐操作能力，同時了解經營、投資等活動的稅收政策及法律規定，提升稅收籌劃效率[4]。

5結語

總而言之，中小企業加強稅收籌劃，能夠為各項經營策略的制定提供科學的依據，減少企業的納稅支出，實現整體經營效益的提升。我國制定了很多優惠政策來鼓勵中小企業發展，中小企業更應該全面做好納稅籌劃，提高自身的經營管理水平，創造更大的經濟效益，進而推動我國經濟的發展。

【參考文獻】

【1】朱彥秋.“營改增”背景下的中小企業稅收籌劃研究[J].財會學習,2016(07):165-166.

【2】李昕楠.中小企業稅收籌劃設計與管理問題的分析[J].中國商論,2016(11):29-31.

【3】梁濱.基于中小企業視角下的稅收籌劃研究[J].西安文理學院學報(社會科學版),2016(06):63-65.

【4】李西杰,王業軍.我國中小企業稅收籌劃的現狀及對策[J].中小企業管理與科技(下旬刊),2015(07):72-73.

作者:柴宏波 單位:寧波嘉信置業有限公司