企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的風險管控

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企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作需要著眼于企業(yè)的長遠利益和整體利益，不能僅僅是考慮當下的利益，需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展做出完整的規(guī)劃方案。

企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的風險

企業(yè)的稅務(wù)籌劃對于減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔，促進企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用，但是由于稅務(wù)籌劃主要是在稅法的邊緣進行，致使稅務(wù)籌劃面臨眾多的風險，稍有不慎將會導(dǎo)致企業(yè)承擔相應(yīng)的法律責任，甚至還會造成十分嚴重的經(jīng)濟損失。當前企業(yè)稅務(wù)籌劃中面臨的風險主要有以下幾個方面：

1．稅收政策變化導(dǎo)致的風險。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國的稅收政策也在不斷的調(diào)整，但是企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要是針對稅收政策進行指定的，但是如果在一定時期內(nèi)稅收籌劃僅僅是根據(jù)未改變之前的稅收政策指定的，稅收政策改變之后原本的稅務(wù)籌劃將不再適應(yīng)現(xiàn)行的稅收政策，這將會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)現(xiàn)象的經(jīng)濟活動等等。由于企業(yè)的稅收籌劃大都是稅前籌劃，國家的稅收政策往往會根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況做出適當?shù)卣{(diào)整和變化，這給稅務(wù)籌劃設(shè)計提出了一定的挑戰(zhàn)，由于稅收政策變化導(dǎo)致的企業(yè)的稅務(wù)風險問題是比較常見的，嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟活動和企業(yè)的健康發(fā)展。

2．稅收執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風險。由于我國的稅法政策經(jīng)常做出一些調(diào)整，一些稅法的解釋仍然存在一定的問題。由于各地的稅法條例比較多，一些執(zhí)法人員對于稅法的理解并不十分完善，由于當前稅法執(zhí)行人員的素質(zhì)參差不齊，由于執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中對企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作理解不到位而判斷錯誤，這將會嚴重影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，甚至會造成企業(yè)的經(jīng)濟損失，嚴重地會判定企業(yè)的違法，這對于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作造成了十分不利的影響。

3．企業(yè)對稅收政策認識不充分導(dǎo)致的風險。企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要是由專業(yè)的工作人員完成，但是由于稅務(wù)籌劃工作在起的實施時間比較短，企業(yè)這方面的人才也比較缺少，由于工作人員對于稅法的認識以及稅收政策的解讀有誤，制定出的稅務(wù)籌劃也難以達到減少稅收負擔的目的，甚至會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。由于稅收政策經(jīng)常做出調(diào)整，企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員不僅僅需要掌握稅收政策同時還需要了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和相關(guān)的經(jīng)濟管理知識。但是當前企業(yè)這方面的人才比較缺少，由于工作人員的失誤或者是對政策的認識不足導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風險也是常見的風險之一。

企業(yè)稅務(wù)籌劃的風險防范

企業(yè)稅務(wù)籌劃作為企業(yè)減少稅務(wù)負擔，促進企業(yè)發(fā)展的重要措施之一，在當前的企業(yè)發(fā)展中得到廣泛的應(yīng)用。但是由于企業(yè)稅務(wù)籌劃工作主要是在稅法的邊緣進行的，同時也是根據(jù)稅收政策進行制定的，但是由于當前我國的稅法并不十分完善，稅收政策也經(jīng)常做出調(diào)整，導(dǎo)致我國稅務(wù)籌劃中往往會存在一定的風險，這些風險將會造成企業(yè)的經(jīng)濟損失，甚至還會違反相關(guān)的法律，嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。今后需要進一步加強和完善對企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的監(jiān)督，減少稅務(wù)籌劃的風險，保障企業(yè)的順利發(fā)展。

1．樹立稅務(wù)籌劃的風險意識。稅務(wù)籌劃雖然對于企業(yè)的健康發(fā)展有減少稅務(wù)負擔的重要作用，但是企業(yè)的稅務(wù)籌劃也存在眾多的風險，嚴重影響企業(yè)的健康發(fā)展。在今后企業(yè)的發(fā)展中需要進一步加強對稅務(wù)籌劃的認識，樹立稅務(wù)籌劃的風險意識。一方面企業(yè)需要樹立依法納稅的意識，稅務(wù)籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進行的，因此企業(yè)需要充分認識到依法納稅的重要性，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。另一方面企業(yè)需要樹立稅務(wù)籌劃的風險意識。企業(yè)需要充分認識到稅務(wù)籌劃的風險性，樹立風險意識，并采取有效的措施避免稅務(wù)籌劃的風險，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

2．提高企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員的素質(zhì)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作主要是由專業(yè)的工作人員完成，作為稅務(wù)籌劃人員不僅僅需要掌握稅務(wù)籌劃的專業(yè)知識，同時還需要了解和掌握稅法的相關(guān)知識以及企業(yè)發(fā)展的管理和經(jīng)營內(nèi)容。但是由于企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作發(fā)展時間比較短，企業(yè)的相關(guān)專業(yè)人員比較缺少，一些稅務(wù)籌劃工作人員由于缺少工作經(jīng)驗也難以提高稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量。企業(yè)一方面需要加強對稅務(wù)籌劃工作人員的培訓工作，積極促進企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展，另外企業(yè)還需要進一步引進一些高水平的稅務(wù)籌劃工作人員，提高企業(yè)稅務(wù)籌劃水平，減少企業(yè)的稅務(wù)負擔。

3．加強對現(xiàn)有稅法和稅收政策的研究。企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要依據(jù)就是根據(jù)現(xiàn)行的稅法和相關(guān)的稅收政策，因此進行稅務(wù)籌劃工作需要對稅收法律和稅收政策進行全面的理解和認識，這樣才能減少由于稅收政策認識不足導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風險。企業(yè)需要組織相關(guān)的工作人員進行稅法和稅收政策的研讀工作，系統(tǒng)學習和認識稅法以及稅收政策，同時還需要關(guān)注稅收政策的變化，對當前的稅收政策變化導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風險進行合理的預(yù)測，減少由于稅收政策變化導(dǎo)致的風險。由于當前我國的稅收相關(guān)法律和政策并不十分完善，企業(yè)需要針對這一情況提出合理的措施，稅務(wù)籌劃工作需要根據(jù)當前的經(jīng)濟發(fā)展大環(huán)境以及稅收法律的改變進行預(yù)測工作，稅務(wù)籌劃的制定需要有一定的前瞻性，這樣才能更好地保障企業(yè)的健康發(fā)展。

結(jié)語

企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作對于減少企業(yè)的稅收負擔，促進企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用，但是由于稅務(wù)籌劃工作主要是在稅法的邊緣進行，再加上當前我國的稅收政策經(jīng)常做出調(diào)整和稅法的不完善，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃經(jīng)常存在一定的風險。今后需要進一步完善企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，提高稅務(wù)籌劃工作人員對于稅收政策的認識，針對企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀做出合理的稅務(wù)籌劃政策，減少企業(yè)的稅收負擔。（本文作者：丁小滿 單位：山東省兗州煤業(yè)股份有限公司鐵路運輸處）