企業稅收籌劃問題分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業稅收籌劃問題分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：納稅統籌規劃是企業在遵守國家法律法規的前提下，針對稅務征收政策，通過籌集資金、經營管理以及投資的方式方法完成稅收的統籌規劃。在稅務征收的實際施行階段，企業進行合理的納稅規劃能夠提高經濟收益。納稅統籌規劃要合理合法，依據國家規定。

關鍵詞：企業；稅務征收；納稅統籌

稅務的統籌規劃是一種能夠有效推動企業在法律允許單位內合理減少應該繳納的稅款，同時還能夠降低企業稅務支出。在企業、集團等日常經營管理活動當中，稅務的規劃是一項非常重要的工作內容，系統科學的進行這一項工作，除了能夠推動企業發展和國家法律法規的完善外，還可以提高納稅人的個人收益，而且稅收的統籌規劃還能夠改善國內現有的產業結構和資源，可謂是一舉多得。

一、當前國內企業在稅務征收籌備方面存在的不足之處

(一)企業集團等在有關稅務的規劃方面思想上存在的問題(1)針對有關稅務方面工作的合理合法性思想認識程度不夠。企業或者集團等內部的財務工作人員，對于有關稅務方面的知識理論了解程度不足，所以在實際的稅務征收規劃的工作當中，并不能很好地結合企業經營實況和現有政策。在有關稅務的工作當中，企業的第一反應就是怎么樣避稅，如果僅僅從字面意義上理解的話，很多工作人員僅僅把它認為是逃稅和漏稅，但事實上，避稅和上述二者有著非常大的區別，避稅的前提就是在法律允許的范圍內進行，但逃稅漏稅是不一樣的，二者是 違反法律的做法。但是企業集團等內部的許多工作人員并不能夠很好地把它們區分開來，他們認為規劃稅務的相關工作的根本目的就是躲避稅款，繳納稅款的人員研究稅務法律中的漏洞，修改企業經營中的真實營業狀況甚至是篡改財務內容來進行稅務規劃。稅務規劃工作是企業納稅人在我國法律法規允許的范圍內采用有效的手段來降低企業應繳稅款的一項合法行為，相比于逃稅漏稅等行為，有著本質上的差別，稅務規劃工作是合理合法的，但是有很多企業在進行這一項工作的時候，容易有違法行為出現，這就需要提高財務相關工作人員對于稅務的認識與了解。(2)調查了解了企業內部人員對于稅務征收的相關看法之后，了解到他們基本上都把稅務的規劃活動看作是一次性的，并不能夠應用于長久的工作內容。觀察國內現有階段稅務征收籌劃的大致情況和未來的發展趨勢來說，除去較少一部分的合資企業和外資企業以外，有很大一部分進行過稅務規劃的企業，尤其是規模不大的企業，都認為稅務規劃工作不是長久性的，僅僅是短期內企業有需要時候的行為，然而用現如今有關管理的知識來考慮這個問題的話，稅務征收的籌謀規劃，其實是企業在日常的經營管理活動當中，一個非常重要的經營內容，是能夠幫助獲取更大經濟效益的一種行為方式。總的來講，稅務征收是保障企業、集團等可以照常經營、不斷壯大規模的一個很重要的成本資源。與此同時，在所有支出當中，只有納稅這一項內容是直接關系到企業的財務狀況以及相關的理財狀況的，所以當企業領導人以及有關工作人員充分了解，明白了稅務這一項理論以后，就要意識到這一項工作并不是短期內的目標，而是要長久地被規劃在企業的經營管理活動當中。

(二)國家有關稅務的相關規定不夠充分，在執行過程中常有忽略一般來說，人們進行一項工作的時候，這個問題越復雜越難以理解，就越容易在這些環節上出現失誤，所以當一個國家的稅法相關規定越不好理解的時候，進行稅務相關工作時就越容易出現疏漏，嚴重的時候還會造成大問題?，F如今國家在將稅務體制進行變革之后，稅法變得更加復雜，所以也就難以避免的會出現各種各樣的問題，然而當出現問題的時候，就很容易給那些想要進行違法活動的人提供可乘之機，嚴格按照法律法規來界定的話，避稅是在法律允許的范圍之中的。整改這樣或者那樣的納稅項目，一般都不會處分企業的納稅員工。通俗來說，避稅是在法律允許之下進行的活動，而偷稅漏稅是不被法律所允許的。但是，因為當前階段國內稅務單位管理并不夠規范，而且資源有限，就算是有合格的執行人員，這樣環境下進行的工作還是難免避免的會出現漏洞，而且在執行法律規范的過程中還不夠嚴格，時常有疏忽的地方，這就導致很多人想要利用那些漏洞來實現自己那些違法目的。

(三)從事稅務規劃有關工作的業務人員職業素養水平不夠國家對于稅務師資格證書的獲取有著很多的規定，其中有關稅務征收規劃活動是重點考核項目?；诖朔N原因，當前階段國內從事稅務征收活動的相關工作人員以及工作單位等，主要組成內容包括稅務事務處理中心以及注冊稅務師。然而，由這兩部分組成的有關工作人員的職業水平、職業素質等水平相差過大，不同的工作人員之間整體綜合素養相差較大，高水平、高質量的人才在現階段是比較缺乏的，很大程度上導致稅務征收籌劃的整體效益有所降低，致使稅務規劃方案不能夠達成設定的成果。

(四)集團、單位等的稅務工作存在局限以及考慮不夠全面的問題一般來說，當一個企業集團或者單位等在進行稅務規劃工作的時候，方案的制定都是來自第三方的專家，規劃期間把節省稅務開支當作根本目的，也是因為這樣的原因。很多企業、集團、單位等都僅僅看重資金的節省，從而忽略了稅務規劃工作對于公司發展的影響到底是正面的還是負面的。這也就導致稅務工作存在局限，以及考慮不夠全面的問題。雖然說減少企業在稅務方面的支出能夠緩解企業在資金方面的困難，但這只是短期的，不能夠為企業長遠的發展提供實際幫助，所以等工作人員為企業制定水務規劃的時候，一定要考慮到企業的發展目標，制定一個更有全局觀的制度。

二、針對企業稅務規劃工作現存問題的應對措施

(一)強化對稅務征收管理工作的監督核查的工作力度。由于稅款的征收規劃是比較系統科學且工作內容比較復雜的一項工作，所以在稅收執法的過程中存在忽視情況，就會有一部分企業妄想鉆法律的空子進行偷稅漏稅行為活動，監管以及執法部門的工作人員就要更加公平公正，鐵面無私，嚴格懲治那些違法的人，但是進行懲罰不是為了傷害那些違法分子，只是想要利用這些懲罰對其進行警告，教育他們使得其意識錯誤并進行改正。當處罰方式變得更加嚴厲，這種時候往往代表著違法分子進行違法活動的風險在提升，這樣的方式能夠有效推動企業納稅人能夠依法納稅，是非常重要且有效的手段。

(二)企業集團方面(1)無論是企業還是有關單位，都應該提高自己的主動性，積極了解有關稅務的各方面相關的問題，只有真正了解了這一項內容，才能夠更好地規劃完善稅務征收這項工作。有一部分企業在進行稅務征收規劃這一系列工作的時候，并不是采用籌劃稅務等來降低繳納稅款的壓力等，所以通常來說這種情況下進行的稅務籌劃工作都是不夠合理的。(2)尋求第三方的助力。企業如果想要解決減小企業繳納稅的壓力和降低風險這兩大問題，那么編寫制作一個完善的稅務規劃是非常有效的方式。企業有四大無法自身解決的問題，具體包含著證件、事實，法律、流程等四大方面，綜上所述，如果企業想要順利的解決困難，那么上述四個方面有關問題是一定要解決的。在面對我國的稅務單位的時候，其實企業納稅人所處的形勢并不樂觀，所以如果想要合理合法保證納稅人的權利，就要有專業的工作人員對此進行籌備。所以，企業在面對稅務問題的時候，就要聘用具備專業知識的工作人員，比如律師等。

三、結束語

總的來講，稅務規劃這項工作直接關系到企業運營的效果，是非常重要的工作內容。同時也體現了納稅是關乎到企業自身利益和國家利益的重要工作內容。所以，必須結合市場環境的特點，系統引導和稅收規劃工作，使其能夠推動企業和國家發展。

參考文獻

[1]陳杭春.企業稅收籌劃存在的問題及處理策略分析[J].納稅,2020,14(04):49-50.

[2]慕恩成房地產企業稅收籌劃存在的問題及解決措施[J].中國鄉鎮企業會計,2018(06):61-62.

[3]張藝薷.企業稅收籌劃中的風險問題及應對措施[J].商,2015(48):134.

作者：許丹云 單位：宏景科技股份有限公司