企業稅收籌劃與財務管理相關性分析

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摘要：企業管理層能夠借助財務管理活動與稅收籌劃工作，對資源配置情況以及生產結構進行優化、調整，持續增加企業的經濟收益。本文將分別對企業稅收籌劃、企業財務管理進行分析，研究企業稅務籌劃與財務管理現狀，探究企業財務管理與稅收籌劃的相關性。

關鍵詞：財務管理；稅務減負；稅收籌劃

財務管理與稅務籌劃的高效融合有助于完善兩方面的工作，推動二者的有效開展，不斷完善企業運營管理機制，促進企業的高效發展，更好地適應行業的進步與變革，保障企業的長久穩定發展。基于此，對于財務管理與稅收籌劃相關性的探究有著重要意義。

一、企業稅收籌劃

作為各級地方政府以及政府職能部門管理企業財務活動的重要途徑，稅收是在各行業標準與法律法規的共同約束下，被專業人員科學合理地開展的系統性工作，有助于進一步規范市場經濟的合理發展。基于稅收，企業所開展的籌劃活動是指，在行業標準以及相關法規條例的框架下適當地優化、調整企業各項經營活動以及生產結構，制定具有較高實用性、適應性、合理性的運營方案，盡可能降低企業稅收，提升企業的經濟利益。相比于外部環境，稅收更能夠展現出企業的實際收益效果，是國內各行業對企業實際的營運情況進行評判的關鍵性指標，能夠展現出在市場經濟環境下企業的綜合價值。但是相應的，企業所獲取的經濟收益越高，也就需要將更多的稅費繳納給有關部門。基于此，絕大多數企業會在法律允許范圍內，對生產結構與經濟發展模式進行科學合理的創新、整合，實現資源配置的最優化，盡可能降低企業稅收負擔，保障企業始終在正確軌道上發展壯大。

二、企業財務管理

企業在開展各項經濟活動時，主要依托財務管理活動，提升運營生產管理能力，使企業管理層能夠對各部門的實際發展狀況產生直觀了解，保障各項經濟活動的順利開展，不斷完善企業經濟結構，促進企業的穩定長久發展。通過落實各項財務管理活動，企業管理層能夠借助科學合理的手段對資源配置情況以及生產結構進行優化、調整，持續增加企業的經濟收益。由于企業的財務管理活動覆蓋面較廣，能夠直接接觸到企業各部門流程；因此，財務管理效率、質量也會在一定程度上影響管理層的各項決策。簡單而言，財務管理活動包括了對企業運營收益、各項開銷的規劃管理與實時記錄，有助于推動企業各項經濟活動的順利開展。

三、企業稅收籌劃與財務管理現狀

（一）稅收籌劃的重要性作為財務管理活動的重要環節，稅收工作的開展基礎是有效的財務總結活動，而稅收籌劃工作主要是將財務管理與稅收工作相聯系。大多數企業的財務部門在開展財務管理活動時，主要圍繞實際稅收狀況，改革并調整企業的各類經濟活動、各項運營生產活動；因此，這些工作也被統稱為稅收籌劃工作；其主要目的在于從戰略層面引導企業的稅收工作，發揮其指導作用，圍繞企業經濟結構開展科學有效的革新活動，進一步強化企業的綜合效益。在現實的稅收背景下，企業可以依托稅收籌劃工作，合理有序地配置自身資源，將具有較強可靠性、科學性的行業信息、市場數據提供給企業決策層，以提升企業決策的正確性。隨著國內各地區經濟的飛速發展，國內各大企業也在持續擴展稅收籌劃的應用邊界，這使得該項工作的影響力持續擴大，在財務管理活動中的重要性日益顯著。現階段，稅收籌劃工作已逐漸變為大部分企業的主要財務管理方向，指導企業制定長遠的發展戰略。

（二）工作水平有待提升相比于西方發達國家，國內各行業的發展情況還有待提升，各領域也存在諸多不足；例如，國內各行業未能充分了解稅收知識，管理層對于財務知識的認知較差，未能圍繞稅收籌劃工作進行深入了解和探究，無法保障稅收籌劃工作的高效性、高質量。現階段，國內大部分企業管理層的思想認知僅僅局限于依托稅收籌劃，降低企業稅負；未能以稅收籌劃為切入點，根據企業的實際業務制定長遠的發展規劃。

（三）缺乏高素質人才作為財務管理的重要環節，稅收籌劃工作也需要依靠企業內部的專業財務人員，復雜制定實施相關的工作內容。但國內大多數企業在開展稅收籌劃工作時，主要依賴傳統的財務崗位、報稅崗位的工作人員，在一定程度上降低了稅收籌劃的針對性。相關工作崗位上的管理人員不具備較廣的知識覆蓋面，甚至出現了專業不對口的現象；其自身的專業能力、綜合素養不足以應對稅收籌劃工作的實際需求。高素質人員的缺乏使得企業難以有效開展稅收籌劃工作，不能結合企業的實際發展需求，提高企業的經營效率。

（四）工作制度有待完善國內部分企業在開展財務管理活動時，未能嚴格依照相關工作制度與作業規范，影響了財務管理活動與稅收籌劃工作的質量、效率。管理制度的完善直接關系到企業能否順利開展；財務管理活動與稅收籌劃工作質量有助于推動相關工作效率質量的提升。現階段，國內大部分企業存在的普遍問題為，管理層未能充分認知稅收籌劃工作的重要性，忽視了稅收籌劃安排的有效性，沒能圍繞稅收籌劃工作制定細致全面的工作方案，進而無法達到預期的工作效果，未能實現高效、高質的減負目的。

四、企業財務管理與稅收籌劃的相關性

（一）工作內容企業具有較為復雜的管理運營機制、較大的資金流動性。因此，財務工作人員在開展財務管理活動時，應將一定的精力投入到資金具體去向、來源的查詢工作中，增強財務管理活動的合理性、有效性。依照具體的工作內容，企業的主要財務管理活動主要包括股權利益分配、生產運營、投資、資金籌備等四個方面，而上述四方面都與企業稅收有著密切關系。在市場經濟體制下，國內各行業均有明確的稅收核算方法，主要圍繞具體的資金往來進行相應的計算。相比于外部環境，稅收更能夠展現出企業的實際收益效果，是國內各行業對企業實際的營運情況進行評判的關鍵性指標，能夠展現出在市場經濟環境下企業的綜合價值。因此，企業應圍繞各項經濟活動的資金流動情況，開展稅收籌劃工作，制定高效、高質的工作計劃，盡可能地降低稅收，提高企業各項經營活動的經濟利益、財政收益。與此同時，企業還可以依托會計統計處理以及適宜的財務管理方法，強化稅收籌劃工作的針對性，加強財務管理活動與稅收籌劃之間的緊密聯系，結合企業主營業務進一步提高企業經濟利益、財政收益。［1］

（二）工作目標作為企業財務管理活動的重要部分，稅收籌劃工作的主要目的在于結合企業的主營業務減輕稅務負擔。現階段，國內各行各業市場經濟體制下，仍然未能明確界定稅收籌劃工作的具體內容，難以在各項財務管理活動中有效分配稅收籌劃工作目標內容。相比于傳統的財務管理活動，企業開展的絕大多數稅收籌劃工作具有明顯的微觀特點，在工作的實際進程中會出現不同程度、不同方向的變化。相比之下，財務管理活動位于企業各項經營管理活動的最頂層，其主要從宏觀層面對企業發展進行引導，涵蓋了稅收籌劃工作的目標方向，在一定程度上影響著企業發展的各項決策工作。簡單而言，從工作目標角度對稅收籌劃進行分析，可以發現大部分企業主要會圍繞生產投資項目制定稅收籌劃方案，以減少納稅金額，該目標也與財務管理活動存在本質差別。與此同時，企業圍繞稅收籌劃工作所制定的戰略性目標具有較強的基礎性，有助于鞏固各項財務管理活動，指導財務目標的發展與演變，對于頂層財務管理活動具有較強的推動作用。［2］

（三）工作職能企業管理層在圍繞各項財務管理活動進行決策時，也需要充分考慮稅收籌劃因素。稅收籌劃工作不僅能夠將可靠性較強且具有較高真實性的稅收數據信息提供給企業決策層，也能夠在關鍵時間節點引導企業決策者深入思考稅收數據信息的內在價值，進一步強化決策活動的合理性、高效性、科學性。從工作職能角度，對企業稅收籌劃作業進行分析，可以發現該項工作能夠將信息與服務提供給企業決策層，圍繞企業各項財務管理活動開展有針對性的限制與約束活動，避免企業部分財務管理活動步入錯誤軌道。從工作職能角度對財務管理利益活動進行分析，可以發現其根本作用在于充分落實稅收籌劃工作與企業的各項經濟活動，執行各項科學方案。基于此，企業管理層應結合財務管理與稅收籌劃的特點，適當協調雙方的具體工作內容。從工作職能著手，實現兩者的統一協調發展，進一步為企業減免稅務負擔，降低稅務成本，提高企業的經濟利益、財政收益。

（四）兩者相融合企業的各類經濟活動以及各項生產項目中都蘊含著稅收籌劃工作，稅收籌劃有助于整合聯系企業各項財務工作。在實際的工作進程中，企業的財務管理目標也會出現普通方向不同程度的變化，疊加各項目之間以及各類經濟活動的差異性；企業管理層在將財務管理與稅收籌劃進行融合時會面對諸多障礙，這在一定程度上阻礙了企業獲取最大的經濟效益，對于企業的穩定長久發展產生不利影響。基于此，企業管理層應加強財務管理工作與稅收籌劃間的聯系，加快兩者的融合速度，切實增強雙方的相關性。［3］比如，企業可通過開展稅收籌劃活動，更為直觀地反映企業在各個發展階段自身的管理水準以及項目收益狀況；依托財務管理活動，企業能夠整合各方面的信息，調整財務工作內容、企業管理制度，以增加企業經營利潤。財務管理與稅務籌劃的高效融合有助于完善兩方面的工作，推動二者的有效開展，不斷完善企業運營管理機制，促進企業的高效發展，更好地適應行業的進步與變革，保障企業的長久穩定發展。

五、結語

綜上所述，企業稅收籌劃與財務管理現狀為稅收籌劃展現出了重要作用，相關工作水平有待提升，缺乏高素質人才，工作制度有待完善；企業稅收籌劃與財務管理的相關性體系在工作職能、工作目標、工作內容等多方面；通過加強財務管理工作與稅收籌劃間的聯系，加快兩者的融合速度，切實增強雙方的相關性，有助于進一步降低企業稅收負擔。

參考文獻

［1］李沁芬.淺析稅收籌劃與企業財務管理之間的相關性［J］.財經界，2018（36）.

［2］鄭寅梅.稅收籌劃與企業財務管理［J］.商情，2020（37）.

［3］王沛娟.企業財務管理中的稅收籌劃原則研究［J］.中國市場，2020（28）.70

作者：安曉嶺 單位：山西省焦炭集團有限責任公司