企業(yè)會計核算稅收籌劃運用分析

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摘要：企業(yè)在發(fā)展的過程中，開展有效的會計核算工作，可以更好地提升企業(yè)內(nèi)部管理的質(zhì)量和水平。在進行會計核算的過程中，進行必要的稅收籌劃，可以對企業(yè)的納稅問題進行有效的處理，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文從稅收籌劃對會計核算工作的影響中入手，提出在企業(yè)會計核算工作中，優(yōu)化開展稅收籌劃工作的途徑和策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會計核算；稅收籌劃；運用分析

市場經(jīng)濟的激烈發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也不斷加劇，為更好地保障企業(yè)的綜合實力水平，需要對企業(yè)內(nèi)部的管理工作進行高水平的展開。進行稅收籌劃是企業(yè)進行會計核算工作中重要的組成，為了企業(yè)能達到減輕稅收負擔(dān)的目的，進行科學(xué)的投資、理財?shù)然顒佣季哂兄匾囊饬x。因此，在企業(yè)會計核算工作的開展中，一定要對稅收籌劃工作進行必要的應(yīng)用，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理工作質(zhì)量的高水平提升。

一、稅收籌劃對企業(yè)會計核算工作的影響

（一）提升會計工作的專業(yè)性在開展企業(yè)的會計核算工作中，運用稅收籌劃，可以更好地提升企業(yè)會計工作的整體質(zhì)量水平，對于工作人員自覺執(zhí)行各種會計制度和核算要求，也具有一定的促進作用。在開展稅收籌劃工作的過程中，需要工作人員對相關(guān)的稅收政策、法律熟練全面的掌握，能夠以企業(yè)發(fā)展過程中的利潤為目標(biāo)，進行專業(yè)的籌劃。在開展籌劃的過程中，需要工作人員具備熟練的會計專業(yè)知識，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的各個會計信息的準(zhǔn)確性進行有效的判斷，分析和應(yīng)用。因此，稅收籌劃工作的開展，可以更好地提升企業(yè)會計工作的專業(yè)水平。

（二）提升企業(yè)的自覺納稅意識企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中，自覺納稅的意識在不斷提升。稅收籌劃工作開展的前提，是要對企業(yè)需要繳納稅費進行必要的分析和控制。因此，企業(yè)開展稅收籌劃工作，是建立在能夠積極主動納稅的基礎(chǔ)上的，是對從法律角度正確的處理納稅工作的一種積極的態(tài)度。企業(yè)在開展會計核算工作的過程中，積極運用稅收籌劃，可以更好地在法律允許的范圍內(nèi)，在政策規(guī)定的制度內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)合法納稅的過程，更好地提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。

（三）維護企業(yè)的經(jīng)濟收益在企業(yè)開展會計核算工作的過程中，應(yīng)用稅收籌劃，可以有效地對企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流情況進行合理的控制，使現(xiàn)金流出的時間變長，保證企業(yè)在運行過程中現(xiàn)金流的安全性，保障企業(yè)資金的合理使用，價值提升。這是因為，在企業(yè)運行的過程中，會使用大量的資金，而資金在一段時間的使用過程中，會產(chǎn)生一定的增值，將整個現(xiàn)金流的流出時間進行拉長，可以實現(xiàn)在這個時間段內(nèi)資產(chǎn)價值的提升，從而對于企業(yè)整體的經(jīng)濟收益提升，非常有利。

（四）建立企業(yè)現(xiàn)代化的管理制度在現(xiàn)代化的企業(yè)運行的過程中，一定要改善之前傳統(tǒng)的管理制度，促進企業(yè)更適應(yīng)現(xiàn)代化的市場競爭環(huán)境，實現(xiàn)長遠的可持續(xù)發(fā)展。而在企業(yè)開展內(nèi)部的會計核算工作過程中，進行稅收籌劃工作的展開，能夠推動企業(yè)制度的建設(shè)速度，對于提升管理者的現(xiàn)代化管理水平，從企業(yè)長遠發(fā)展的角度思考如何減稅，如何創(chuàng)新，進而制定各種改革的制度和措施，都具有積極的意義。稅收籌劃工作的開展，將進一步實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理制度的完善建設(shè)。

二、企業(yè)會計核算工作中運用稅收籌劃的基本原則

（一）合法性開展稅收籌劃工作，一定遵守合法性的基本原則。納稅是一個企業(yè)基本的義務(wù)，開展稅收籌劃，要在各種政策和法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行開展，才是有效的，才是合理的。否則，將會使企業(yè)陷入偷稅、漏稅的惡性事件中，嚴(yán)重影響企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益。

（二）效益性開展稅收籌劃工作，還要遵守效益性的基本原則。企業(yè)進行稅收籌劃工作的開展，主要的目的是為了更有效地減少納稅的金額，保證企業(yè)的利潤收入。因此，在開展稅收籌劃的過程中，要對企業(yè)的收入和支出進行合理的控制，使稅收籌劃工作的開展具有一定的意義，能夠?qū)崿F(xiàn)。

（三）專業(yè)性稅收籌劃工作是一項專業(yè)性很強的工作，在開展的過程中，需要工作人員具備專業(yè)的會計知識和稅法知識，并且能夠?qū)Ω鞣N政策和法律規(guī)定進行熟練掌握，在高素質(zhì)的要求以及專業(yè)部門工作環(huán)境保障中，才能使開展企業(yè)稅收籌劃工作的專業(yè)性得到很好的體現(xiàn)。

三、企業(yè)會計核算工作中運用稅收籌劃的方法

（一）在收入結(jié)算中運用企業(yè)開展稅收籌劃工作，要從收入結(jié)算工作的開展中進行具體的應(yīng)用。企業(yè)在收入結(jié)算的過程中，可以獲得更多的現(xiàn)金，而企業(yè)還不用支付額外的費用。企業(yè)在進行結(jié)算的過程中，也分為不同的類型，而不同類型的收入結(jié)算情況也被按照不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)進行納稅義務(wù)時間確認，納稅時間的不同繳納的稅金的時間就有所不同。因此企業(yè)要對各種收入情況進行合理的分析，選擇最有效的一種方式進行結(jié)算。比如，在進行直接銷售收入結(jié)算的過程總，只需要進行最直接的收款處理，結(jié)合收款憑證，在約定的時間內(nèi)完成收款，即可算作企業(yè)的收入，不同的收入時間，也可以產(chǎn)生不同的資金價值，實現(xiàn)不同效果的經(jīng)濟收益。又比如，委托收款和預(yù)售收款，都要求對收款的時間進行確定，并且各種手續(xù)和物品的發(fā)貨、接收都要有一定的憑證。另外，分期付款的方式中，協(xié)議產(chǎn)生的價格為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同或合同沒有收款日期，為發(fā)出貨物當(dāng)天確認收入。因此，企業(yè)在運用稅收籌劃的過程中，要對不同的結(jié)算方式進行研究，最終實現(xiàn)減稅的效果。

（二）在成本費用中運用在進行稅收籌劃的過程中，要注意結(jié)合稅收政策中的規(guī)定，對可能產(chǎn)生的各種費用和損失情況進行必要的預(yù)測，降低納稅金額。在對成本費用進行預(yù)計的過程中，主要可以使用以下方法進行。1.折舊法企業(yè)在長期的運行過程中，固定資產(chǎn)會出現(xiàn)不同程度的耗損情況，隨著時間的延長，耗損越嚴(yán)重。因此，固定資產(chǎn)的價值在不斷下降。但是固定資產(chǎn)中，成本的比例很大，發(fā)生貶值的過程中，會直接影響到企業(yè)的效益收入。因此，在進行稅收籌劃的過程中，要對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行折舊方法的計算。一般情況下，可以使用加速折舊和直接折舊兩種形式進行計算，而不同的形式下，產(chǎn)生的納稅金額也是不一樣的，加速折舊的形式對于企業(yè)所得稅的減少具有一定的優(yōu)勢。企業(yè)要根據(jù)不同的情況，進行合理的選擇使用。2.長期股權(quán)投資核算企業(yè)在運行過程中，還會涉及不同程度的投資行為，尤其是在長期投資的過程中，需要對長期投資過程中的權(quán)益和成本進行核算，按照權(quán)益法和成本法進行具體的展開。使用兩種不同的方法進行核算，會對最終企業(yè)的納稅金額產(chǎn)生一定的影響。因此，在具體選擇的過程中，要根據(jù)企業(yè)投資的金額，保證企業(yè)投資的賬面金額價值，使用不同的方法進行核算，保證達到減負減稅的效果。3.存貨計價企業(yè)在經(jīng)營的過程中，為了提升利潤價值，經(jīng)常會使用存貨計價的方法進行核算。存貨計價和存貨成本之間的關(guān)系非常緊密，企業(yè)選擇不同的核算方法，也會產(chǎn)生不同的稅金要求。企業(yè)要在保證效益的基礎(chǔ)上，進行合理方法的選擇使用，發(fā)揮出稅收籌劃工作的價值和作用。

四、企業(yè)會計核算工作中稅收籌劃工作的優(yōu)化措施

（一）緊密結(jié)合政策的變化開展籌劃在我國的稅收政策中，設(shè)置了很多種的稅收種類，不同的稅收種類有不同的征稅對象，而不同的稅收種類也會制定不同的稅收政策。企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，要對不同的稅收種類、稅收政策進行分析，掌握各種稅收政策的不同，使用效益最優(yōu)化的方式進行企業(yè)的納稅應(yīng)用。另外，一些地方政府也會出臺相關(guān)的稅收政策，企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，要綜合各種政策的不同效果，保證稅收籌劃工作的科學(xué)性、合理性。

（二）緊密結(jié)合企業(yè)的目標(biāo)開展籌劃企業(yè)在進行稅收籌劃工作開展的過程中，一定要緊密的結(jié)合企業(yè)的效益最大化目標(biāo)進行。要對企業(yè)在進行運行過程中的各種風(fēng)險進行必要的判斷，通過建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對各種信息進行全面的搜集，對可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險進行嚴(yán)格的監(jiān)管。并且，在開展申報工作的過程中，一定要保證各種賬目的有效性，實現(xiàn)企業(yè)在合理的范圍內(nèi)，做好轉(zhuǎn)移賦稅，保證企業(yè)的良好穩(wěn)定發(fā)展。

（三）對稅收籌劃的內(nèi)容進行優(yōu)化企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，要保證其內(nèi)容的合理性，能夠在開展各種投資、理財?shù)倪^程中，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。首先，可以對企業(yè)選擇使用的組織形式進行優(yōu)化，根據(jù)相關(guān)的法律政策規(guī)定，不同的組織形式，將會按照不同的稅收標(biāo)準(zhǔn)進行納稅金額的制定。因此，企業(yè)要在進行組織形式的選擇中，選擇最有利于企業(yè)綜合效益的一種形式，進行嚴(yán)格納稅標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行。其次，在進行稅收籌劃的過程中，要嚴(yán)格地遵守各種法律和政策的規(guī)定，保證企業(yè)各種投資回報增加的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)減稅的效果。

（四）對稅收籌劃的流程進行優(yōu)化企業(yè)在會計核算的過程中，進行稅收籌劃，需要對稅收籌劃的各個流程進行不斷優(yōu)化，保證工作開展的有效性，科學(xué)性。比如，企業(yè)在運行的過程中，需要多種渠道的融資行為，在進行融資的過程中，需要對不同的資本比例情況進行綜合的把握，要對資本的結(jié)構(gòu)進行必要的考察，對于企業(yè)在融資之后，是選擇使用合并重組的方式進行繼續(xù)經(jīng)營，還是使用合并聯(lián)營的方式進行繼續(xù)經(jīng)營，要進行全面的數(shù)據(jù)對比，對具體的融資過程進行把控。另外，在進行融資的過程中，不同的投資地點和不同的投資方式，都會產(chǎn)生不同的納稅標(biāo)準(zhǔn)，而造成最終需要交納稅費的金額不同。因此，在進行選擇的過程中，要綜合的考慮企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益，在最適合的時間、地點，進行最適合的投資方式應(yīng)用，最大化的保障企業(yè)的效益。

五、結(jié)語

在企業(yè)開展會計核算工作的過程中，進行稅收的籌劃，要做好收入的結(jié)算工作和成本費用的控制工作，只有合理的對稅收工作進行有效的籌劃，才能保證企業(yè)繳納最合理的稅費，實現(xiàn)綜合效益的最優(yōu)化。在開展稅收籌劃工作的過程中，也根據(jù)企業(yè)的實際情況進行綜合的分析，在政策和法律允許的范圍內(nèi)，減少企業(yè)的稅費繳納，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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作者：徐燕 單位：寧夏沙湖旅游股份有限公司