企業會計核算稅收籌劃運用分析
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摘要：企業在發展的過程中，開展有效的會計核算工作，可以更好地提升企業內部管理的質量和水平。在進行會計核算的過程中，進行必要的稅收籌劃，可以對企業的納稅問題進行有效的處理，保障企業的經濟效益。本文從稅收籌劃對會計核算工作的影響中入手，提出在企業會計核算工作中，優化開展稅收籌劃工作的途徑和策略。
市場經濟的激烈發展，企業之間的競爭也不斷加劇，為更好地保障企業的綜合實力水平，需要對企業內部的管理工作進行高水平的展開。進行稅收籌劃是企業進行會計核算工作中重要的組成，為了企業能達到減輕稅收負擔的目的，進行科學的投資、理財等活動都具有重要的意義。因此，在企業會計核算工作的開展中，一定要對稅收籌劃工作進行必要的應用，從而實現企業內部管理工作質量的高水平提升。
一、稅收籌劃對企業會計核算工作的影響
（一）提升會計工作的專業性在開展企業的會計核算工作中，運用稅收籌劃，可以更好地提升企業會計工作的整體質量水平，對于工作人員自覺執行各種會計制度和核算要求，也具有一定的促進作用。在開展稅收籌劃工作的過程中，需要工作人員對相關的稅收政策、法律熟練全面的掌握，能夠以企業發展過程中的利潤為目標，進行專業的籌劃。在開展籌劃的過程中，需要工作人員具備熟練的會計專業知識，能夠對企業內部的各個會計信息的準確性進行有效的判斷，分析和應用。因此，稅收籌劃工作的開展，可以更好地提升企業會計工作的專業水平。
（二）提升企業的自覺納稅意識企業在開展稅收籌劃工作的過程中，自覺納稅的意識在不斷提升。稅收籌劃工作開展的前提，是要對企業需要繳納稅費進行必要的分析和控制。因此，企業開展稅收籌劃工作，是建立在能夠積極主動納稅的基礎上的，是對從法律角度正確的處理納稅工作的一種積極的態度。企業在開展會計核算工作的過程中，積極運用稅收籌劃，可以更好地在法律允許的范圍內，在政策規定的制度內，實現企業合法納稅的過程，更好地提升企業的經濟效益，促進企業的長遠可持續發展。
（三）維護企業的經濟收益在企業開展會計核算工作的過程中，應用稅收籌劃，可以有效地對企業內部的現金流情況進行合理的控制，使現金流出的時間變長，保證企業在運行過程中現金流的安全性，保障企業資金的合理使用，價值提升。這是因為，在企業運行的過程中，會使用大量的資金，而資金在一段時間的使用過程中，會產生一定的增值，將整個現金流的流出時間進行拉長，可以實現在這個時間段內資產價值的提升，從而對于企業整體的經濟收益提升，非常有利。
（四）建立企業現代化的管理制度在現代化的企業運行的過程中，一定要改善之前傳統的管理制度，促進企業更適應現代化的市場競爭環境，實現長遠的可持續發展。而在企業開展內部的會計核算工作過程中，進行稅收籌劃工作的展開，能夠推動企業制度的建設速度，對于提升管理者的現代化管理水平，從企業長遠發展的角度思考如何減稅，如何創新，進而制定各種改革的制度和措施，都具有積極的意義。稅收籌劃工作的開展，將進一步實現企業現代化管理制度的完善建設。
二、企業會計核算工作中運用稅收籌劃的基本原則
（一）合法性開展稅收籌劃工作，一定遵守合法性的基本原則。納稅是一個企業基本的義務，開展稅收籌劃，要在各種政策和法律規定的范圍內進行開展，才是有效的，才是合理的。否則，將會使企業陷入偷稅、漏稅的惡性事件中，嚴重影響企業的社會效益和經濟效益。
（二）效益性開展稅收籌劃工作，還要遵守效益性的基本原則。企業進行稅收籌劃工作的開展，主要的目的是為了更有效地減少納稅的金額，保證企業的利潤收入。因此，在開展稅收籌劃的過程中，要對企業的收入和支出進行合理的控制，使稅收籌劃工作的開展具有一定的意義，能夠實現。
（三）專業性稅收籌劃工作是一項專業性很強的工作，在開展的過程中，需要工作人員具備專業的會計知識和稅法知識，并且能夠對各種政策和法律規定進行熟練掌握，在高素質的要求以及專業部門工作環境保障中，才能使開展企業稅收籌劃工作的專業性得到很好的體現。
三、企業會計核算工作中運用稅收籌劃的方法
（一）在收入結算中運用企業開展稅收籌劃工作，要從收入結算工作的開展中進行具體的應用。企業在收入結算的過程中，可以獲得更多的現金，而企業還不用支付額外的費用。企業在進行結算的過程中，也分為不同的類型，而不同類型的收入結算情況也被按照不同的稅收標準進行納稅義務時間確認，納稅時間的不同繳納的稅金的時間就有所不同。因此企業要對各種收入情況進行合理的分析，選擇最有效的一種方式進行結算。比如，在進行直接銷售收入結算的過程總，只需要進行最直接的收款處理，結合收款憑證，在約定的時間內完成收款，即可算作企業的收入，不同的收入時間，也可以產生不同的資金價值，實現不同效果的經濟收益。又比如，委托收款和預售收款，都要求對收款的時間進行確定，并且各種手續和物品的發貨、接收都要有一定的憑證。另外，分期付款的方式中，協議產生的價格為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或合同沒有收款日期，為發出貨物當天確認收入。因此，企業在運用稅收籌劃的過程中，要對不同的結算方式進行研究，最終實現減稅的效果。
（二）在成本費用中運用在進行稅收籌劃的過程中，要注意結合稅收政策中的規定，對可能產生的各種費用和損失情況進行必要的預測，降低納稅金額。在對成本費用進行預計的過程中，主要可以使用以下方法進行。1.折舊法企業在長期的運行過程中，固定資產會出現不同程度的耗損情況，隨著時間的延長，耗損越嚴重。因此，固定資產的價值在不斷下降。但是固定資產中，成本的比例很大，發生貶值的過程中，會直接影響到企業的效益收入。因此，在進行稅收籌劃的過程中，要對企業的固定資產進行折舊方法的計算。一般情況下，可以使用加速折舊和直接折舊兩種形式進行計算，而不同的形式下，產生的納稅金額也是不一樣的，加速折舊的形式對于企業所得稅的減少具有一定的優勢。企業要根據不同的情況，進行合理的選擇使用。2.長期股權投資核算企業在運行過程中，還會涉及不同程度的投資行為，尤其是在長期投資的過程中，需要對長期投資過程中的權益和成本進行核算，按照權益法和成本法進行具體的展開。使用兩種不同的方法進行核算，會對最終企業的納稅金額產生一定的影響。因此，在具體選擇的過程中，要根據企業投資的金額，保證企業投資的賬面金額價值，使用不同的方法進行核算，保證達到減負減稅的效果。3.存貨計價企業在經營的過程中，為了提升利潤價值，經常會使用存貨計價的方法進行核算。存貨計價和存貨成本之間的關系非常緊密，企業選擇不同的核算方法，也會產生不同的稅金要求。企業要在保證效益的基礎上，進行合理方法的選擇使用，發揮出稅收籌劃工作的價值和作用。
四、企業會計核算工作中稅收籌劃工作的優化措施
（一）緊密結合政策的變化開展籌劃在我國的稅收政策中，設置了很多種的稅收種類，不同的稅收種類有不同的征稅對象，而不同的稅收種類也會制定不同的稅收政策。企業在開展稅收籌劃的過程中，要對不同的稅收種類、稅收政策進行分析，掌握各種稅收政策的不同，使用效益最優化的方式進行企業的納稅應用。另外，一些地方政府也會出臺相關的稅收政策，企業在開展稅收籌劃的過程中，要綜合各種政策的不同效果，保證稅收籌劃工作的科學性、合理性。
（二）緊密結合企業的目標開展籌劃企業在進行稅收籌劃工作開展的過程中，一定要緊密的結合企業的效益最大化目標進行。要對企業在進行運行過程中的各種風險進行必要的判斷，通過建立完善的風險預警系統，對各種信息進行全面的搜集，對可能產生的各種風險進行嚴格的監管。并且，在開展申報工作的過程中，一定要保證各種賬目的有效性，實現企業在合理的范圍內，做好轉移賦稅，保證企業的良好穩定發展。
（三）對稅收籌劃的內容進行優化企業在進行稅收籌劃的過程中，要保證其內容的合理性，能夠在開展各種投資、理財的過程中，實現企業利益最大化。首先，可以對企業選擇使用的組織形式進行優化，根據相關的法律政策規定，不同的組織形式，將會按照不同的稅收標準進行納稅金額的制定。因此，企業要在進行組織形式的選擇中，選擇最有利于企業綜合效益的一種形式，進行嚴格納稅標準的執行。其次，在進行稅收籌劃的過程中，要嚴格地遵守各種法律和政策的規定，保證企業各種投資回報增加的基礎上，實現減稅的效果。
（四）對稅收籌劃的流程進行優化企業在會計核算的過程中，進行稅收籌劃，需要對稅收籌劃的各個流程進行不斷優化，保證工作開展的有效性，科學性。比如，企業在運行的過程中，需要多種渠道的融資行為，在進行融資的過程中，需要對不同的資本比例情況進行綜合的把握，要對資本的結構進行必要的考察，對于企業在融資之后，是選擇使用合并重組的方式進行繼續經營，還是使用合并聯營的方式進行繼續經營，要進行全面的數據對比，對具體的融資過程進行把控。另外，在進行融資的過程中，不同的投資地點和不同的投資方式，都會產生不同的納稅標準，而造成最終需要交納稅費的金額不同。因此，在進行選擇的過程中，要綜合的考慮企業的社會效益和經濟效益，在最適合的時間、地點，進行最適合的投資方式應用，最大化的保障企業的效益。
五、結語
在企業開展會計核算工作的過程中，進行稅收的籌劃，要做好收入的結算工作和成本費用的控制工作，只有合理的對稅收工作進行有效的籌劃，才能保證企業繳納最合理的稅費，實現綜合效益的最優化。在開展稅收籌劃工作的過程中，也根據企業的實際情況進行綜合的分析，在政策和法律允許的范圍內，減少企業的稅費繳納，促進企業可持續發展。
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作者：徐燕 單位：寧夏沙湖旅游股份有限公司
