談企業稅收籌劃涉稅風險與規避

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摘要：稅收籌劃在企業的經營與管理中發揮著重要的作用，在推進現代企業的改革和創新發展的過程當中，稅收籌劃工作的開展不可避免地存在一定程度的涉稅風險，且風險的類型和成因比較多。為確保企業在稅收籌劃中取得較大的收益，在做好該項工作的同時，需要加強對涉稅風險的管理與控制，準確的把握和分析企業涉稅風險的成因，在此基礎上采取更具有針對性的措施和手段，構建更加系統完善的風險預警和防范機制，有效的防范和規避涉稅風險，從而達到科學合理的節稅、避稅、降低稅負的目的，增加企業的收益。本文主要探究分析了企業稅收籌劃中常見的幾種涉稅風險、風險成因及規避策略，希望對企業稅收籌劃工作的規范化、高效化開展有所幫助。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；涉稅風險；規避；策略

稅收籌劃主要指的是納稅人依照國家相關的政策和法律法規，提前針對涉稅事項進行策劃和規劃，從而達到科學合理的節稅、避稅、降低稅負的目的，以期在稅收籌劃的過程當中提高企業經營和業務活動開展的收益。現代企業在經營與發展的過程當中，越來越重視稅收籌劃工作的開展，隨著企業經營活動和業務范圍的不斷擴大，稅收籌劃工作開展和實施的難度更大、專業性要求更高、相關工作更加復雜，而且我國的稅收政策也在隨著市場的變化不斷地進行調整，致使企業在進行稅收籌劃的過程當中不可避免地存在涉稅風險，企業在相關工作開展和實施的過程當中需要準確的把握和分析涉稅風險的成因，并采取有效的措施規避和防范涉稅風險，以推動企業的良性發展。

一、企業稅收籌劃的涉稅風險

（一）政策性風險我國的稅法在稅收相關方面存在很大的彈性空間，稅收籌劃相關工作的開展和實施，可能會因不同稅收執法人員的素質、能力等的影響，出現稅收政策執法過程中的偏差，從而影響了稅收籌劃的有效實施和落實。而且我國的稅收政策在隨著市場的不斷變化而調整和完善，如果企業在進行稅收籌劃相關工作的時候，不能準確的把握和運用最新的稅收政策，則可能導致所采用的稅收籌劃方案與國家相關的稅收政策之間的矛盾沖突，從而出現一些不合法、不合理的行為和現象，即無法享受稅收優惠政策，也在一定程度上增加了企業的涉稅風險。［1］

（二）法律性風險部分稅務人員在稅收籌劃工作開展的過程當中缺乏對稅收政策、內在聯系等的全面、充分理解與認知，無法準確地把握好“度”，在很多企業的內部存在不同程度非法避稅、逃稅漏稅等違法行為，導致企業不僅需要承擔這部分的法律責任和經濟損失，還會受到法律嚴格的制裁。

（三）經營性風險產生這類風險的主要原因是部分企業的內部管理和控制工作不到位，且對于國家的稅收政策缺乏全面、準確的了解和認知。很多企業各項管理工作的開展和實施缺乏長遠的戰略經營目光，具體工作的開展過于重視短期的收益，從而導致企業的各項經營與管理達不到預期的效果，且稅收籌劃工作的開展與各項經營及業務活動之間的配合效果不佳，影響了稅收籌劃方案的執行和實施，在很大程度上增加了經營與發展過程中的涉稅風險。

（四）信譽誠信風險稅收籌劃的結果具有很大程度的不確定性，在具體操作的過程當中可能會受到各種因素的影響，從而對納稅人的名譽造成影響，產生信用危機等問題，而且在大規模、相對復雜的稅收籌劃過程當中，還可能會存在工作中的失誤和各類違法違規行為，這類事件一旦被發現，企業可能會被列為不誠信單位，在以后的檢查和稽查中總會對該類企業實施更加嚴格的標準和要求，稅務機關也會相應地提高其納稅申報的程序和條件，從而導致納稅企業稅收籌劃成本的增加，在一定程度上降低了企業的稅收籌劃收益。

（五）心理風險在稅收籌劃的過程當中，很多情況下可能會因各類不確定性因素而造成納稅人需要額外的承擔經濟、法律等風險的現象，這在一定程度上會給納稅人的心理造成負擔和影響。而且在每次的稅務稽查過程當中，還可能會存在擔心被發現稅收籌劃中的各項問題、破綻，以及害怕被舉報其不合理、不合法稅收籌劃行為等現象，從而對納稅人的精神和心理造成折磨。

二、企業稅收籌劃的涉稅風險的原因分析

（一）稅收政策不完善相對于我國企業的發展而言，我國的稅收政策在一定程度上存在滯后性，有關于稅收的法律法規和制度體系仍需要進一步的完善和優化。在很多情況下，稅收優惠政策、會計與稅法核算等不夠清晰明確，在具體工作開展和實施的過程當中存在解讀上的差異和理解上的偏差，從而導致企業稅收籌劃工作的失敗。而且我國很多的稅收政策具有一定的時效性，會根據我國市場發展的情況、經濟發展的狀況進行不斷的調整和優化，這給予企業稅收籌劃工作的開展和實施比較大的彈性空間，但是如果對最新的稅收政策把握和分析不到位，稅收籌劃工作的開展和實施沒有運用最新的稅收優惠政策，錯誤的運用以前的稅收政策和法規，既無法享受相關方面的優惠，還可能會帶來一定程度的涉稅風險。［2］

（二）涉稅風險防范意識不強在企業的不斷發展過程當中越來越重視稅收籌劃相關方面工作的開展和實施，也認識到了稅收籌劃對于企業經營和發展的重要作用。但是，仍然存在涉稅風險防范意識不強的現象。很多企業內部組織和部門不夠優化，沒有設立專門的稅務部門，缺乏專業化的稅收籌劃人才，財稅人員在工作的過程當中，很多情況下不能準確的區分財務工作和稅務工作，容易出現二者的混淆，而且部分企業的財稅人員相關工作的開展會受到管理層的影響，但是管理層的涉稅風險意識又比較缺乏，可能會為了某些利益而要求財稅人員實施不規范、不正當、不合法的稅收籌劃行為，從而造成企業的涉稅風險。

（三）會計工作不規范部分企業的財務人員在各項工作開展的過程當中，其財務風險管理與防范的意識薄弱，甚至缺乏專業性的財稅人才，導致其稅收籌劃的能力不強，具體工作開展和實施的過程當中在會計科目和賬簿設置方面存在不足和缺陷，不夠科學合理，所提供的會計數據及相關的信息不夠全面、準確和客觀，影響了會計信息的可靠性、真實性，導致會計信息的質量不高，從而在一定程度上影響了稅收籌劃工作的開展和實施，導致稅收籌劃時缺乏原始憑證，核算過程中存在錯誤和漏洞，從而影響了稅收籌劃的準確性。

（四）財務管理體制不規范部分企業的財務管理體系不完善，內部管理制度和相關機制有待進一步的完善和優化，尤其是在涉稅風險的防范與監督方面工作開展和實施不到位。還存在財務工作的流程不夠明確，且相對比較簡單，崗位工作混亂的現象。此外，部分企業的財務信息共享和利用程度比較低，存在一定程度的信息滯后、信息傳達不一致的現象，這些問題都在一定程度上增加了稅收籌劃的涉稅風險發生的概率。

三、企業稅收籌劃的涉稅風險防范與規避策略

（一）加強對稅收政策的學習企業的財稅人員和國家的辦稅人員都需要加強對國家最新的稅收優惠政策的學習和掌握，了解這方面的相關知識、法律法規和制度體系，以確保在稅收籌劃工作開展和實施的過程當中，能夠最大化地利用最新的稅收優惠政策，保證稅收優惠政策使用的規范性和合理性，避免因錯用、誤用和理解上的偏差造成的涉稅風險，從而達到科學合理的節稅、避稅、降低稅負的目的，提高企業稅收籌劃過程中的收益。還需要認真地做好稅收優惠政策相關的宣傳工作，以確保納稅人全面的了解和掌握稅收優惠政策，強化其稅收籌劃和稅務風險防范意識，規避稅收籌劃過程中的不合理、不合法行為，降低涉稅風險發生的概率。［3］

（二）強化涉稅風險防范意識企業的財稅人員在提高自身的業務能力和稅收籌劃能力的同時，還需要強化其風險防范意識。在具體工作開展和實施的過程當中樹立正確的稅收籌劃觀念，嚴格的遵守我國的稅收政策及相關的法律法規、會計準則、職業道德等，確保稅收籌劃行為的合理性、合法性與規范性，從而降低涉稅風險。

（三）確保會計工作的規范性企業需要根據其經營發展的需要和稅收籌劃工作開展的需要，進一步的完善和優化財務管理機制。稅收籌劃工作的開展需要準確的區分財務工作與稅務工作，避免工作中的混淆造成的涉稅風險。需要加強企業內部各部門的交流和溝通，有效地提高財務信息共享利用的效率，從而提高會計信息的質量，為稅收籌劃工作的開展和實施提供重要的依據，以避免信息不準確、信息失真、信息不一致造成的涉稅風險。

（四）完善涉稅風險監督與防范機制企業在稅收籌劃工作開展的過程當中，需要加大對涉稅風險的防范與控制，制定系統完善的風險防范與監督體系，完善風險監督與防范機制。通過實施定期的核查，嚴格的審查和動態化的監管，及時的發現不合理、不合法的稅收籌劃行為，采取有效的措施進行整改。還可以聘請專業的人員參與相關工作的開展和實施，以確保稅收籌劃的規范性，有效地發揮稅務監督審計的作用。稅收籌劃工作的開展還需要根據國家稅收政策的變化以及企業具體工作的需要，科學合理的調整稅收籌劃的方式和方案，避免稅收籌劃的失敗。［4］

四、結語

綜上所述，企業需要重視稅收籌劃工作的開展和實施，強化稅收籌劃意識。根據相關工作的實際需要構建更加完善的稅收籌劃管理體系，學習、了解和掌握最佳最新的稅收優惠政策，并且和企業自身的情況制定行之有效的稅收籌劃方案，以確保稅收籌劃相關的措施和手段的有效途徑和實施，確保稅收籌劃的規范性、合理性、合法性。企業稅收籌劃工作本身是一項專業性要求高、難度大，且比較復雜的工作，影響稅收籌劃結果的因素有很多，造成稅收籌劃的涉稅風險的原因多種多樣。具體工作的開展和實施，還需要完善涉稅風險的防范與監督機制，構建系統完善的風險防范與管理體系，有效地降低涉稅風險發生的概率，從而提高企業稅收籌劃的收益。

參考文獻

［1］柴喜作.探討企業稅收籌劃中的細節問題與風險控制［J］.財經界（學術版），2019（21）.

［2］孫春霞.企業財務管理中稅收籌劃的具體應用分析［J］.財經界（學術版），2019（21）.

［3］朱陵江.中小企業稅收籌劃中涉稅風險與規避分析［J］.納稅，2019（31）.

［4］靳先花.以規避涉稅風險為導向的大中型企業納稅籌劃［J］.納稅，2019（18）.

作者：李怡潼 單位：青島燕華工程建設有限公司