民營企業稅收籌劃問題探討

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了民營企業稅收籌劃問題探討范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著國民經濟的快速發展，民營企業的發展速度也在不斷提升。目前，稅收籌劃作為企業減少經營成本、提升企業財務實力的重要手段，受到越來越多的企業關注。企業在面對嚴峻的市場競爭壓力時，通過稅收籌劃，不僅可以做到合法的減輕稅收負擔壓力，還能夠提升企業的經濟效益以及市場競爭力。本文首先對稅收籌劃進行概述，其次探討了民營企業的稅收籌劃的問題，最后提出了應對策略，從而幫助企業實現健康持續發展。

關鍵詞：民營企業；稅收籌劃；解決對策

一、引言

近年來，我國民營企業的發展面臨機遇與挑戰，一方面是受到互聯網行業以及新興電商行業的沖擊，另一方面則是受到目前宏觀經濟的影響。此外，稅負問題仍不容小覷。如何減少經營成本、提高利潤成為企業的關注重點。合法的稅收籌劃方式，如延緩繳納稅款、重組公司業務、依法享受國家稅收優惠政策可以減少企業的稅收成本，這也是民營企業必須考慮的問題。稅收籌劃是納稅人在遵守稅收法律制度的前提條件下，通過對投資活動、經營管理活動以及戰略模式等事項的規劃調整，從而實現延期納稅、節約稅款、維護納稅人利益等目標的稅務規劃活動。稅收籌劃可以幫助企業增強納稅意識、降低稅務風險，還能夠幫助企業構建完善的納稅管理體系。總的來說，稅收籌劃具有以下特點：

（一）專業性。專業性是指企業會計專業人員或者財務人員對企業進行稅收籌劃。在全球經濟一體化的背景下，各個國家的經濟日益壯大，稅制也愈加復雜，國際貿易業務更加頻繁，如果僅僅通過納稅人自身進行稅收籌劃則顯得心余力拙。

（二）合法性。合法性是指企業必須在稅收法律允許的范圍內才能進行稅收籌劃，企業不僅要遵守稅法，也要做到不違反稅法。稅收籌劃的前提是合法性，對于納稅方案的選擇，納稅人可通過掌握的實踐技術以及稅法知識做出最佳的納稅選擇。

（三）籌劃性。籌劃性指的是納稅行為還沒有發生時，為實現減輕企業稅收負擔的壓力，對各項經營活動進行安排、設計、規劃。交易發生之后，企業繳納流轉稅；分配收益之后繳納所得稅；獲得財產之后繳納財產稅。所以，納稅義務的滯后性為企業納稅預先進行籌劃提供機會。

（四）風險性。風險性是指在進行稅收籌劃時，由于對稅收政策不準確的理解、操作不當或是違反法律而受到稅務機關的處罰，從而導致企業稅負不但沒有減少反而增加。

二、民營企業稅收籌劃的重要性

（一）有利于提高民營企業的經營管理水平企業的經營活動依附于稅收籌劃，資金的流動在經營過程中尤為重要。企業財務部門辦理這項稅收籌劃工作，以資金籌劃和財務核算為主，掌握著整條資金流，所以實行稅收籌劃時需要先完善企業財務制度，從而進一步提高經營管理水平。

（二）有利于培養企業納稅意識在我國民營企業中，多數以家族企業形式存在，通常屬于家族或是個人，其成員具有一致的目標，雖然家族化屬性較強，但社會化屬性極低。這種企業一般不愿意擔負過多的社會責任，在稅收方面則表現出納稅積極性不高。此外，我國部分民營企業的人員素質水平偏低，管理者的文化素質較低可能會使企業忽略國家發放的各項稅收政策，進而阻礙著稅收政策的執行，甚至有的企業領導指使會計人員偽造會計資料，達到偷稅、漏稅的目的。因此，在民營企業中實行稅收籌劃，培養企業人員的納稅意識對企業和國家的稅收政策都有積極的意義。

（三）幫助民營企業鞏固在市場地位我國市場經濟競爭愈加激烈，民營企業在其中也發揮著越來越重要的作用。但隨著民營企業營業額的不斷增長，伴隨而來的稅收問題也變得極為重要，當企業的盈利水平越高時，更應該要求企業進行合理地避稅，并實施納稅籌劃政策。在遵循法律法規的前提下，降低納稅支持，以期增加企業的稅后利潤，并幫助民營企業鞏固在市場中的地位。

三、民營企業稅收籌劃過程中存在的問題

（一）民營企業存在發展缺陷部分民營企業規模小、轉型快，但是其缺乏核心技術，企業融資較困難，內部管理混亂，人才培養力度薄弱，企業稅負重，應對市場風險的能力不足。此外，由于很多民營企業以小企業為主，企業的會計制度還不夠健全，會計部門人員的職業素養有待提高，且管理者缺乏納稅意識，容易忽視國家的稅收政策，進而導致民營企業稅收籌劃的可操作性變得困難。

（二）部門工作銜接不當部分民營企業稅收籌劃與企業各個部門的工作都緊密相關，應貫穿于企業日常經營活動過程中。要想克服民營企業自身的缺陷，使稅收籌劃能夠達到預期效果，企業各個部門的溝通交流必不可少。在經濟活動發生前，預先做好財務部門的溝通工作，對市場經濟信息進行整理，并與其他部門分享交流。只有保證稅收籌劃在各個部門的各個經營環節得到有效銜接，才能使企業的經營效率以及管理水平穩步提升。部分民營企業大多素質偏低，稅收籌劃工作無法贏得所有部門的大力支持，因此極易出現工作銜接缺陷，使得稅收籌劃無法實現其應有的價值。

（三）部分民營企業稅收籌劃風險意識薄弱有些民營企業內部管理混亂，極易忽視納稅籌劃工作，且大多管理者將稅收籌劃與偷稅、漏稅相聯系，違反國家稅收政策。即使企業有素質較高的財務人員依法遵守國家稅收政策，但沒有領導的指示，財務人員不會細致的分析稅收政策，更不會提出對企業進行稅收籌劃。而稅收與企業經營發展緊密相連，一旦稅收工作出現問題，不僅無法保障各部門工作的開展，還可能導致企業承擔一定的風險。

（四）稅收籌劃環境有待改善目前，有些民營企業的稅收扶持政策重點不突出，部分民營企業沒有明確的稅收政策目標，沒有積極配合政府的產業發展政策，可能會造成民營企業與產業政策間的沖突，稅收扶持達不到效果，阻礙著民營企業的經濟發展。

（五）部分民營企業財務核算水平低下部分民營企業經營規模小、熱衷于短期回報，常常不設置專門的財務機構，不聘請專業的會計和財務人員，極少數存在不依法建賬的現象，相關人員缺乏牢固的理論知識和經驗，無法做到嚴格的按照會計制度和企業會計準則的規定執行財務核算。甚至個別財務部門看重個人利益，使自身的工作成為管理人員弄虛作假的工具，進而使得調節利潤篡改財務報表、設賬外賬、偷漏稅的現象經常發生。此外，有些民營企業一般會受到資源和資金等方面因素的制約，沒有足夠的時間和精力完善內部控制建設，因而內部控制較為薄弱，不能有效阻止舞弊現象的發生，這也導致了有些民營企業的財務核算水平較為低下，這些弊端都將對企業實施稅務籌劃產生阻礙。

四、強化民營企業稅收籌劃的策略

（一）加強民營企業財會人員職業素質民營企業的稅收籌劃需要具備專業知識的財會人員才能勝任。正確的理論引導和具備稅收、會計、法律等專業知識的籌劃主體是稅務籌劃取得成功的必備要素。民營企業在日常經營活動中加強對財會人員的職業道德教育，對違反法律法規的財會人員進行處罰；充分利用會計評價體系的監督作用，適當提升財會人員的薪資待遇；加強會計人員的交流學習，培養會計人員的綜合素質；企業要以身作則，依法執行稅收政策，對財會人員的依法核算行為予以支持，并為財會人員創造良好的工作環境；企業應做到獎罰分明，建立考核標準并嚴格實施，業績好的會計人員予以獎勵，業績不好者則處罰。這樣才能培養出一支符合如今市場經濟發展的高素質財會人才團隊。此外，還應加強其他部門人員的稅務籌劃觀念，提高企業整體的稅收籌劃意識，有利于企業稅務籌劃戰略的實施。

（二）完善部門工作銜接流程民營企業的稅收籌劃活動比較繁雜，需要調動各個部門的資源做好配合，要切實保證部門的銜接工作是有效的，而不能流于表面，同時還要積極地準備稅收計劃方案，并保證該方案的貫徹落實。稅收籌劃方案必須通過企業管理層的嚴格審核，保證此項方案符合企業目前的真實狀況，能夠給企業帶來經濟效益。財務部門人員在整理收集企業的信息時，要主動與其他部門進行交流聯系，分享經濟信息，為企業稅收籌劃出謀劃策，進而有效完成部門業務之間的銜接。雖然民營企業內部治理不夠完善，不能為各個部門提供便利的交流合作，但在稅收籌劃方案的制定階段可以鼓勵全體員工參與，共同交流學習，集思廣益。

（三）選擇合適的稅收籌劃方法企業在進行稅收籌劃前，需要先考量自身的經營發展狀況，在遵循國家法律法規的前提下，制定方案選取合適的納稅方法。首先，需要調查當前企業的稅收籌劃水平，并結合自身的發展規模，進而確定合理的企業納稅規模。其次，選擇對企業有利的會計處理方法，如固定資產折舊方法、存貨計價方法等。企業在日常的經營活動中，必然會發生成本費用，企業的多數費用需要分攤至各期產品成本，增加了稅法規定的準許扣除項目，通過充分列支成本費用可以減輕民營企業的稅負。企業在選取固定資產折舊會計處理方法時，如果選擇加速折舊方法，就可以實現盡早回收企業的固定資產投資，同期利潤下降，延緩繳納所得稅。

五、結語

綜上分析，在市場經濟發展逐漸信息化、知識化的背景下，稅收籌劃作為一種合理的避稅方式，被越來越多的民營企業發掘，合適的稅收籌劃政策成為民營企業要想取得長期發展的必經之路。由于目前我國民營企業的稅收籌劃工作還存在很多不足之處，這需要政府和企業的共同努力。國家相關部門應加強建設稅收法律體系，進一步完善法律體系和稅收政策；民營企業應在了解自身的狀況下，選擇合適企業發展的稅收籌劃方案，最大限度地降低稅收成本，確保企業能夠取得長期的發展。

參考文獻：

[1]徐敏.民營企業稅收籌劃問題探討[J].企業改革與管理，2020（18）.

[2]唐建新，夏韻儀，范蕊，陳冬.貨幣政策與民企稅收籌劃研究[J].珞珈管理評論，2019（02）.

[3]徐鳴嬋.對民營企業稅收籌劃的研究[J].品牌研究，2018（06）.

[4]秦書燕.民營企業稅務籌劃問題研究[J].納稅，2017（09）.

[5]唐鐵山,楊燕妮.民營企業稅收籌劃分析[J].現代商貿工業，2013（25）.

[6]廖富寶.淺談民營企業的稅收籌劃[J].東方企業文化，2007（02）.

[7]詹炳根.基于財務戰略視角的稅收籌劃研究——以A公司為例[J].會計師，2016（14）.

作者：呂國軍 單位：安徽長帆資產評估事務所