企業成本管控稅收策略探討

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摘要：每個企業的生產都需要一定的成本，需要內部的資金流動，每一個環節都需要相應的資金保障讓企業可以正常運轉和生產，降低成本可以促使企業得到更多的利益，這已經成為企業經營管理績效的綜合指標，如何在企業整體工作效果提升的情況下控制成本輸出，就需要從企業自身要求和內部管理情況出發，具體問題具體分析，從宏觀角度對成本進行整體管控，在增加企業效益的同時優化成本消耗量，科學合理地制定出符合新時展要求且具有企業特色的有效管理措施，本文主要介紹我國稅收成本管理的現狀和問題，以及加強企業稅收成本管理的措施，旨在為企業降低成本，提高經濟效益。

關鍵詞：企業成本管控；現狀問題；稅收策略

引言

隨著經濟全球化和我國經濟的不斷發展，國家各大企業都在這種激烈的競爭模式下開啟運營成本管控措施，對企業成本進行綜合管理，稅收成本作為成本輸出的一部分，對企業的發展也有重要影響，遵循與時俱進的原則，企業在提高經濟效益的同時優化稅收成本的管理，根據企業內部條件進行有效調整，可以進一步提高企業的整體經濟，為企業的發展提供足夠的資金保障，加強在市場上的競爭力，讓企業可以更快、更好的發展。

一、我國企業稅收成本管理的現狀

隨著我國市場經濟的發展，國家出臺了很多關于納稅方面的政策，人們文化素質的提高也對國家市場經濟有了更多的了解，我國納稅人在納稅方面的意識得到普遍提高，大多數人都會遵守國家規定自覺納稅，來增加國家資金實力，這是一個合法的舉動，雖然我國企業也都在納稅方面達成了共識主動上稅，但是很多企業在稅收成本管理上還是不重視，管理上顯得不專業，沒有過深的研究，也沒有設立專門的崗位和相關人員，導致在企業稅收成本管控上出現很多實際問題，給企業發展帶來一定的經濟影響。

二、我國企業稅收成本存在的問題

（一）稅收成本管理的基礎工作不夠深入企業稅收成本管控是一項非常復雜的工作，需要綜合考慮的事項非常多，要求對企業的整體發展都要進行合理研究，例如企業各項生產數量、企業稅收成本的材料、企業的相關信息等方面進行系統全方位的工作，但是很多企業財務人員不能完全掌握這些內容，導致在企業稅收成本管控上缺乏必備條件，就會在很多環節出現不嚴謹的問題，從而不能在根本上有效解決稅收成本管控方面的工作。

（二）不具備完善的稅收成本分析體系財務部門的各種數據報表能讓企業的稅收成本一目了然，但是稅收成本管控是綜合方方面面的工作，僅在財務上體現不全面，還要分析影響稅收成本的相關條件，客觀分析原因，很多企業在季度或年終才對稅收成本做總結，而且流于形式，不能在根本上分析原因，這是企業內部對稅收成本管控工作的不完善導致的。

（三）企業對稅收成本的考核、評價不到位大部分企業在財務管理上還是慣用傳統的管理模式進行工作，缺少與時俱進的時代精神，傳統的財務模式已經不符合當今社會的發展要求，在很多方面不能突出對企業的優勢，尤其是對于企業稅收成本的考核和評價工作不到位，甚至很多企業都沒有設立考核評價機制，也沒有將財務稅收成本管控工作當作日常處理事項對待，這種不重視行為必然導致稅收成本的輸出超過預算，給企業發展帶來一定的經濟損失。

（四）稅收成本的管理與企業的發展戰略嚴重脫節個別企業在稅收成本上管控的非常嚴格，一味追求成本最小化，雖然在成本上節省了大量的資金，但是對于企業整體發展并沒有帶來真正的好處，成本縮短就會造成很多產品質量下降，而一個企業發展的跟腳就是優質的產品，缺乏產品做保障企業只能走下坡路，對企業長遠的發展非常不利，企業要在不偏離自身發展方向上科學管控稅收成本，才是最合理的方式。

（五）缺乏對遵從成本管理的重視遵從成本管理也是企業輸出的一部分，很多企業內部沒有專業的財務人員，或者財務人員對很多專業的知識缺乏理解，在辦理稅務方面的工作時會咨詢很多地方，既花費大量時間又浪費財力，有的企業直接交由中介機構辦理納稅事宜，這些都是遵從成本管理，很大程度上也會給企業帶來經濟影響。

三、加強我國企業稅收成本的管理策略

（一）加強對我國企業稅收成本的風險管理影響企業稅收成本風險的因素有很多，例如員工頻繁換崗位、產品種類經常更新、企業內部管理等，這些都會造成稅收成本的增高，企業相關人員要不斷總結經驗，根據這些稅收成本風險采取相對的解決措施，遇到同樣的問題后就能采取積極的辦法解決這些風險，讓企業的稅收成本降到最低，然后針對這些風險出現的頻率再進行內部結構調整，不斷完善企業結構優化，達到適合企業發展的管理腳步，徹底消除各種稅收成本風險。

（二）建立企業的稅收信息平臺企業稅收成本工作需要綜合各方面的信息數據，在一個大數據平臺下進行稅收成本的有效分析，需要制定一個科學、嚴謹、及時、準確的信息平臺，企業內部人員對平臺的數據及時做好管理和分析，調整在不同工作上的問題，及時進行完善處理，保證數據的最優化，這可以很好地反映稅收成本管理的水平，企業突出稅收信息平臺的重要性，可以有效促進企業稅收成本管理水平的提升。

（三）建立和完善企業稅收成本管理機制企業稅收成本的管理機制可以對企業稅收方面的工作進行調整，用理性客觀的角度分析企業稅收成本的水平，按照企業不同的類型、行業、產品、人員等建立和完善企業稅收成本管理機制，時刻掌握中國最新稅收政策，結合企業以往的稅收成本數據和企業當前經濟的發展狀況進行稅收成本的分析，可以有效地預測當前成本變動，實施企業成本的全員管理，促進企業在稅收方面工作的能力，稅收成本管理機制可以讓企業很好地掌握稅收各方面的數據和信息來源，提高財務人員的工作效率。

（四）建立并完善企業內部辦稅工作體系企業若想在稅收成本管控工作上順利開展，就要布置一些特定的工作崗位，對財務稅收方面要有先進性、專業性以及豐富的個人經驗，來幫助企業領導人可以加強對稅收成本的控制，可以專門設立內部辦稅機構，把稅務工作進行針對性地集中處理，同時也要對企業稅收成本管理機制進行有效監督，隨時記錄稅收成本進展，讓企業內部的財務工作分工明確，責任劃分清楚，不再是表面功夫，把稅收管理成本真正落到實處。

（五）加強人員培訓企業稅收成本的管理不應該只是財務部門的事情，這是屬于企業內部所有員工在思想上都要重視的事，企業一定要樹立基層員工正確的稅收意識，加強企業內部稅收方面的知識宣傳，做好各種員工活動，提高財務人員的專業知識技能培訓，定期組織相關人員學習和考試，不斷深化稅收知識，具備過硬的專業技能，同時還要有職業素養，時刻保持謙虛上進的學習態度，做一個高素質專業性人才，在崗位上充分發揮自身優勢，為企業作貢獻，企業的高層領導也要正確對待稅收成本問題，把稅收成本把控當作促進企業發展的重要問題之一，樹立正確的納稅理念，給員工做好榜樣，使企業稅收成本管控工作得以有效開展。

（六）稅收管理成本要融入戰略成本管理企業要在眾多競爭者中脫穎而出，需要制定一些競爭戰略，SWOT方法運用到企業管理中，可以科學具體地分析出企業當前的局勢，在宏觀上多層次解析企業的管理方式等，全方面對企業進行綜合評價，企業領導人可以根據數據材料各方面結論及時調整戰略模式，用最適合的手段采取有效管理措施，充分發揮企業的自身優勢，避開不足之處，通過整改方案提高企業的總體排列名次，增加市場的競爭力，把企業稅收成本管控合理地融入競爭戰略中，可以進一步提高稅收成本工作，對企業整體發展起到至關重要的作用。

（七）與政府建立良好的稅際關系企業納稅需要到政府的相關部門辦理各方面納稅手續，在這個過程中要和政府稅務人員做好稅際關系，一個企業擁有良好的稅際關系會給自身帶來非常多的便利條件，對稅務工作的辦理起到非常大的促進作用，可以有效降低稅收成本，在稅收遵從成本上節省大量的時間和財力，構成與政府稅務人員的和諧關系，在工作上相輔相成，彼此帶來便利，不僅能讓企業在社會上的信譽度方面得到認可，也能提升企業的稅收成本管理水平，是一種良好的公共關系。

結語

綜上所述，企業若想快速發展就要加強對稅收成本的管控工作，這就要求企業領導人以及企業內部所有員工重視起成本上的問題，在思想上改變對稅收成本的認知，了解控制稅收成本的重要性，在自身崗位上和企業各方面控制好成本的輸出，確保給企業經濟不造成損失。企業相關財務人員更要對原有的稅收工作做出科學的分析與總結，反思企業出現的稅收成本的問題，結合經濟發展國情和企業當前發展經濟狀況對稅收成本重新做出系統的調整，實施措施符合社會發展規律，符合企業的運行模式，在激烈的競爭下讓企業發揮在市場上強有力的優勢，只要在稅收成本上進行嚴密把控，就為企業向前發展提供了核心條件，從而促進企業自身實力增加，給以后的發展創造便利資本條件。

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作者：馮燕 單位：山西國際商務職業學院