企業財務管理中企業稅收籌劃的運用

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摘要：本文以稅收籌劃對企業長遠發展的重要性、企業在開展財務管理過程中存在的稅收籌劃問題為切入點，展開具體分析，并以此為依據，提出遵守科學化原則，注重開展稅收籌劃工作；籌資活動中應用稅收籌劃，不斷完善稅收籌劃制度；經營活動和投資活動中應用稅收籌劃等幾方面重要運用策略。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；財務管理

一、引言

稅收既能夠保證國家政府系統進行平穩運行，同時也能夠為國家開展公共建設、國防建設等工作提供重要的資金。本文從稅收籌劃對企業長遠發展的重要性入手，緊緊圍繞其存在的具體問題進行闡述，針對企業在財務管理過程中如何運用稅收籌劃進行深入探討。希望企業在開展財務管理工作期間，能夠注重運用稅收籌劃，為今后企業實現利益最大化發展目標提供幫助。

二、稅收籌劃對企業長遠發展的重要性

第一，政府在利用稅收方式的過程中，不僅要保證企業向標準化方向發展，同時還要最大程度上滿足國家整體經濟建設需求。在這種狀況的影響下，我國制定了多種不同形式的稅收政策和稅收優惠制度。隨著我國整體經濟制度的不斷變革，稅收政策也在結合我國各大企業整體經濟狀況進行調整和變化。企業在此過程中更加積極主動地學習稅收政策以及相關內容。而稅收籌劃不僅是稅收的一種重要表現形式，同時稅收籌劃也是稅收的基礎條件和重要的準備工作。第二，企業在生產經營過程中，既要嚴格按照法律法規進行納稅，不得出現少繳費的現象，又要合理進行納稅，進而享受國家整體對企業發展提供的幫助和優惠［1］。目前，我國整體經濟體制不斷變革，這就要求企業在準確掌握自身經營性質的基礎上，再結合實際經營狀況選擇匹配度較高的稅收政策；企業正確開展稅收籌劃工作，不僅能夠為我國整體經濟發展做出巨大貢獻，同時也能夠為企業長遠發展創造財富，這是我國各大企業正確開展稅收籌劃工作的關鍵環節。

三、企業在開展財務管理過程中存在的稅收籌劃問題

1．對稅收籌劃缺乏重視我國大部分的企業在發展過程中，管理人員會非常重視企業內部管理結果，而忽視稅收籌劃；甚至還會有一些企業在實際過程中，會更加重視業務管理工作，而忽視企業內部管理工作和內部制度建立工作。如果企業沒有向動態方向發展，員工沒有長時間的工作熱情，就會嚴重阻礙企業長遠發展。在這種狀況下，企業開展在開展財務管理工作期間，就會進一步忽視稅收籌劃工作。企業中一些管理人員認為稅收籌劃工作是財務管理人員的工作職責，要求財務管理人員要全權承擔相關工作職責；企業中稅收籌劃工作人員并沒有足夠重視稅收籌劃工作［2］。目前企業在開展稅收籌劃工作期間，其需要著重考慮偷稅和漏稅問題，這是現階段我國企業財務管理人員工作中面臨的嚴峻問題。因此，我國各大企業的工作者就要正確認識稅收，注重開展稅收籌劃活動。

2．稅收籌劃制度缺乏完善性現階段，以企業實際發展狀況和具體國情內容為基礎進行分析，我國各大企業在實際經營過程中缺乏完善的稅收籌劃制度。企業在實際經營過程中一旦缺乏完善的金融體系，就會直接影響稅收籌劃制度的完整性。在這種狀況下，企業財務管理人員在實際工作中不具備完善的參考依據，進而就會嚴重阻礙企業稅務計劃的順利開展。在一定意義上來講，企業不斷的稅收籌劃制度缺乏完善性，具體表現為企業在開展稅收籌劃工作期間，不具備專業的財務管理人員，而是由財務管理部門的多種不同崗位的工作人員組成，這樣就無法使企業形成完善的稅收籌劃管理結構；企業缺乏完善的稅收籌劃制度，不利于順利開展稅分配以及相關的工作任務。甚至有一些企業中的財務管理人員因為傳統觀念的長期束縛，其對稅收以及稅收籌劃工作的相關內容缺乏全面認識，這樣就會嚴重阻礙稅收籌劃效率的提升，無形中為那些想要開展稅收籌劃工作的企業增添了工作難度，進而使企業無法制定更加完善的稅收籌劃制度。

3．企業財務管理人員專業技能有待提升企業財務管理人員的職業素養、專業技能，是影響企業能否正確開展企業稅收籌劃工作的重要影響因素。專業人才是企業長遠發展的重要動力源泉，企業財務管理人才具備專業素養和知識技能，是企業人才培養的重要目標［3］。我國大部分的企業在發展中的財務管理人員組成結構在家庭式管理模式進行發展，在這種狀況下就會使各個層級的員工對財務管理技能產生嚴重的懷疑，而這部分的財務管理人員的專業技能的確有待提升。在家庭式管理模型化的作用下，企業在開展稅收籌劃工作期間，其缺乏金融專業人才。產生這一現象的原因在于企業管理者并沒有重視稅收籌劃方式、不具備全面的收稅籌劃意識，這樣就會嚴重影響企業稅收籌劃工作質量，不利于財務管理人員及時進行總結和學習；而另一方面的主要原因就是因為財務管理人員對稅收相關的法律制度缺乏全面認識。在一定程度上進行分析，稅收籌劃和財務管理具有一定的相似性，在實際開展相關工作期間，都需要在法律規章制度的合理范圍內進行全面規劃。因此，企業財務管理人員是否能夠準確掌握相關稅法內容，對于企業能夠順利開展稅收籌劃工作具有重要影響。

四、企業稅收籌劃在企業財務管理中的運用策略

企業在實際開展財務管理工作期間，通過科學應用稅收籌劃方式，能夠有效促進各大企業順利開展財務管理工作，本文從以下幾方面的具體運用方式進行分析［4］。

1．遵守科學化原則，注重開展稅收籌劃工作企業在財務管理工作中積極運用稅收籌劃，就要嚴格按照相關的法律政策進行工作，積極轉變工作觀念，提升稅收籌劃工作的重視度；企業財務管理人員充分利用稅收中的優惠政策，來減少企業財務支出，這樣能夠根據企業整體經濟狀況不斷優化稅收籌劃方，為今后企業整體經濟穩定發展創造條件。企業在實際開展合理化避稅工作期間，要以稅收法律為基礎，在其允許的范圍內開展相應的避稅工作。企業財務管理人員首先足夠了解金融以及法律的相關內容；其次，要對結合實際狀況及時調整稅收籌劃工作內容，為企業合法納稅提供重要保障；最后，企業要遵守科學化原則，注重開展稅收籌劃工作，將稅收籌劃工作與財務管理工作目標相統一，進而提升企業經濟效益。目前我國整體市場經濟比較混亂，企業在這種環境下運轉，會面臨著一些風險，會影響企業整體經濟發展速度。因此，企業在實際開展稅收籌劃工作期間，企業要從實際出發，緊跟社會發展趨勢，為今后實現利益最大化目標創造條件。

2．籌資活動中應用稅收籌劃，不斷完善稅收籌劃制度（1）企業要結合實際發展狀況，不斷完善稅收籌劃制度，為企業全面提升內部控制效率創造條件。首先，在完善財務管理制度期間，要根據財務管理人員的專業性準確劃分具體的工作職責，不斷優化財務管理部們人力資源結構；其次，要將稅收籌劃工作分配給專業的人員進行處理，保證稅收籌劃工作的可靠性。最后，企業要制定科學的稅收工作流程，企業在開展融資活動期間要嚴格按照規定流程開展相關活動。企業在實際經營過程中，要定期開展稅收法律法規的專題研討活動，注重探討財務管理中的收稅內容。這樣能夠企業財務管理人員能夠更加深入的掌握金融和法律方面的內容，能夠更加準確的將理論知識與實踐活動進行結合，進而提升稅收籌劃工作質量。（2）企業財務管理人員在實際工作中，會涉及到多種不同形式工作內容，財務管理人員在工作期間，就要將稅收籌劃與財務管理各個方面的工作內容進行有效融合［5］。比方說工作人員在開展籌資活動中，將稅收籌劃與財務管理工作內容進行融合，這樣對于企業順利開展稅收籌劃工作具有重要幫助，在此過程中企業要結合自身實際經營狀況過，合理選擇資本結構，保證企業整體經濟效平穩運行。資本結構實際上是指企業在某一個階段的籌資組合結果，是企業開展籌集資金活動的重要表達方式。企業籌集資金的渠道多種多樣，比方說負債籌資和權益籌資等方式最為常見。負債籌資付出的錢款在稅前就已經被扣除；而權益籌資所付出的股息，只可以在完成稅收繳納工作之后在實際收益中再次進行分配；在一些特殊狀況下，負債籌資方式在得到相應資金的同時，也能完成減稅工作。企業在籌資活動中應用稅收籌劃過程中，還要運用科學的方式，充分運用租賃籌資。租賃籌資主要分為經營和融資租賃來兩種方式。比方說在運用融資租賃方式期間，如果是按照發行債券的方式來支付租賃費，就要在稅前完成利息列支工作，運用的融資租賃的方式的稅收減輕效果更加顯著。

3．經營活動和投資活動中應用稅收籌劃（1）企業經營活動和投資活動中應用稅收籌劃，是保證企業順利開展財務管理工作的重要保證。固定資產折舊和存貨計價方法都是稅收籌劃的重要方式，大部分的企業在實際開展經營活動期間，都會傾向于運用固定資產折舊方式［6］。我國企業所得稅是運用比例稅制的方式，每一年的所得稅的稅率都在變化，在此種狀況下運用折舊方式能夠企業開展經營活動的需求。這樣就會出現早期計提折舊多、后期計提少的現象，能夠有效降低所得稅限制綜合，便于企業更新固定資產。（2）企業財務管理過程中投資活動管理的內容非常重要，其在開展稅收籌劃工作期間，要注重選擇投資方式。而投資方式主要分為直接和間接投資兩種方式。企業在此過程中，要合理選擇投資地點，這樣能夠有效縮小各個區域之間的經濟差異，使我國整體經濟水平均衡發展。企業在選擇投資行業期間，要注重考量產業投資的綜合性，將投資項目轉移到一些新型行業，充分利用互聯網技術，積極引進大量優秀人才，為今后企業長遠發展奠定基礎。

五、結語

總而言之，稅收與人民群眾安穩生活、企業穩定經營、穩定生產等內容息息相關。目前我國整體市場競爭日益激烈，企業在財務管理工作中運用稅收籌劃尤為重要，其對于企業提升財務管理效率具有重要幫助。企業在實際運用稅收籌劃過程中仍然存在一些不足，我國各大企業在學習相關的稅收制度期間，要深入掌握稅收制度的基礎內容，不斷完善稅收籌劃制度，從而準確的開展稅收籌劃活動，這樣不僅能夠為企業節省相應的投資成本、減少稅收支出，同時也能夠有效提升我國企業整體經濟效益。

參考文獻：

［1］杜雨晴．關于中小企業會計稅收籌劃的應用研究［J］．全國流通經濟，2019，（03）：133～134．

［2］張紅霞．“營改增”后企業合并分立納稅籌劃研究［J］．現代營銷（經營版），2019，（12）：163～163．

［3］劉姝婕．智慧稅收籌劃平臺在納稅仿真模擬實訓中的應用［J］．中國集體經濟，2019，（34）：89～90．

［4］杜方．互聯網時代企業稅收籌劃風險防范措施探析［J］．商業經濟，2019，（11）：155～156．

［5］劉磊．新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃相關問題的研究［J］．財會學習，2019，（32）：157～159．

［6］張春亭．汽車零部件制造企業納稅籌劃的風險因素分析與風險防范探究［J］．納稅，2019，（32）：45～45．

作者：張艾靈 單位：福建農業職業技術學院