淺談建筑企業(yè)稅收籌劃
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摘要：建筑行業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱之一，目前建筑行業(yè)的發(fā)展速度十分迅猛，完善的稅收籌劃工作能夠提高建筑企業(yè)的整體發(fā)展效益，讓建筑企業(yè)的競爭力與經(jīng)濟效益都得到顯著提升。基于此，分析新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃存在的問題，提出新時期建筑企業(yè)加強稅收籌劃的對策，以促使建筑企業(yè)提高稅收籌劃水平。
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；稅收籌劃；財務(wù)管理
稅收籌劃工作一直以來都是企業(yè)經(jīng)營與生產(chǎn)環(huán)節(jié)中不可缺少的一部分，作為企業(yè)的管理者應(yīng)提高對其的重視程度。目前我國在稅收籌劃環(huán)節(jié)上與發(fā)達(dá)國家相比起步較晚，大部分都更加注重稅收的節(jié)約，但是對于稅收籌劃工作的研究不到位。無論是我國的市場經(jīng)濟或者是企業(yè)的發(fā)展都面對著轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期。為此，在這一階段做好稅收籌劃工作尤為重要。
一、新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃存在的問題
（一）建筑企業(yè)對稅收籌劃認(rèn)識不足目前我國的建筑行業(yè)中大型的建筑企業(yè)僅僅占很小的一部分，而大多數(shù)的建筑企業(yè)則屬于中小型建筑企業(yè)。建筑企業(yè)缺乏對稅收籌劃的認(rèn)知，甚至有很大一部分的建筑企業(yè)管理者認(rèn)為稅收籌劃就是一種變相的偷稅、漏稅，這種對稅收籌劃的錯誤認(rèn)知也導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)濟管理過程中，其管理質(zhì)量較差。由企業(yè)的管理者自身忽略了稅收籌劃的重要意義，進而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)的財務(wù)工作人員對稅收改革以及稅收政策的不重視，這些都讓我國中小型建筑企業(yè)其稅收管理的質(zhì)量逐步下降。其他工作部門更沒有認(rèn)知到稅收籌劃的意義，在日常工作中不會將稅收籌劃放入到自己工作中的一部分，部分建筑企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中都已經(jīng)涉及到了稅收，比如說工程材料的采購、工程款項的收取，這些都包括在了稅收籌劃的管理范圍內(nèi)。隨著我國對于稅收改革的加深對建筑行業(yè)的影響也在不斷的變大，在當(dāng)下的情況下，如果建筑企業(yè)財務(wù)管理人員難以掌握稅收政策，就會直接影響到企業(yè)在開展稅收籌劃時的整體效果，這也是我國當(dāng)前建筑企業(yè)在發(fā)展中存在的問題之一。
（二）建筑企業(yè)專業(yè)稅收籌劃人才匱乏和大型的建筑企業(yè)不同，中小型建筑企業(yè)由于對于稅收籌劃的認(rèn)知不夠，導(dǎo)致缺乏相關(guān)的專業(yè)人才。企業(yè)的管理者普遍認(rèn)為稅收籌劃是一件十分容易的事情，只需要企業(yè)應(yīng)用財務(wù)管理工作人員就可以勝任這份工作，甚至不需要去花更多的金額聘請相關(guān)的工作人員，卻忽略了稅收籌劃，其本身并不完全屬于財務(wù)工作中的一部分，而負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作人員也難以完全了解什么是稅收籌劃，這些原因的存在導(dǎo)致我國建筑企業(yè)在開展稅收籌劃時，其人才十分的匱乏。事實上，稅收籌劃工作除了需要最基本的財務(wù)管理知識，更需要了解我國的稅務(wù)改革、稅務(wù)政策，并且具有豐富的稅收經(jīng)驗，這樣才能夠根據(jù)企業(yè)的實際需求、企業(yè)的實際狀況制定出符合企業(yè)個人發(fā)展的納稅方案，提高企業(yè)稅收籌劃的整體質(zhì)量。
（三）建筑企業(yè)缺乏風(fēng)險防范意識在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，風(fēng)險的存在是不可避免的，企業(yè)只能夠盡可能地去降低風(fēng)險的存在，但是不可能完全避開經(jīng)營風(fēng)險。在稅收籌劃中同樣也存在著一定的風(fēng)險，如果企業(yè)的管理者對于稅收籌劃的重視程度不夠，或者是企業(yè)管理不重視稅收政策改變，沒有及時了解稅收知識，會導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃過程中其風(fēng)險逐步加大，甚至很容易給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。稅收籌劃能夠幫助企業(yè)盡可能地去減少稅費的支出，但是在具體實施以及工作的過程中，稅收所面對的風(fēng)險同樣較多。
二、新時期建筑企業(yè)加強稅收籌劃的對策
（一）增強對稅務(wù)知識和稅務(wù)改革的了解我國有部分建筑企業(yè)在開展稅收籌劃之前，并不了解有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)知識，比如說有關(guān)稅務(wù)知識以及稅務(wù)改革的內(nèi)容。作為企業(yè)管理者以及企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理人員，應(yīng)定期學(xué)習(xí)我國所下發(fā)的相關(guān)稅收法律知識，并且根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實際情況進行分析，針對一些不能夠?qū)嵤┑挚鄣捻椖啃枰M行合理化的調(diào)整，其目的是為了減少企業(yè)的稅收，同時做到合法、合理提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在針對建筑企業(yè)內(nèi)的項目工程進行具體的整理與分析時，應(yīng)對一些不經(jīng)常使用的機械設(shè)備進行出租，其目的是為了降低企業(yè)固定資產(chǎn)的存放而導(dǎo)致固定資產(chǎn)不斷貶值，企業(yè)內(nèi)的整體經(jīng)濟效益逐步下降。不僅如此，將一些不常使用的機械設(shè)備進行出租，企業(yè)還可以獲取更多的經(jīng)濟價值，減少企業(yè)自身的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)管理者還需要對企業(yè)內(nèi)的工作人員進行定期培訓(xùn)，使得企業(yè)內(nèi)部不僅僅財務(wù)管理工作人員了解稅收籌劃的意義，其他工作人員也能夠了解我國當(dāng)前的稅收改革政策以及相關(guān)的改革內(nèi)容，對其有著一定的認(rèn)知，才能夠更加準(zhǔn)確地了解當(dāng)前國家的稅收優(yōu)惠政策，增強稅務(wù)籌劃的科學(xué)化，降低企業(yè)的稅費，提高企業(yè)的核心市場競爭力。在建筑企業(yè)內(nèi)，想要讓所有的工作人員了解到有關(guān)企業(yè)稅收籌劃的重要性，還需要在企業(yè)內(nèi)營造稅收籌劃的良好氛圍，并且積極吸收市場中的相關(guān)人才，根據(jù)我國稅收籌劃的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)建立內(nèi)部稅收籌劃管理體系，從而實現(xiàn)其建筑企業(yè)的整體發(fā)展水平提高。在建筑企業(yè)中也需要讓更多的工作人員了解到自身的實際情況以及社會發(fā)展的狀態(tài)，或者通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)來建立有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)知識講座，加強企業(yè)內(nèi)全體員工對于稅收籌劃的重視程度，為企業(yè)的稅收改革體制創(chuàng)造最佳且最有利的條件，促進我國企業(yè)的整體稅收籌劃發(fā)展質(zhì)量，讓更多的企業(yè)管理者以及企業(yè)內(nèi)的工作人員了解到稅收籌劃發(fā)展的重要意義。
（二）增強財務(wù)管理人員的整體水平和能力和市場中的其他企業(yè)不同，建筑企業(yè)其投資的項目所消耗的金額較高，作為建筑企業(yè)的管理者需要根據(jù)自身的特點以及其發(fā)展的具體情況對其進行探究、探討，需要建立一個使用價值相對較高的財務(wù)管理體系，并且提高其財務(wù)管理體系使用的整體發(fā)展效果。應(yīng)該打造一個經(jīng)驗相對豐富的財務(wù)管理團隊，為建筑企業(yè)稅收管理工作帶來更多的便利，同時也能讓企業(yè)內(nèi)的工作人員了解到財務(wù)管理應(yīng)如何進行，只有企業(yè)擁有專業(yè)的工作人員，在實際工作時其工作質(zhì)量與工作效率才能逐步提升，為降低企業(yè)納稅的金額、節(jié)約企業(yè)成本做出貢獻，使得企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展過程中能夠獲取更多的利益。與此同時，作為企業(yè)財務(wù)管理人員還需要及時對我國所下發(fā)的相關(guān)稅收政策進行了解，明確稅收政策的調(diào)整以及稅費的變動。建筑企業(yè)管理者需要定期幫助企業(yè)內(nèi)的工作人員進行學(xué)習(xí)，打造專業(yè)的稅收籌劃團隊，稅收籌劃管理體系的有效運營始終是需要一個專業(yè)的團隊來進行執(zhí)行，如果團隊的專業(yè)性較低，在實際開展管理時，管理的質(zhì)量就會逐步下降。建設(shè)一個專業(yè)的團隊是稅收籌劃繼續(xù)下去的最佳保障，也是最基本保障之一。特別是在新時期，我國所面對的是社會主義市場經(jīng)濟背景的轉(zhuǎn)型，我國建筑企業(yè)的稅收籌劃能力仍舊有待提高，很多建筑企業(yè)的稅收籌劃能力相對較差，其整體的籌劃方案不僅僅缺乏切實的可行性，其籌劃的效果也難以滿足目前社會以及企業(yè)對稅收管理的實際需求。很多企業(yè)甚至連稅收籌劃的方向都沒有確定，從而給企業(yè)帶來了相對較大的經(jīng)濟損失。為此，在當(dāng)前發(fā)展中為了保證企業(yè)稅收籌劃職能能夠充分的發(fā)揮，需要提高企業(yè)自身的稅收籌劃能力并且為企業(yè)打造一支專業(yè)籌劃稅收體系的團隊。
（三）對財務(wù)管理進行全面升級當(dāng)下我國有關(guān)建筑企業(yè)的稅務(wù)相關(guān)組成正在進入改革的大環(huán)境，與傳統(tǒng)的稅務(wù)改革方向以及改革需求有著非常明顯的改變，如果仍舊在當(dāng)前中使用傳統(tǒng)的稅務(wù)改革方式，或者是稅務(wù)籌劃管理模式，就會導(dǎo)致建筑企業(yè)難以滿足目前的市場發(fā)展。為此，當(dāng)前需要促進我國建筑企業(yè)結(jié)合當(dāng)下的稅務(wù)管理模式進行升級與改革，全面建立管理系統(tǒng)與運行機制，促使企業(yè)的進項稅額可以得到一定的抵扣，減緩企業(yè)在日常管理時所需要面對的經(jīng)濟成本，為建筑企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展帶來積極影響。從目前我國建筑企業(yè)的管理方向來看，其需要依據(jù)我國的稅務(wù)體制進行改革，并且調(diào)整相應(yīng)的改革方向，使得企業(yè)的管理模式能夠逐步得到升級，滿足當(dāng)前時代下的稅務(wù)模式需求，在進行稅務(wù)模式事務(wù)管理的過程中，應(yīng)不斷的建立、健全及相關(guān)的管理模式，并且始終根據(jù)社會發(fā)展以及企業(yè)自身的發(fā)展進行完善，促使其所得到的稅收額度滿足企業(yè)的整體運營成本需求。根據(jù)建筑企業(yè)自身的經(jīng)營特點，規(guī)范建筑企業(yè)的財務(wù)管理工作，積極引進高新技術(shù)人才，為企業(yè)稅收籌劃管理體系打下最堅實的基礎(chǔ)，并且在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中不斷針對管理的體系進行完善，促使企業(yè)內(nèi)不僅僅是財務(wù)部門工作人員認(rèn)知到稅收籌劃的重要，其他管理部門也能夠與財務(wù)部門之間相互配合、協(xié)同合作、暢通無阻。
（四）對增值稅專業(yè)發(fā)票進行全面管理在企業(yè)發(fā)展過程中，由于建筑企業(yè)內(nèi)部可以建立相對于較為全面的增值稅專用發(fā)票管理機制。為此，應(yīng)考慮到不同的發(fā)票與發(fā)票之間存在一定的區(qū)別，有關(guān)增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的管理也應(yīng)該根據(jù)其內(nèi)容進行差異化管理，專用的發(fā)票在開具時應(yīng)有不同的流程，而針對增值稅專用發(fā)票需要通過申請以及審批、檢查等一系列操流程。在專門進行分析增值稅專用發(fā)票的開具時，應(yīng)考慮到增值稅納稅申請表的上交，并且對所有的增值稅進行詳細(xì)且準(zhǔn)確的計算與預(yù)測，確保每一期的進項稅額以及銷項稅額都能夠達(dá)到一定的平衡，從而減少稅費的繳納，為企業(yè)節(jié)約更多的資金，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。除此之外，作為建筑企業(yè)的管理者還應(yīng)該明確，在建筑企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，其所進行的全部工程建設(shè)都是一種變相的投資方式。在整個投資的過程中應(yīng)明確各個環(huán)節(jié)具有一定的風(fēng)險，其也同樣具有一定的問題，尤其是在稅收的相關(guān)環(huán)節(jié)，它與企業(yè)和國家之間都有著極為緊密的聯(lián)系。稅務(wù)工作的優(yōu)良，直接關(guān)系著我國未來的經(jīng)濟發(fā)展與經(jīng)濟建設(shè)，同時也是檢驗企業(yè)在日常發(fā)展過程中是否存在漏洞的重要手段之一。特別是建筑企業(yè)，一旦建筑企業(yè)的運行規(guī)模走上正途，并且其運行規(guī)模相對較大，建筑企業(yè)所需要繳納的相應(yīng)稅費也會更多，需要建筑企業(yè)管理者將稅務(wù)工作的重視程度逐步提升。由于稅務(wù)籌劃工作會因為一些變動而發(fā)生風(fēng)險改變，在建立相關(guān)的計劃中也需要針對各式各樣的風(fēng)險與權(quán)益進行全面的思考與考量，其目的是為了降低企業(yè)在發(fā)展時的損失，并且讓企業(yè)獲取更多的利益，杜絕風(fēng)險的出現(xiàn)。作為企業(yè)管理者應(yīng)明確自身在經(jīng)營管理過程中存在的風(fēng)險問題是必然的，企業(yè)不應(yīng)該去為了追求一時的利益而出現(xiàn)偷稅漏稅等不法行為，企業(yè)應(yīng)始終控制風(fēng)險，并且根據(jù)我國所下發(fā)的法律降低繳納稅務(wù)的金額。
三、結(jié)語
綜上所述，作為企業(yè)管理者，應(yīng)根據(jù)自身的特點以及稅收的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)去建立合理的稅收籌劃制度，使得企業(yè)繳納的稅費可以達(dá)到最合理的標(biāo)準(zhǔn)，并且為企業(yè)節(jié)約更多的成本費用。長此以來，會給企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益，也能夠提高企業(yè)在市場中的整體發(fā)展質(zhì)量。
參考文獻
［1］孫娟.新時期建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策探討［J］.財經(jīng)界，2019（12）.
［2］孫麗.新時期建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策研究［J］.納稅，2019（32）.
作者：牛俊峰 單位：中交第四公路工程局有限公司