企業(yè)稅務(wù)籌劃管理及技巧探析

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摘要:新形勢(shì)下，我國(guó)稅收無論是在管理機(jī)制方面，還是在管理內(nèi)容方面，都在持續(xù)進(jìn)行創(chuàng)新，這也給企業(yè)稅收籌劃工作的開展帶來了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。企業(yè)在開展財(cái)務(wù)工作的過程中，稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)最重要的工作，但是從現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況來看，稅務(wù)籌劃工作的開展普遍存在各種各樣的問題，嚴(yán)重影響了稅務(wù)籌劃工作積極效益的發(fā)揮。本文就從稅務(wù)籌劃工作開展的意義以及策略兩方面出發(fā)進(jìn)行了具體的研究。

關(guān)鍵詞:企業(yè);稅務(wù)籌劃;管理;技巧

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入推進(jìn)，國(guó)家的稅收改革工作中也在持續(xù)推進(jìn)。在這樣的大背景下，企業(yè)要想最大限度地提升自身的經(jīng)營(yíng)效益，有效控制成本，降低稅收負(fù)擔(dān)是重要條件。但是，由于稅務(wù)籌劃工作在我國(guó)企業(yè)的應(yīng)用時(shí)間還不長(zhǎng)，相關(guān)理論還不夠成熟，難免會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題，這就需要企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員加上研究，在此基礎(chǔ)上，有效提升企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展效益。

一、新形勢(shì)下企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的意義

(一)合理控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的無論是從經(jīng)營(yíng)規(guī)模的角度來講，還是從經(jīng)營(yíng)范圍的角度來講，在發(fā)展方面都實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，在這樣的大背景下，隨之而來的就是企業(yè)的涉稅項(xiàng)目也越來越復(fù)雜。要想降低企業(yè)的稅收成本，企業(yè)財(cái)務(wù)人員就需要從整體的角度出發(fā)，從各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)納稅方案以及納稅流程進(jìn)行優(yōu)化。稅收籌劃工作是否具有較強(qiáng)的科學(xué)性直接關(guān)系著企業(yè)的稅收成本。因此，在國(guó)家法律規(guī)定的范圍之內(nèi)開展納稅籌劃工作，一方面可以有效避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅的問題，另一方面也能有效控制企業(yè)的納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。(二)合理規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)中，稅務(wù)籌劃工作開展的科學(xué)性和有效性與企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)。高質(zhì)量地做好稅務(wù)籌劃工作，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況優(yōu)化稅收籌劃工作的開展流程能夠有效規(guī)避企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中存在的不科學(xué)、不合法、不合理的因素，在此基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想在稅務(wù)籌劃工作的開展的過程中獲取更好的效益，必須在有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上，將稅務(wù)籌劃工作納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的范疇之內(nèi)，通過多種有效的手段推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作的順利開展，在合理應(yīng)用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)之上，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角度出發(fā)，做好稅務(wù)管控工作。在此基礎(chǔ)上，對(duì)稅務(wù)籌劃工作的流程進(jìn)行優(yōu)化，一方面能夠有效解決企業(yè)在納稅過程中存在的問題，另一方面能夠有效避免企業(yè)的損失，促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提升。

二、新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理及技巧

(一)保證稅務(wù)籌劃工作的開展在法律允許范圍之內(nèi)。要想有效規(guī)避企業(yè)在實(shí)際開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，依法治企是最基本的條件。企業(yè)財(cái)務(wù)人員在實(shí)際落實(shí)稅務(wù)籌劃工作的過程中，要確保采取的稅務(wù)籌劃策略在國(guó)家法律規(guī)定的范圍之內(nèi)，在社會(huì)中打造良好的企業(yè)形象，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)管理者要在充分考慮自身實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，在充分了解國(guó)家稅法相關(guān)規(guī)定以及國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的前提下，確保所選擇的稅收籌劃方案能夠最大限度地降低企業(yè)的稅負(fù)，避免企業(yè)在納稅的過程中出現(xiàn)違法違規(guī)的行為。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)國(guó)家稅收政策以及國(guó)家稅法相關(guān)要求的變動(dòng)有足夠的敏感性，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)對(duì)企業(yè)的稅收籌劃方案進(jìn)行調(diào)整。若財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作過程中發(fā)現(xiàn)國(guó)家稅法與稅收優(yōu)惠政策之間存在沖突的情況，需要第一時(shí)間與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門取得聯(lián)系，主動(dòng)聽取專業(yè)人士的意見，在此基礎(chǔ)上，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作的開展。(二)從整體角度出發(fā)對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行衡量。在財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)方面，中小企業(yè)與大型企業(yè)普遍存在較大的差異，同時(shí)國(guó)家在稅種設(shè)置上，各個(gè)稅種之間并非相互獨(dú)立的，而應(yīng)該是相互關(guān)聯(lián)的，任何一個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生變化都可能會(huì)帶來整體的改變，從整體的角度來講，要想對(duì)單一稅種的納稅額度進(jìn)行控制難度較高。企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員就需要從本企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)進(jìn)行充分考量，避免過度關(guān)注單一稅種的降低納稅額度，要從宏觀的角度出發(fā)衡量所選擇的稅務(wù)籌劃方案能給企業(yè)節(jié)約多少成本，帶來多少收益，對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展有哪些積極作用。一方面，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員要將工作的重心放在企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)的減輕方面以及會(huì)計(jì)管理目標(biāo)的達(dá)成方面，在開展稅收籌劃工作的過程中，要充分考慮企業(yè)自身的發(fā)展前景，國(guó)家政策可能出現(xiàn)的變化以及外部市場(chǎng)環(huán)境可能發(fā)生的改變，在此基礎(chǔ)上，提升企業(yè)納稅籌劃方案的適應(yīng)性，有效推動(dòng)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效益的提升。另一方面，當(dāng)出現(xiàn)所制定的稅務(wù)籌劃方案與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略無法實(shí)現(xiàn)有機(jī)統(tǒng)一的情況時(shí)，財(cái)務(wù)人員要做到能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題并以此為基礎(chǔ)，主動(dòng)對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行合理的調(diào)整，使其能夠最大限度地滿足企業(yè)整體的發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)而有效提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)自身的健康可持續(xù)發(fā)展。(三)合理應(yīng)用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家從宏觀的角度出發(fā)，經(jīng)常需要針對(duì)某一領(lǐng)域、某一地域出臺(tái)一些稅收優(yōu)惠政策。在此基礎(chǔ)上，達(dá)到促進(jìn)某一行業(yè)以及某一行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，從法律的角度為企業(yè)的稅收提供一些優(yōu)惠政策，對(duì)國(guó)家整體的資源進(jìn)行優(yōu)化配置。合理應(yīng)用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)財(cái)會(huì)人員在制訂稅務(wù)籌劃方案過程中必須要關(guān)注的重點(diǎn)問題，同時(shí)，也是財(cái)務(wù)人員在開展工作過程中始終要堅(jiān)持的原則。例如，針對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中國(guó)家環(huán)境破壞嚴(yán)重的問題，為了促進(jìn)環(huán)保領(lǐng)域的發(fā)展，國(guó)家方面往往會(huì)針對(duì)相關(guān)企業(yè)出臺(tái)一些優(yōu)惠政策，一方面能夠有效減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展;另一方面，能夠在保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的同時(shí)，合理調(diào)整國(guó)家的資源配置，促使企業(yè)在實(shí)際投資的過程中能夠?qū)⒏噘Y金投入到環(huán)保領(lǐng)域，在保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的同時(shí)，最大限度地減少最對(duì)環(huán)境的破壞，實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。(四)有效分析并規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從辯證的角度來看，再高質(zhì)量的稅務(wù)籌劃方案都有其潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的大背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在制定稅務(wù)籌劃方案的過程中，就要主動(dòng)從多個(gè)角度出發(fā)對(duì)稅務(wù)籌劃方案中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的考量，達(dá)到優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案的目的:第一，要從本企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，做好稅務(wù)預(yù)測(cè)方面的工作，通過報(bào)表的形式對(duì)企業(yè)本期的稅務(wù)情況進(jìn)行整理，并分析企業(yè)本期的財(cái)務(wù)報(bào)表;第二，以下一階段稅務(wù)工作的重點(diǎn)為前提，擬定計(jì)劃報(bào)告，通過對(duì)稅務(wù)計(jì)劃報(bào)告進(jìn)行分析，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在下一階段稅務(wù)工作的開展過程中主動(dòng)進(jìn)行改善，確保在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行處理;第三，針對(duì)特殊情況建立完善的反饋制度?，F(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)的過程中，經(jīng)常會(huì)遇到非常規(guī)的稅務(wù)時(shí)間，面對(duì)此類問題財(cái)務(wù)人員必須給予高度重視，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反饋情況，確保在下一階段的工作中能夠采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)，在持續(xù)的查缺補(bǔ)漏中，充分規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

綜上所述，新形勢(shì)下企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作的過程中，一個(gè)基本前提就是必須保證在國(guó)家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。在此基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)的稅務(wù)成本，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，從整體的角度出發(fā)促進(jìn)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

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作者:應(yīng)嬴